¿Cómo calcular la tasa impositiva para el reembolso de gastos de viaje?
La tasa impositiva de reembolso de los gastos de viaje en realidad se informa de acuerdo con la tasa impositiva del 20% del país. Generalmente, si el monto excede los 800 por día, se requiere una tasa impositiva del 20%.
En cuanto al tratamiento contable de los gastos de viaje, las normas contables no tienen disposiciones específicas. Sólo se menciona en la explicación el uso de la partida contable “gastos administrativos”. persona que reembolsa los gastos de viaje, de acuerdo con los principios contables, práctica El reembolso de los gastos de viaje en "Gastos administrativos - Gastos de viaje" y "Gastos de ventas (gastos comerciales) Gastos de viaje" se incluyen principalmente en las dos cuentas contables. Para algunas circunstancias especiales, los gastos de viaje. deben ser analizados y determinados con base en los principios contables básicos.
¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado para el reembolso de gastos de viaje?
Según la nueva normativa, a partir del 1 de abril de 2019, los servicios de transporte de los empleados de la empresa podrán deducir el impuesto soportado, y el contribuyente obtiene El impuesto soportado pagado sobre bienes inmuebles se puede deducir de una sola vez. Las empresas mencionadas a continuación son todas contribuyentes generales del impuesto al valor agregado.
1. Primero reembolsar a los empleados sus gastos de viaje y cobrar este tipo de facturas, incluidos boletos de avión, de tren y de autobús.
2. Determinar si cumple con los requisitos para la deducción. Registrar datos personales, generalmente nombre y número de identificación. Esta persona debe ser empleado de la empresa en el momento. reembolsados, no se pueden deducir. Si usted era empleado de la empresa en ese momento, pero luego renunció, puede deducirlo.
3. Los vales que pueden utilizarse como deducciones del impuesto soportado incluyen las facturas electrónicas ordinarias con IVA por la compra de servicios de transporte nacional de pasajeros. Tenga en cuenta que el concepto de la factura ordinaria debe ser "servicios de transporte de pasajeros".
4. Si contratas servicios de transporte nacional de pasajeros y obtienes factura electrónica general con IVA, si es factura emitida por una empresa intermediaria, el concepto es tarifa de servicio y no se puede deducir.
5. Para brindar servicios de transporte internacional de pasajeros, la ley tributaria estipula que el impuesto al valor agregado tiene tasa cero o está exento, por lo que las compras de gastos de viajes internacionales por parte de los empleados corporativos, como itinerarios de boletos aéreos, Los billetes de tren, de barco, etc., no pueden deducirse el impuesto soportado.
6. La fórmula para calcular el impuesto soportado deducible: billetes de tren, billetes de autobús, itinerario de billetes de avión: impuesto soportado deducible = (tarifa + recargo por combustible) ÷ (1 + 9%) × 9%; billetes: impuesto soportado deducible = importe nominal ÷ (1+9%) × 9% billetes de autobús y billetes de barco: impuesto soportado deducible = importe nominal ÷ (1+3%) × 3%
7. Libro de registro de empresas, excepto facturas especiales, el impuesto soportado sobre los gastos de viaje deducidos por la empresa en el período actual debe registrarse en el libro mayor: nombre, modo de transporte, lugar de inicio y fin, hora, Monto, monto del deducible y número de comprobante contable.