Asientos contables para el pago del impuesto de construcción urbana

El ámbito de recaudación del impuesto de construcción y mantenimiento urbano incluye ciudades, condados, pueblos organizados y otras áreas donde la tributación esté estipulada en la ley tributaria. Los siguientes son los asientos contables que compartí para el pago del impuesto de construcción urbana. ¡Bienvenidos a leer!

Asientos contables del impuesto de construcción urbana

Configuración de la cuenta

Las empresas deben configurar la cuenta detallada del "impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar" en el "impuesto a pagar" "Cuenta, esta cuenta especial se utiliza para calcular la ocurrencia y el pago de los impuestos de mantenimiento y construcción urbanos pagaderos por las empresas. El crédito de esta cuenta refleja el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos que la empresa debe pagar de acuerdo con la ley tributaria, el débito refleja el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos que la empresa efectivamente pagó a las autoridades tributarias, y el saldo refleja el impuesto de mantenimiento urbano y construcción que la empresa efectivamente pagó a las autoridades tributarias. y el impuesto de construcción que la empresa debería pagar pero no ha pagado.

Si el impuesto actual a pagar de la empresa exportadora es >0, la empresa realizará el siguiente tratamiento contable:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado)

Préstamos: depósitos bancarios

Las empresas exportadoras calculan el reembolso de impuestos y el monto de la exención de impuestos a pagar para el período actual basándose en los comentarios previos a la revisión del sistema de revisión de reembolso de impuestos a la exportación de la autoridad tributaria. Si el monto actual de exención de impuestos > 0, la empresa debe realizar el siguiente tratamiento contable:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones se deducen del impuesto a pagar sobre los productos nacionales)

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso del impuesto a la exportación)

Obviamente, las empresas exportadoras pueden calcular el impuesto a pagar en función del "impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto a pagar) " e "impuesto por pagar". Los saldos deudores de las dos cuentas "Impuesto - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto de Deducción del Producto Nacional)" se utilizan para calcular el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación pagadero en el período actual.

Ejemplos de asientos contables para el impuesto a la construcción urbana

Cierta fábrica calculó que el impuesto al valor agregado pagadero por la empresa para ese mes era de 68.000 yuanes el 30 de noviembre de 1998. Si la empresa está ubicada en una ciudad, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano pagadero para ese mes se calcula de la siguiente manera:

Impuesto a pagar = 68.000×7% = 4.760 yuanes

La empresa Se deben realizar los siguientes asientos contables:

Préstamo: ¿Impuesto sobre las ventas del producto y recargos? 4760

Préstamo: Impuestos a pagar - ¿Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar? 4760

El 4 de febrero de 65438, la empresa declaró impuestos a las autoridades fiscales de acuerdo con las regulaciones y pagó el impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 4.760 yuanes. Pretendió realizar los siguientes asientos contables:

Débito: ¿Debería pagar impuestos y tasas? ¿Debería pagar el impuesto de construcción y mantenimiento urbano? 4760

Préstamo: depósito bancario 4760

[Ejemplo 2] Una determinada empresa paga por adelantado el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo en cuotas de acuerdo con las regulaciones de la autoridad fiscal. se realiza cada 10 días y finalmente a final de mes. 1.2, 1.2 y 22 de 1998, el impuesto al valor agregado es de 340.000 yuanes y el impuesto al consumo es de 1,20.000 yuanes respectivamente. Luego, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano también se paga por adelantado. Importe del reembolso anticipado = (340.00120.000) × 7% = 460.000 × 7% = 32.200 yuanes.

Cuando una empresa prepaga bienes de acuerdo con la normativa, debe realizar los siguientes asientos contables:

Debito: Impuestos a pagar - ¿Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar? 32200

Préstamo: depósito bancario 32200.

A final de mes, la empresa calcula que el impuesto al valor agregado real a pagar por la empresa durante el mes es de 1.180.000 yuanes y el impuesto al consumo es de 420.000 yuanes, por lo tanto, el mantenimiento y la construcción urbanos reales. El impuesto a pagar es:

El impuesto a pagar =(118000420000)×7% = 1600000×7% = 112000 yuanes.

La empresa debe realizar los siguientes asientos contables:

Débito: ¿Impuesto sobre las ventas del producto y recargos? 112000

Préstamo: Impuestos a pagar - ¿Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar? 112000

Si la empresa realmente pagó por adelantado el impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 96.600 yuanes ese mes, el impuesto restante impago de 15.400 yuanes (112000-96600) debe conciliarse con las autoridades fiscales el 2 de febrero de 65438. Al realizar un pago complementario se deben realizar los siguientes asientos contables:

Debito: Impuestos a pagar - ¿Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar? 15400

Préstamo: depósito bancario 15400.

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Provisión para impuesto de construcción urbana y recargo de educación

1. Cálculo

1. el recargo por educación se calcula y se retira de acuerdo con el 'IVA' pagado.

2. Cálculo del impuesto de construcción urbana

Monto del impuesto de construcción urbana a pagar = impuesto al valor agregado × tasa del impuesto de construcción urbana

Tipo del impuesto de construcción urbana:

Si el contribuyente está ubicado en una zona urbana, la tasa del impuesto es del 7%;

Si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, la tasa del impuesto es del 5%;

Si el contribuyente no se encuentra en una ciudad, condado o pueblo, la tasa impositiva es del 1%.

3. Cálculo del recargo por educación

Recargo por educación a pagar = impuesto al valor agregado × 3%

2. Al retirar

Débito: impuesto empresarial y recargos

Crédito: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

-gastos adicionales de educación a pagar