Después de recibir la factura con IVA, estaba vencida, no certificada y no deducida. ¿Cómo voy al IRS ahora? ¿Qué activos o programas necesito?

1 Si un contribuyente general del IVA tiene una transacción real, pero el certificado de deducción del IVA está vencido por razones objetivas, será revisado por las autoridades fiscales competentes. y reportado paso a paso. Después de la certificación y revisión por parte de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, los contribuyentes pueden continuar deduciendo su impuesto soportado.

Si el comprobante de retención del impuesto al valor agregado de un contribuyente general vence por razones distintas a las especificadas en el artículo 2 de este anuncio, las disposiciones pertinentes sobre el período de deducción del comprobante de retención del impuesto al valor agregado aún se aplicarán. aplicar.

Los comprobantes de deducción del impuesto al valor agregado mencionados en este anuncio incluyen facturas especiales con IVA, documentos especiales de pago de IVA de importación aduanera y facturas unificadas para el transporte de mercancías por carretera y aguas interiores.

En segundo lugar, las razones objetivas incluyen los siguientes tipos:

(1) El comprobante de deducción del impuesto al valor agregado está vencido debido a desastres naturales, emergencias sociales y otros factores de fuerza mayor;

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(2) El comprobante de deducción del impuesto al valor agregado es robado, robado o vencido debido a pérdida, error de envío, etc.;

(3) La agencia administrativa judicial correspondiente retiene el valor. impuesto agregado durante el negocio o la inspección Vales de deducción de impuestos, los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones de presentación de informes normalmente, o el sistema de información y la red de la autoridad tributaria no procesan los datos de certificación en línea del contribuyente de manera oportuna, lo que resulta en que el vale de deducción del impuesto al valor agregado se convierta en vencido;

(4) Debido a disputas económicas, el comprador y el vendedor no entregaron el certificado de deducción del IVA a tiempo, o el contribuyente cambió la ubicación fiscal, canceló la cuenta anterior y se volvió a registrar para impuestos. , que tomó demasiado tiempo, lo que provocó que el certificado de deducción del IVA estuviera vencido;

(5) Debido a Siniestros, enfermedades graves repentinas o salida sin autorización sin completar los procedimientos de entrega, lo que resultó en la expiración del IVA comprobante de deducción;

(6) Otras circunstancias especificadas por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.

3. Si un contribuyente general del Impuesto al Valor Agregado tiene un comprobante de deducción del Impuesto al Valor Agregado vencido por razones objetivas, podrá tramitar los procedimientos de deducción vencidos de conformidad con las “Medidas para la Administración de los Vencidos”. Vales de Deducción del Impuesto al Valor Agregado" adjuntos a este anuncio.

Cuatro. Este anuncio tendrá efectos a partir del 1 de octubre de 2011.

En primer lugar, los contribuyentes generales del IVA que tienen transacciones genuinas, pero cuyos certificados de deducción del IVA están vencidos por razones objetivas, pueden solicitar las deducciones vencidas a las autoridades tributarias competentes.

2. Los contribuyentes que soliciten deducciones vencidas deberán presentar los siguientes materiales:

(1) formulario de solicitud de deducción del IVA

(2) Descripción de la deducción del IVA vencida; vales. Los contribuyentes deben explicar en detalle las razones por las que no solicitaron a tiempo la certificación o comparación de auditoría y colocar el sello oficial de la empresa. Entre ellos, si las razones objetivas no involucran a un tercero, el contribuyente deberá explicar la situación específica de la siguiente manera: En caso de fuerza mayor como desastres naturales o emergencias sociales, el contribuyente deberá explicar detalladamente el momento en que ocurrió el desastre natural. o emergencia social, el área afectada y la ubicación del incidente. El impacto real en la producción y operaciones de los contribuyentes, etc. Si un contribuyente cambia la ubicación fiscal, cancela la cuenta anterior y se vuelve a registrar para impuestos durante un período prolongado, lo que resulta en la expiración del certificado de deducción del IVA, el contribuyente debe indicar el momento de la mudanza, el momento de la cancelación; cuenta anterior y el registro de una nueva, la hora de salida y de entrada, ubicación, etc. Si un contribuyente corporativo sale de la empresa sin autorización y no completa los trámites de entrega, el contribuyente deberá explicar detalladamente lo sucedido, el nombre del contribuyente, el momento de la renuncia, etc. , y disponer la decisión de poner fin al contrato de relación laboral y la correspondiente tramitación interna de la empresa.

(3) Si la razón objetiva involucra a un tercero, se debe proporcionar la certificación o explicación del tercero.

Específicamente: si un contribuyente corporativo sufre una baja o sufre una enfermedad grave repentina, debe presentar un certificado del órgano de seguridad pública, el departamento de gestión del tráfico o el hospital, el organismo administrativo judicial correspondiente retiene el certificado de deducción del IVA durante la gestión o inspección comercial; , por lo que el contribuyente no podrá pagar el impuesto con normalidad para cumplir con la obligación de declaración, deberá presentar certificados de los órganos administrativos judiciales correspondientes; si el comprobante de deducción del IVA es hurtado o hurtado, el organismo de seguridad pública deberá presentar el certificado; el comprador y el vendedor no entregan el comprobante de deducción del IVA a tiempo debido a disputas económicas, el vendedor deberá proporcionar los documentos emitidos si el comprobante de deducción del IVA vence debido a la pérdida de correo o entrega incorrecta, una explicación emitida por la unidad postal; ser proporcionado.

(4) Información electrónica del comprobante de deducción del IVA vencido;

(5) Copia del comprobante de deducción del IVA vencido (la copia debe estar ordenada y clara, y marcada en la columna de observaciones de el comprobante "Coherente con el original" y sellado con el sello oficial de la empresa. La copia de la factura especial con IVA debe estar cortada del mismo tamaño que la factura original).

3. Si el comprobante de deducción del impuesto al valor agregado de un contribuyente está vencido por motivos propios de la autoridad tributaria, la autoridad tributaria competente deberá explicar la situación relevante en el comprobante presentado. Específicamente, si el sistema o red de información de la autoridad tributaria no procesa oportunamente los datos de certificación en línea del contribuyente, la autoridad tributaria competente deberá explicar en detalle la ocurrencia, duración, causa y desempeño de la falla del sistema o red de información.

4. Las autoridades tributarias competentes deben revisar cuidadosamente la información presentada por el contribuyente, centrándose en si la información presentada por el contribuyente está completa, si la transacción realmente ocurrió, si el motivo del valor agregado vencido El comprobante de deducción de impuestos es objetivo y si el tercero prueba o explica si el tiempo es lógico, si la información es consistente y si la copia del comprobante de deducción de IVA es consistente con el original.

Después de la verificación, la autoridad fiscal competente informará formalmente a la autoridad fiscal superior, incluyendo una descripción del comprobante de deducción del IVA vencido, una certificación o explicación de un tercero, la información electrónica del comprobante de deducción del IVA vencido y una copia del comprobante de deducción del IVA vencido, luego de una revisión nivel por nivel, se informará a la Administración Estatal de Impuestos.

5. La Administración Estatal de Impuestos revisará la información reportada por varios lugares y certificará y revisará la información del comprobante de deducción del IVA vencido. Si la información cumple con las condiciones y los resultados de la auditoría y la comparación son consistentes, se notificará a las autoridades tributarias provinciales para permitir que los contribuyentes continúen deduciendo el monto del impuesto declarado o calculado en el comprobante de deducción del IVA vencido.

6. Las autoridades tributarias competentes podrán revisar regular o irregularmente a los contribuyentes que hayan deducido el impuesto soportado sobre comprobantes de deducción del IVA vencidos, si se comprueba que los contribuyentes han proporcionado información falsa o cometido fraude, se les ordenará que lo hagan. por lo tanto, los contribuyentes que transfieran el impuesto soportado deducido serán sancionados de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China.