Asientos contables transferidos de la deducción del impuesto soportado
Al transferir el impuesto soportado: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado no pagado
Al pagar el IVA): Débito: Impuesto por pagar - IVA no pagado; Préstamo: Depósito bancario
Al deducir el impuesto soportado, la empresa debe configurar "materias primas", "impuesto por pagar - IVA no pagado" "IVA (impuesto soportado por pagar)" y otras cuentas cuando se transfiere el impuesto soportado remanente, configure la cuenta de crédito "Impuesto a pagar - IVA no pagado".
Cuando se deduce el impuesto soportado, se produce un comportamiento imponible no IVA sobre los activos fijos adquiridos por el contribuyente por los que se ha deducido el impuesto soportado.
Según Caishui [2004] No. 156, los contribuyentes han pagado gastos relevantes y obtenido vales de deducción relevantes después de adquirir activos fijos, pero esta parte del impuesto soportado no puede deducirse completamente del impuesto repercutido actual. Por lo tanto, primero registramos esta parte del impuesto soportado como "impuesto a deducir - impuesto al valor agregado a deducir (transformación del IVA)", y luego la transferimos a "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" de acuerdo con las regulaciones pertinentes. .
Si los activos fijos adquiridos por el contribuyente están sujetos a deducciones soportadas no sujetas al IVA, esta parte del impuesto soportado debe transferirse.
Los activos fijos dentro del alcance de la transformación del IVA se consideran vendidos, y esta parte del IVA debe acreditarse a "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido sobre activos fijos)"; A mitad de camino, el monto del impuesto sobre las ventas debe calcularse como volumen de ventas y acreditarse a "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto sobre la producción de activos fijos)". Si hay un saldo en "Impuesto a deducir - IVA a deducir (transformación de IVA)", esta parte del impuesto soportado también debe transferirse a "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido en activos fijos)".
El IVA soportado no es totalmente deducible. La posibilidad de deducirlo depende de la situación. Con la expansión gradual del programa piloto "impuesto comercial al valor agregado", los contribuyentes generales del IVA aceptan los servicios sujetos a impuestos proporcionados por los contribuyentes piloto. Las empresas relacionadas tienen una gestión fiscal imperfecta, una comprensión poco clara y deducciones en la contabilidad y la declaración de impuestos del IVA. imprecisión y funcionamiento irregular. Como resultado, cuando los contribuyentes generales del IVA deducen el impuesto soportado, surgen una serie de problemas como contenido irregular de las facturas, datos originales incompletos y comprobantes de deducción ilegales, lo que aumenta la incertidumbre de la deducción del impuesto soportado.