Cómo realiza el custodio la contabilidad de las inversiones del fondo

Una vez creado y establecido el fondo de inversión en valores, por un lado, confía al administrador del fondo la realización de operaciones de inversión y, por otro lado, confía al custodio la conservación de los activos del fondo. La custodia de los activos del fondo debe lograr los dos propósitos siguientes: primero, preservar de manera segura los activos del fondo para evitar pérdidas anormales; segundo, registrar los cambios en los activos del fondo de manera oportuna y comprender el estado de los activos del fondo. El alcance y la variedad de las inversiones del fondo son diversos. Puede invertir en valores (acciones y bonos, etc.) que cotizan en bolsa, o en bonos en el mercado interbancario. Durante este período también se pagarán comisiones y dividendos en acciones. , e intereses de bonos. Esta serie de operaciones de inversión mantiene los activos del fondo en constante cambio. Entonces, ¿cómo registrar y conocer el estado de los activos del fondo de manera oportuna? En la práctica, esta parte del trabajo se realiza principalmente mediante la contabilidad del fondo. 1. Bases contables La contabilidad de fondos se refiere a recopilar, clasificar y procesar información contable relacionada con las operaciones de inversión de fondos, registrar con precisión los cambios en los activos de los fondos y proporcionar datos financieros y estados contables a las partes relevantes de manera oportuna. La contabilidad de los fondos, si bien sigue principios contables generales, se basa principalmente en las "Medidas contables de los fondos de inversión en valores" promulgadas por el Ministerio de Finanzas. En la práctica, las sociedades gestoras de fondos son la entidad responsable de la contabilidad de los fondos de inversión en valores de los fondos que gestionan, deben utilizar el fondo como entidad contable, establecer cuentas independientes y llevar una contabilidad independiente para garantizar que se registren diferentes fondos. registros, configuración de cuentas, transferencias de fondos y libros de cuentas. Los registros y otros aspectos son independientes entre sí. Al mismo tiempo, dado que el custodio del fondo es responsable de revisar el valor liquidativo del fondo y el informe de rendimiento del fondo calculado por la sociedad gestora del fondo, el custodio del fondo también debe llevar la contabilidad de los fondos de inversión en valores bajo su custodia y comunicar Consultar los resultados pertinentes con la sociedad gestora del fondo. 2. Materias contables Según los "Métodos de contabilidad de los fondos de inversión en valores", las materias contables de los fondos incluyen activos, pasivos, capital de los propietarios y ganancias y pérdidas. Los temas de contabilidad de activos incluyen principalmente depósitos bancarios, reservas de liquidación, inversiones en acciones, inversiones en bonos, intereses por cobrar, cuentas por cobrar de suscripción, otras cuentas por cobrar, apreciación de la valoración de inversiones y otras cuentas. Las cuentas contables de pasivo incluyen principalmente la remuneración del administrador a pagar, las comisiones de custodia a pagar, los pagos de reembolso a pagar, otras cuentas a pagar, etc. Las cuentas contables del capital contable incluyen principalmente fondos desembolsados, ganancias no realizadas, ingresos del período actual, etc. Las cuentas contables de pérdidas y ganancias incluyen principalmente ingresos por diferencias en el precio de las acciones, ingresos por diferencias en el precio de los bonos, ingresos por intereses de los bonos, ingresos por dividendos, otros gastos, etc. Las cuentas contables de primer nivel mencionadas anteriormente se pueden configurar con cuentas detalladas de segundo o tercer nivel según sea necesario durante la contabilidad. El contenido contable específico de cada cuenta contable se puede consultar en las “Medidas Contables del Fondo de Inversión en Valores”. 3. Proceso contable (1) Recopilación de datos contables La recopilación de datos contables es el punto de partida del trabajo contable. Las fuentes de datos relevantes son varios datos económicos en las operaciones de inversión de fondos. Se pueden dividir en tres tipos según los diferentes canales de adquisición. : a través de China Los datos de las transacciones in situ del fondo enviadas por Securities Depository and Clearing Co., Ltd. vía satélite; los datos de las transacciones OTC enviadas por el administrador; la notificación de la cuenta de capital del banco que abre la cuenta y la información del anuncio de asuntos de capital del fondo; , etc. 1. Cuando un fondo invierte en valores cotizados, la bolsa envía datos de transacciones diarias al custodio a través de un sistema de transmisión satelital unidireccional. Al realizar la contabilidad, el custodio lee los datos de las transacciones a través de un software de contabilidad financiera especial y genera automáticamente los registros contables correspondientes. Comprobante de cuenta. 2. Además de enumerar los datos de las transacciones, otras actividades y gastos de inversión necesarios para mantener las operaciones normales de inversión del fondo provienen de las instrucciones de inversión del administrador del fondo. Las instrucciones de inversión son instrucciones escritas enviadas por el administrador del fondo al custodio sobre el manejo de los activos del fondo. Son la base para la liquidación del fondo y la base para que el personal contable registre los libros contables correspondientes. De acuerdo con los requisitos contables de base devengado, bajo la premisa de que las instrucciones de inversión del administrador del fondo son transacciones reales, la ejecución de las instrucciones de inversión es la ocurrencia real de la transacción, y el personal de contabilidad puede realizar el procesamiento contable manual, generar comprobantes y registrarlos en los libros de cuentas. Para las cuentas por cobrar, como los intereses de los depósitos bancarios, así como las tarifas de gestión, las tarifas de custodia y otras cuentas por pagar que el fondo debe soportar, el custodio genera automáticamente el cálculo de intereses y los comprobantes de facturación a través de un software financiero especial todos los días y los registra en los libros de contabilidad. El fondo incurrirá en los gastos correspondientes durante el proceso de operación de inversión, que incluyen: (1) Honorarios de administración El índice de acumulación y el método de acumulación de los honorarios de administración se especifican en el prospecto del fondo y el contrato del fondo. La tarifa de administración anual generalmente no excede el fondo. activos bajo gestión 1,5% del patrimonio neto.

Una vez que el fondo comience a operar, las tarifas de administración se acumularán de los activos del fondo todos los días, y el custodio transferirá las tarifas de administración pagaderas a la cuenta designada de acuerdo con las instrucciones del administrador el mes siguiente. (2) La comisión de custodia es similar a la comisión de gestión. El índice de acumulación y el método de la comisión de custodia se especifican en el folleto del fondo y en el contrato del fondo. La comisión de custodia anual generalmente no supera el 0,25% del valor liquidativo del fondo. fondo de custodia. Una vez que el fondo comience a operar, las tarifas de custodia se acumularán diariamente de los activos del fondo y el custodio transferirá las tarifas de custodia pagaderas a la cuenta designada de acuerdo con las instrucciones del administrador el mes siguiente. (3) Otros gastos El fondo también incurrirá en otros gastos durante sus operaciones de inversión, como honorarios de registro, honorarios de cotización anual, honorarios de divulgación de información, honorarios de asamblea de tenedores, honorarios de auditoría, honorarios de abogados, etc. Después de que tanto el administrador del fondo como el custodio verifiquen las tarifas anteriores, el administrador del fondo emitirá una instrucción de pago al custodio y transferirá los fondos a la cuenta designada. 3. El banco donde el fondo abre una cuenta también puede generar algunos pagos entrantes, como liquidación de intereses bancarios, devolución del saldo de nuevas suscripciones de acciones, etc. Después de recibir el aviso de ingreso en la cuenta del banco que abrió la cuenta, el custodio ingresará la cuenta en consecuencia y aumentará el saldo de la cuenta de depósito bancario del fondo. Para las cuestiones de capital de acciones y bonos mantenidos por el fondo, incluidos dividendos y dividendos, anuncios de emisiones adicionales, cotizaciones de nuevas acciones, etc., el custodio llevará a cabo el procesamiento contable correspondiente basándose en la información de anuncios en periódicos y medios de información. (2) Procesamiento de datos contables El procesamiento contable de fondos es un proceso de procesamiento y clasificación de la información económica de las operaciones de inversión de fondos. En este proceso, el personal contable ingresa comprobantes contables mediante contabilidad por partida doble de acuerdo con las regulaciones, acuerdos y regulaciones contables de fondos relacionados con los fondos, convierte la información económica sobre las operaciones de inversión de los fondos en información contable y genera valoraciones y Hay varios estados contables disponibles para inspección por parte de inversores, autoridades reguladoras, etc. Palabras calientes relacionadas: Inversión en fondos contables