Normas detalladas de implementación para la supervisión de auditoría de activos de los sindicatos municipales
¿Capítulo 1? Principios generales
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la auditoría y supervisión de los activos sindicales, mantener la seguridad e integridad de los activos sindicales, prevenir la pérdida de activos sindicales y promover la preservación y valoración de los activos sindicales. activos de nuestra ciudad en un flujo estandarizado y ordenado. Estas normas se formulan de conformidad con la Ley de Contabilidad, la Ley de Sindicatos y las Medidas para la Gestión de los Activos Sindicales de la Federación Panchina de Sindicatos.
Artículo 2 Los bienes sindicales a que se refieren las presentes Medidas se refieren a los recursos económicos de propiedad o control del sindicato que pueden medirse en moneda. Incluyendo activos circulantes, inversiones, activos fijos, activos intangibles, etc.
Artículo 3 La auditoría de los activos sindicales se refiere a la auditoría de los activos circulantes, inversiones y activos fijos del sindicato, incluyendo: efectivo en caja, depósitos bancarios, préstamos, cuentas por cobrar, materiales de inventario, inversiones, y la autenticidad, legalidad y eficacia de los proyectos en construcción y otros activos.
Artículo 4 El sistema de revisión y supervisión de los bienes del sindicato sigue los principios de liderazgo unificado, gestión jerárquica y responsabilidad jerárquica.
Artículo 5 La auditoría (revisión) de los activos sindicales generalmente la realizan agencias de auditoría sindical en todos los niveles y reporta a los comités de auditoría sindical y a los comités nacionales del mismo nivel.
Artículo 6 El comité de auditoría del sindicato de nivel superior tiene derecho a auditar (inspeccionar) y supervisar la gestión de activos, el uso y el funcionamiento del sindicato de nivel inferior y sus empresas e instituciones afiliadas.
Artículo 7 Los sindicatos de todos los niveles participarán en la supervisión de asuntos importantes como la reestructuración de activos, la inversión extranjera, las operaciones de contratación y las operaciones de arrendamiento de los sindicatos y sus empresas e instituciones afiliadas.
Artículo 8 Para los proyectos de construcción en curso y proyectos de mantenimiento a gran escala de los sindicatos y sus empresas e instituciones afiliadas, el comité de auditoría sindical intervendrá previamente y participará en la formulación de los presupuestos del proyecto, la ejecución del presupuesto, y auditorías de cuentas finales (o auditorías encomendadas).
Artículo 9 El sindicato participará en la supervisión de las licitaciones de adquisiciones centralizadas y la comparación de precios de activos fijos mediante auditorías para promover el funcionamiento abierto, justo y equitativo de la adquisición de activos sindicales.
Artículo 10 Estas normas detalladas se aplican a las organizaciones sindicales de todos los niveles en nuestra ciudad.
Capítulo 2: Contenidos de la supervisión de la auditoría patrimonial sindical.
Artículo 11 Activo circulante
(1) Auditoría del efectivo en caja. El efectivo disponible se refiere al efectivo administrado y utilizado por los sindicatos de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes.
1. Verificar el establecimiento del sistema de control interno del sindicato, si se ha establecido un sistema de responsabilidad laboral razonable y si la separación de contabilidad, caja y facturación se implementa de acuerdo con el principio de "incompatibilidad y separación de funciones" estipulada en la Ley de Contabilidad Separar a las personas de los beneficiarios, separar dinero, cuentas, bienes, cheques y sellos, y si se deben formular sistemas pertinentes para la gestión de fondos.
2. Verificar si los cobros, pagos y contabilidad de efectivo se manejan de acuerdo con las regulaciones pertinentes, y si los desembolsos diarios de efectivo están autorizados y aprobados en consecuencia.
3. Verifique la gestión de los cobros y pagos en efectivo para ver si hay desembolsos de efectivo ilegales como "corrupción, apropiación indebida, creación privada de pequeñas tesorerías".
4. Inventario de efectivo, verifique si el monto real coincide con el saldo contable, si hay una diferencia, si está de acuerdo con los procedimientos prescritos por el sindicato y se encontrarán los motivos. y tratado de manera oportuna después de la aprobación.
(2) Auditoría de depósitos bancarios.
Los depósitos bancarios son diversas cantidades de dinero depositadas por los sindicatos en bancos u otras instituciones financieras.
1. Compruebe si los puestos de cajero y contabilidad están separados y si la división del trabajo es razonable y conforme.
2. Compruebe si las cuentas de depósito bancarias se abren de conformidad con la normativa, si varias cuentas están incluidas en la gestión unificada del departamento financiero y si existe algún comportamiento de creación desinteresada de "pequeñas tesorerías" en el exterior. la cuenta.
3. Comprobar si los datos del libro mayor de depósitos del banco coinciden con los del diario de depósitos y los estados contables.
4. Verificar si el diario de depósito es consistente con el comprobante original (1) Si los ingresos y gastos son legales y conformes, si el contenido económico reflejado es verdadero y completo, y si los asientos contables y la contabilidad es correcta.
5. Verifique si el monto y el saldo final del diario de depósito son consistentes con el monto y el saldo del extracto bancario.
6. Verifique si las partidas pendientes se compilan en un estado de conciliación de depósitos bancarios para determinar el saldo final y verifique si el saldo contable del estado de conciliación de depósitos bancarios es consistente con el libro mayor. Si hay alguna discrepancia, si se realiza de conformidad con los procedimientos prescritos por el sindicato, y los motivos se identifican y solucionan rápidamente después de la aprobación.
(3) Auditoría de préstamos.
Préstamo de dinero se refiere al dinero prestado por organizaciones sindicales a otros sindicatos o sus unidades afiliadas con el fin de realizar un trabajo o desarrollar el movimiento laboral.
1. Comprobar si los préstamos extranjeros se ajustan al sistema colectivo de investigación y toma de decisiones del grupo líder, y si los motivos del préstamo son suficientes, conformes y verdaderos.
2. Comprobar si la gestión del préstamo es efectiva. Revise si se han firmado el contrato y convenio de préstamo, si el contenido del contrato y convenio correspondiente cumple con la "Ley de Contratos" y las normas y reglamentos sindicales pertinentes, y si se determina el período de reembolso.
3. Revisar si los préstamos a largo plazo se liquidan oportunamente y explicar las razones por las que no se recuperan.
4. Revisar si la confirmación y enajenación de deudas incobrables cumplen con las condiciones de confirmación estipuladas por el sistema sindical correspondiente, y si la cancelación de deudas incobrables se maneja después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos estipulados por el sindicato.
(4) Auditoría de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se refieren a fondos no cobrados de sindicatos superiores o subordinados y otras cantidades por cobrar a sindicatos.
1. Revisar la autenticidad de los fondos a cobrar a superiores o subordinados. Revise los comprobantes relevantes de diversas cuentas por cobrar, tablas de recaudación y distribución de fondos sindicales y otra información financiera relevante para confirmar la autenticidad y legalidad de las cuentas por cobrar.
2. Verificar si la confirmación y enajenación de deudas incobrables en cuentas por cobrar cumplen con las condiciones de confirmación estipuladas por el sistema sindical correspondiente, y si la cancelación de deudas incobrables se elimina después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos establecidos por el sindicato.
(5) Auditoría de la inversión extranjera
La inversión extranjera se refiere a la inversión realizada por organizaciones sindicales en otras unidades en forma de fondos monetarios y activos físicos de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. reglamentos administrativos y reglamentos sindicales pertinentes.
1. Comprobar si los proyectos de inversión externos del sindicato se ajustan al sistema colectivo de investigación y toma de decisiones, analizar si el proyecto de inversión ha sido demostrado científicamente, revisar si el contenido del contrato y del convenio cumplen con la ley contractual. y las normas y reglamentos sindicales pertinentes, y si la distribución de las ganancias y pérdidas de las inversiones es científica y razonable. Debe ser conforme y razonable, y aplicarse después de su presentación para aprobación de acuerdo con los procedimientos estipulados por el sindicato.
2. Revisar el valor registrado de los proyectos de inversión en el extranjero, incluida la autenticidad y legalidad de la inversión en bonos, inversiones de capital, contratación, arrendamiento y otros proyectos.
3. Verificar la racionalidad de la inversión extranjera, contratación, arrendamiento y otros proyectos. La atención se centra en si los insumos y los productos coinciden y si son verdaderos, eficaces y realistas.
4. Revisar si los ingresos provenientes de inversiones externas, contrataciones, arrendamientos y otros proyectos se obtienen de conformidad con lo establecido en los correspondientes contratos y convenios y se registran en el tiempo, y si existen pérdidas.
5. Cuando se producen pérdidas en proyectos de inversión, contratación, arrendamiento y otros, si se identifican las razones, se aclaran las responsabilidades, si se confirman los beneficios que no se pueden recuperar o realizar, y si se aprueban y determinada según los procedimientos prescritos por el sindicato.
(6) Auditoría de artículos de inventario
Los artículos de inventario se refieren a los materiales obtenidos por el sindicato que serán consumidos en las actividades diarias, así como herramientas, electrodomésticos, etc. que no cumplen las normas sobre activos fijos.
1. Comprobar si la división y contabilidad de los artículos del inventario y del activo fijo es correcta.
2. Al realizar el inventario, verifique la variedad, cantidad y precio de los artículos del inventario.
3. Verifique si la cantidad y el valor reales del inventario son consistentes con el libro mayor y el libro auxiliar, y confirme la autenticidad de los artículos del inventario.
4. Si hay excedente o déficit de inventario, ¿se identifican las razones, se definen claramente las responsabilidades y se tratan después de la aprobación y autorización (los artículos con exceso de inventario se registran a sus precios de reposición).
Artículo 12 Activos Fijos
(1) Auditoría de Proyectos en Construcción
Los proyectos en construcción se refieren a activos fijos en construcción por parte del sindicato que aún no han "se han completado", incluidos proyectos de construcción de capital de los sindicatos y sus empresas e instituciones afiliadas (incluidas nuevas construcciones, reconstrucción y expansión) y proyectos de mantenimiento y transformación con un monto único de más de 50.000 yuanes (los proyectos de mantenimiento por debajo de 50.000 yuanes serán auditados por la Oficina de Auditoría).
1. Verifique si el proyecto en construcción ha sido aprobado, si se adhiere al sistema de licitación, si ha obtenido los documentos de aprobación pertinentes, si el presupuesto es científico y razonable, si el presupuesto se implementa rigurosamente, y si las cuentas finales del proyecto son verdaderas y legales.
2. Revise si se incluyen otros gastos en el proyecto en construcción o si el costo del proyecto en construcción está inflado. Al mismo tiempo, comprobar si existe algún comportamiento de exprimir el costo de los proyectos de construcción en los fondos comerciales o administrativos del sindicato e inflar los fondos administrativos.
3. Revisar si el presupuesto y las cuentas finales del proyecto en construcción han sido auditados, y si las cuentas finales del proyecto han sido revisadas y aprobadas de acuerdo con los procedimientos prescritos por el sindicato.
(2) Auditoría de activos fijos
Los activos fijos sindicales se refieren a equipos generales con un valor unitario de más de 500 yuanes, equipos especiales con un valor unitario de más de 800 yuanes, y una vida útil de más de un año. Los activos que básicamente mantienen su forma física original durante su uso incluyen: casas e instalaciones auxiliares, equipos especiales, equipos generales, reliquias y exhibiciones culturales, libros, etc.
1. Revisar si se debe establecer y mejorar la agencia de supervisión y gestión de bienes del sindicato o aclarar el departamento de supervisión y gestión de bienes del sindicato y la persona responsable.
2. Revisar la conveniencia de establecer un sistema gremial de supervisión y gestión de activos, que incluya: presupuesto, adquisiciones, aceptación, requisición, inventario, desguace, castigo y supervisión y gestión de activos en operación.
3. Verifique si el libro mayor general, el libro mayor detallado, el libro mayor físico y la tarjeta de activos fijos están bien establecidos, si el precio de los activos fijos subcontratados es preciso y si el procesamiento contable es correcto.
4. Verifique si el certificado de derechos de propiedad, el certificado de propiedad y el certificado de registro de bienes sindicales de la casa sindical se han obtenido de acuerdo con la ley, y si el área en el registro del hogar es consistente con la área real de construcción y área de terreno.
5. Revisar si se cumple el inventario anual de activos fijos, confirmar si los activos realmente existen y si las cuentas son consistentes.
6. Revisar si los informes de desguace y pérdida de activos fijos son ciertos, y si el procesamiento contable se realiza en tiempo y forma después de su aprobación de acuerdo con los procedimientos estipulados por el sindicato.
7. Examinar si los ingresos por valor residual de los activos fijos desguazados y dañados están incluidos en su totalidad en los ingresos financieros de la unidad, y si existe alguna transferencia de ingresos por valor residual al "pequeño tesoro".
Capítulo 3 Procedimientos de supervisión de la auditoría de activos sindicales
Artículo 13 La oficina de auditoría sindical formará un equipo de auditoría basado en el plan de auditoría, formulará el plan de auditoría y notificará a los auditados tres días antes de la implementación La unidad prepara la información requerida para la auditoría. Incluyen principalmente:
(1) Estados contables, libros contables y comprobantes contables
(2) Libro mayor, libro mayor detallado, cuenta física y tarjetas de activos fijos.
(3) Sistema sindical de supervisión y gestión de activos.
(4) Inventario anual de materiales y activos fijos.
(5) Préstamos, inversión extranjera, contratación, arrendamiento y otros contratos o convenios conexos.
(6) Aprobación del proyecto de construcción de capital, licitación, presupuesto y cuentas finales, informes de auditoría de cuentas finales y otra información.
(7) Indicadores de evaluación empresarial anual de empresas e instituciones sindicales
(8) Otra información financiera relacionada con la gestión, uso y contabilidad de los activos sindicales.
Artículo 14 El equipo de auditoría deberá, de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales y los sistemas sindicales pertinentes, revisar la información contable, revisar los documentos y la información pertinentes, inspeccionar la gestión, el uso y el funcionamiento de los activos sindicales, y Requerir que el personal relevante obtenga materiales de certificación.
Artículo 15 El equipo de auditoría recopilará documentos de trabajo de auditoría basados en la situación de la auditoría, realizará análisis y juicios integrales y presentará un informe de auditoría. Los contenidos principales son: 1. Evaluar la autenticidad y legalidad de los bienes sindicales. 2. Evaluar la gestión, uso, operación y beneficios de los bienes gremiales. 3. Proporcionar dictámenes de auditoría sobre los problemas existentes en la gestión, uso y eficiencia de los bienes sindicales.
Artículo 16 El informe de auditoría se enviará al auditado para comentarios, y el auditado deberá presentar opiniones por escrito dentro de los 65.438 00 días siguientes a la fecha de recepción. Si los comentarios no se presentan dentro del plazo establecido, se considerará que no tienen comentarios.
Artículo 17 El equipo de auditoría deberá verificar más a fondo los comentarios de la unidad auditada y hacer las modificaciones necesarias al informe de auditoría con base en la verificación.
Artículo 18 El comité de auditoría o la agencia de auditoría revisará el informe de auditoría, realizará una evaluación integral de los asuntos de auditoría, emitirá una opinión formal de auditoría y la enviará a la unidad auditada. Cuando sea necesario, podrá entregarse al comité del partido y a la unidad administrativa con autoridad de gestión de personal.
Artículo 19 Después de recibir los dictámenes de auditoría formales, la unidad auditada deberá presentar el estado de rectificación al comité de auditoría sindical o agencia de auditoría dentro de los 15 días, y al mismo tiempo presentar los dictámenes de auditoría y los resultados de la rectificación a el comité sindical al mismo nivel.
Artículo 20: Realizar revisitas de auditoría e inspecciones con base en el estado de rectificación de la unidad auditada.
Las unidades y las personas que no tomen en serio la rectificación o no implementen las opiniones de auditoría serán notificadas y criticadas, y los líderes de unidad y el personal relevante tendrán que rendir cuentas.
Artículo 21 La Oficina del Comité de Revisión del Fondo Sindical de la Ciudad Z es responsable de interpretar estas reglas detalladas.
Artículo 22 Las presentes normas entrarán en vigor a partir de la fecha de su promulgación.