¿Cómo se deben determinar las cuentas por cobrar?

1. Control previo al evento de las cuentas por cobrar:

1 Formular una política crediticia razonable;

2. Seleccionar clientes de ventas con buen estado crediticio;

3. Establecer un departamento de gestión de crédito independiente;

4. Fortalecer el mecanismo de control interno de la empresa:

(1) Fortalecer la gestión de contratos y estandarizar el comportamiento empresarial; (2) Establecer y mejorar el sistema de rendición de cuentas para la evaluación de cuentas por cobrar y el sistema de recompensas y castigos.

2. Control de cuentas por cobrar:

1. Fortalecer la gestión diaria de las cuentas por cobrar;

2. Establecer un sistema de conciliación periódica;

p>

3. Establecer un sistema de información de gestión de cuentas por cobrar empresariales.

Tercero, control de cuentas por cobrar posterior al evento:

1. Determinar procedimientos de cobro razonables

2. Determinar métodos de cobro de deudas razonables;

3. Fortalecer el control de retroalimentación de las cuentas por cobrar.

1. Establecer un departamento de gestión de crédito relativamente independiente y adherirse al sistema de evaluación de crédito.

Para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar, las grandes y medianas empresas deben establecer departamentos de gestión de crédito relativamente independientes basados ​​en las necesidades del desarrollo empresarial y, al mismo tiempo, asignar personal profesional de gestión de crédito para que sea Responsable de la gestión de cuentas por cobrar para garantizar la implementación de las funciones de gestión de crédito. El departamento de gestión de crédito generalmente está dirigido por el director financiero y es el puente entre el departamento de ventas y el departamento de finanzas. Las funciones básicas del Departamento de Gestión de Crédito incluyen establecer archivos de crédito de los clientes, gestionar el crédito de los clientes, realizar análisis de riesgo crediticio, formular científicamente límites de crédito de los clientes e implementar la supervisión de cuentas por cobrar.

Las empresas deben formular políticas crediticias razonables y viables basadas en las condiciones operativas reales y los diferentes estados crediticios de los clientes, e implementarlas concienzudamente en las actividades comerciales. Esta es una parte importante de la gestión financiera corporativa y una medida importante para que las empresas logren el propósito de gestionar las cuentas por cobrar y prevenir y resolver riesgos en las cuentas por cobrar. Por lo tanto, debemos insistir en analizar el estado crediticio de los clientes que solicitan ventas a crédito. Con base en la evaluación crediticia del cliente, se determina la tasa de pérdida por deudas incobrables del cliente, que básicamente determina si se deben proporcionar ventas a crédito al cliente y el monto de las ventas a crédito.

2. Establecer expedientes de gestión de clientes y evaluar el crédito de los mismos.

Los clientes no sólo son la mayor fuente de riqueza de una empresa, sino también la fuente de riesgo más potencial. Hacer un buen trabajo en la investigación crediticia de los clientes es el trabajo básico para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar. Las empresas modernas deben establecer archivos de clientes, recopilar información sobre los clientes y realizar investigaciones y análisis objetivos y en profundidad del estado de los activos, el estado financiero, las capacidades operativas, la solvencia, los registros anteriores, la reputación corporativa, etc. Para la evaluación se suele utilizar el sistema "5C", que incluye cinco aspectos: calidad, capacidad, capital, garantía y condiciones. Evalúe la calificación crediticia en función de los resultados de la encuesta, establezca un archivo de calificación crediticia para los clientes de crédito y comprenda el estado crediticio de cada cliente: primero, estados financieros; segundo, certificación bancaria; tercero, certificación entre empresas; Los diferentes clientes de crédito tienen diferentes tratamientos. De acuerdo con los estándares de evaluación de calificación crediticia establecidos, utilice los datos del informe de clientes existentes o potenciales para calcular sus respectivos valores de indicador y compararlos con los valores de indicador. Luego, basándose en la experiencia y en condiciones subjetivas y objetivas, el riesgo de impago del cliente se puede determinar con precisión y detalle, de modo que las empresas puedan mejorar el efecto de las decisiones de inversión en las cuentas por cobrar.

3. Implementar estándares crediticios específicos

Los estándares crediticios son la base para otorgar o denegar crédito a los clientes. Una vez que una empresa decide otorgar beneficios crediticios a los clientes, debe considerar las condiciones específicas de uso. Cuando una empresa recibe una orden de venta a crédito de un cliente, debe indicar claramente el plazo de pago y otros requisitos pertinentes, incluido el acuerdo sobre el período de venta a crédito, el descuento por pronto pago y el período de descuento.

Si una empresa permite a los clientes comprar bienes a crédito dentro de un período determinado, ampliará las ventas y aumentará las ganancias brutas hasta cierto punto. Para determinar el período de crédito, introducimos principalmente costos de oportunidad, utilizamos el "método de análisis de diferencias" para calcular la diferencia en las ganancias y pérdidas antes de impuestos para diferentes períodos de crédito, determinamos el período de crédito del cliente y analizamos y cambiamos el crédito actual en función de el estado crediticio de la unidad de venta de crédito y la calidad de los cobros históricos. Determinar el mejor período de crédito en función del impacto del período de crédito en los ingresos y costos. Sin embargo, una extensión inadecuada del período de crédito dará lugar a mayores costos de oportunidad y costos de cobro de las cuentas por cobrar, y también puede causar pérdidas por deudas incobrables. Por lo tanto, la empresa debe exigir que el aumento del ingreso marginal causado por la extensión del período de crédito sea mayor que el aumento del costo marginal.

Al extender el período de crédito, las empresas pueden ofrecer descuentos a los clientes que paguen anticipadamente dentro del período especificado en función de una proporción adecuada de los ingresos por ventas para acelerar la rotación de capital, cobrar el pago de manera oportuna y reducir los malos tratos. pérdidas de deuda. El descuento por pronto pago es una deducción de deuda que la empresa proporciona al deudor con el fin de cobrar el pago a tiempo y acortar el período medio de cobro. Al formular una política de descuento por pronto pago, considere los pros y los contras del descuento y el costo perdido del descuento. Por lo tanto, la premisa de aceptar descuentos por pronto pago es brindar a las empresas un mayor margen para compensar los descuentos por pronto pago a través de los beneficios de oportunidad que brinda la recuperación acelerada. En cuanto a la duración y el grado de los descuentos por pronto pago para los clientes, se debe seleccionar un plan de datos óptimo en función de las necesidades de la empresa y comparando los beneficios antes y después de los costos del crédito.

4. Desarrollar la mejor estrategia de cobro

En circunstancias normales, los clientes deben pagar puntualmente y cumplir con sus responsabilidades de acuerdo con los términos de la carta de crédito. Sin embargo, por diversas razones, algunos clientes incumplieron. La política de cobranza se refiere a la estrategia de cobranza que se debe adoptar para las empresas vencidas. Para los clientes con mala calidad crediticia, las empresas deben adoptar diferentes políticas de cobro para cobrar las cuentas por cobrar. Para los clientes con alta calidad crediticia, se pueden adoptar políticas flexibles; para los clientes con mala calidad crediticia, se deben adoptar políticas de cobranza activas y estrictas.

Al formular políticas de cobro de cuentas, las empresas deben formular diversas condiciones de crédito basadas en la duración de las cuentas vencidas, el monto de las cuentas impagas, los diferentes clientes y los diferentes productos, y deben controlarlos de manera flexible. Al mismo tiempo, es necesario hacer comparaciones y compensaciones entre aumentar los costos de cobranza, reducir las pérdidas por deudas incobrables y reducir el costo de oportunidad de las cuentas por cobrar. El objetivo básico es hacer que el primero sea más pequeño que el segundo, captar los límites entre indulgencia y severidad y formular un plan de cobranza satisfactorio para minimizar el costo de cobranza y maximizar los beneficios.

Además, también debemos prestar atención a las técnicas de cobro de cuentas, es decir, adoptar diferentes estrategias para diferentes tipos de clientes, para poder cobrar cuentas sin perder clientes. Para las empresas que no pueden pagar, incumplen deliberadamente y tienen diferentes períodos de incumplimiento, se deben adoptar diferentes estrategias de cobro, tales como: sin interrupción, cobro de cartas (correo electrónico y otros métodos de comunicación), cobro por teléfono, cobro puerta a puerta, negociación entre las dos partes y mediación de terceros autorizados, arbitraje por parte de instituciones de arbitraje, apelaciones ante órganos judiciales, fortalecimiento de la aplicación judicial, conversión de cuentas por cobrar en capital mediante "canje de deuda por capital", etc. mediante reemplazo de activos, sustitución; cuentas por cobrar con activos de alta calidad; establecer una empresa para liquidar cuentas por cobrar para lograr una situación beneficiosa para los derechos de los acreedores y la financiación de la titulización de las cuentas por cobrar;

5. Fortalecer el trabajo financiero básico y establecer cuentas por cobrar estandarizadas.

Para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar, sobre la base del libro mayor, configurar cuentas detalladas según los nombres de los clientes de ventas a crédito, registrar archivos de cuentas por cobrar con contratos de ventas a crédito legales y válidos, y registrar las cuentas por cobrar de forma detallada y ordenada información como el motivo del pago, tiempo, ejecución del contrato, aumento o disminución, antigüedad de las cuentas, etc. Se utiliza personal dedicado para administrar las cuentas por cobrar y verificar periódicamente el estado de los pagos para que se puedan descubrir los problemas de manera oportuna y se puedan tomar medidas para prevenir el riesgo de deudas incobrables.

6. Establecer un sistema de provisión de insolvencias para mejorar la capacidad de la empresa para soportar el riesgo de insolvencia.

La existencia de crédito comercial traerá inevitablemente pérdidas por deudas incobrables, lo cual es un problema práctico que no puede ignorarse en la economía de mercado. En los últimos años, las pérdidas por deudas incobrables se han vuelto cada vez más graves. Por lo tanto, las empresas deben seguir el principio de conservadurismo, estimar de antemano la posibilidad de pérdidas por deudas incobrables y establecer activamente un sistema de provisión de deudas incobrables. De esta manera, el balance refleja el valor neto realizable de las cuentas por cobrar, acercando los fondos reales ocupados por las cuentas por cobrar al valor real, evitando que la empresa infle las ganancias, eliminando las cuentas por cobrar ficticias y ayudando a acelerar la rotación de capital. Mejorar la capacidad de las empresas para soportar el riesgo de deudas incobrables, adaptarse mejor a los requisitos del desarrollo económico del mercado, promover que las empresas manejen las cuentas por cobrar de manera oportuna y prevenir pérdidas potenciales y la recurrencia de deudas triangulares.

7. Aprovechar plenamente el papel de la supervisión contable y captar oportunamente los cambios en las cuentas por cobrar.

Una vez formadas las cuentas por cobrar, la persona responsable correspondiente debe consultar periódicamente con el deudor para mantenerse al tanto de la situación del cliente. En particular, las cuentas de cobro dudoso deben verificarse de manera oportuna y la otra parte debe firmar. y sellar la declaración Se confirma el sello oficial de la unidad para evitar que el personal de "liquidación de deudas" se confabule maliciosamente con el personal relacionado con la deuda y retrase deliberadamente el cobro y pago de los atrasos, y solicite periódicamente al deudor que confirme el monto de ". cuentas por cobrar". Este es también el requisito mínimo para, en última instancia, buscar la protección de los derechos del acreedor a través de medios legales.

En términos generales, cuanto más tiempo esté en mora una cuenta por cobrar, más difícil será cobrarla y mayor será la posibilidad de que se convierta en una deuda incobrable. Por lo tanto, es necesario realizar análisis de antigüedad con regularidad, prestar mucha atención a la recuperación de las cuentas por cobrar, hacer cola según el tiempo y el monto, analizar los motivos de los atrasos uno por uno, estimar las posibles pérdidas por riesgo y medir correctamente el valor de las cuentas por cobrar. , y hacer un buen trabajo Balance de cuentas por cobrar para todo el capital de trabajo.

Analice la tasa de rotación y el ciclo de cobro promedio de las cuentas por cobrar para ver si la liquidez está en un nivel normal. Las empresas pueden evaluar los logros y deficiencias en la gestión de cuentas por cobrar comparando este indicador con planes y pares actuales y anteriores, corregir su estado crediticio y mejorar la tasa de rotación de capital de la empresa. Al mismo tiempo, la gestión y el análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar que aún no han vencido no pueden relajarse para evitar nuevas deudas vencidas. El análisis de antigüedad también puede proporcionar una base confiable para evaluar y ajustar la calificación crediticia de los clientes de crédito.

Base jurídica

Artículo 537 del Código Civil de la República Popular China* * *Si el tribunal popular determina que se establece el derecho de subrogación, la contraparte del deudor deberá cumplir sus obligaciones con el acreedor, después de que el acreedor acepta el cumplimiento, los derechos y obligaciones correspondientes entre el acreedor y el deudor, y entre el deudor y la contraparte, terminan. Si los créditos del deudor contra la contraparte o los derechos secundarios relacionados con los créditos se mantienen o se ejecutan, o el deudor se declara en quiebra, el asunto se tratará de conformidad con las disposiciones de las leyes pertinentes.