¿Cómo preparan los nuevos contadores los documentos contables? ¿Qué debo hacer si mi bono está incorrecto?
(1) La columna de resumen debe simplemente completar el contenido económico del negocio y la descripción del texto debe ser concisa y directa. .
Es necesario resaltar el contenido de cuestiones económicas, como el nombre de la empresa de la otra parte, el nombre de la mercancía, la cantidad, el personal de manipulación, etc., como por ejemplo "Compra 100 piezas de bienes A de una determinada empresa." Según las características del contenido económico, la cumplimentación de columnas de resumen es muy necesaria para comprobar comprobantes y registrar libros de cuentas, y también es un aspecto importante para realizar un buen trabajo contable.
(2) Las cuentas contables deben utilizarse correctamente y la relación correspondiente entre cuentas debitables y cuentas acreditables debe ser clara.
Al preparar asientos compuestos, no puedes pedir prestado más ni pedir prestado más, sólo puedes pedir prestado más o pedir prestado más a la vez para evitar que la correspondencia entre cuentas quede confusa. Para los cajeros, solo están involucrados los comprobantes de recibo y los comprobantes de pago, y no los comprobantes de transferencia. Para los recibos, la cuenta de débito es naturalmente "efectivo" o "depósito bancario", y la cuenta de crédito debe determinarse específicamente en función del contenido del negocio económico y las regulaciones del sistema contable de la industria. Para los comprobantes de pago, la cuenta de crédito es naturalmente "efectivo" o "depósito bancario", y la cuenta de débito debe determinarse específicamente en función del contenido del negocio económico y las regulaciones del sistema de contabilidad de la industria.
(3) La dirección de registro y los números del monto deben ser correctos y cumplir con las normas para escribir números. Las esquinas deben dejarse en blanco y las columnas de monto redundantes deben cancelarse con barras.
(4) Los diversos documentos contables deberán numerarse consecutivamente para su verificación. Si se utiliza un certificado general, se podrá numerar según el orden de los negocios económicos, a partir del día 1 de cada mes. Si un negocio económico requiere llenar múltiples comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada. Por ejemplo, si una transacción económica requiere completar tres comprobantes de transferencia y el número de serie del comprobante es 12, entonces se cambiará el número de fuente. Se pueden compilar los números 121/3, 122/3 y 123/3. Números de clasificación de múltiples documentos contables. Por ejemplo, la palabra de recepción es la número 1, la palabra de pago es la número 1, la palabra de transferencia es la número 1, etc. Al final de cada mes se deberá agregar la palabra “todos” al lado del número del último comprobante contable para evitar que se pierda el comprobante. No importa el tipo de números, deben estar en orden mensual y clasificado, es decir, desde el día 1 hasta el final de cada mes, no se permiten números faltantes, repetidos o incorrectos. Para garantizar que el número de comprobantes contables no se repita, puede utilizar la "lista de ventas de comprobantes" para preprogramar los números de comprobante. Cada vez que compila un comprobante, tache un número en la lista de ventas mensuales. está vinculado con los comprobantes correspondientes. El número de venta del vale suele ser el No. 100, su formato básico se muestra en la Tabla 2.1O. Si se utilizan más de dos pedidos de venta en un mes, también se deben compilar los números de serie.
(5) Cada comprobante contable deberá indicar el número de comprobantes originales adjuntos, para que los comprobantes originales puedan ser verificados en el futuro. Los documentos contables deberán ir acompañados de documentos originales que acrediten las transacciones económicas registradas. Todo tipo de comprobantes originales que puedan acreditar el contenido del negocio económico, independientemente de su número, deberán colocarse en el reverso de los comprobantes contables según sea necesario.
El número de comprobantes originales generalmente se basa en su número natural, es decir, cada comprobante relacionado con el registro económico del negocio en el comprobante contable se cuenta como uno. Si el bono original va acompañado de una hoja resumen del bono original, también se debe calcular el número de la hoja resumen del bono original. Algunos vales originales dispersos, como billetes de tren, billetes de avión, billetes de barco, billetes locales, etc. , pegado junto con la "Hoja de pegado del bono original", o pegado directamente en el formulario de reembolso o en una hoja de papel como el bono original para el cálculo.
Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original a un comprobante contable principal y marcar el número del comprobante contable adjunto al comprobante original en otros comprobantes contables, como "cupón XXX, adjunto después del número. Si los gastos enumerados en un bono original deben ser compartidos por varias empresas, entonces la parte a cargo de las otras empresas debe liquidarse utilizando el bono original emitido a la otra parte.
(6) Fecha del comprobante contable. Generalmente debe ser la fecha en la que se elabora el comprobante contable. Para los negocios de caja, los comprobantes de cobro y los comprobantes de pago deben prepararse de manera oportuna el día en que ocurre el negocio económico, a fin de garantizar la liquidación diaria y la liquidación diaria. La fecha del comprobante es también la fecha en la que se prepara el comprobante. .
(7) Después de completar un comprobante, se deben sumar los montos para verificar si los montos de ambos lados están equilibrados con los montos en las cuentas del libro mayor general y las cuentas secundarias o cuentas detalladas.
Para una parte del comprobante contable, ya sea un tema contable o varios temas contables, o si hay varias cuentas detalladas bajo un tema contable, el monto de una parte debe agregarse al total y completarse en la columna "Total" correspondiente. . El importe total debe ir precedido de un símbolo de valor de mercado, como "RMB".
(8) Luego de diligenciado el comprobante contable, éste deberá ser firmado y sellado por quien lo llenó. Después de completar el comprobante contable, el creador del documento firmará en la columna de preparación del documento, el auditor firmará en la columna de revisión del comprobante, el supervisor de contabilidad firmará en la columna del supervisor contable del comprobante y el cajero firmará en el cajero. columna después de recibir el pago para aclarar sus respectivas responsabilidades.
Por lo general, los contadores no necesitan cumplimentar comprobantes originales, pero dependiendo de la situación real de cada unidad, en ocasiones sí cumplimentarán alguno. Además de diversos documentos externos, suelen ser cumplimentados por cajeros, jefes de almacén, vendedores (reembolso de gastos), etc.
Si el comprobante contable está mal cumplimentado, si el comprobante no tiene número propio, basta con arrancarlo y volver a rellenarlo. Si tiene número propio, se prepara un bono original incorrecto en rojo, y luego se prepara un bono correcto en azul.