¿Cómo se calculan las provisiones para pérdidas crediticias de las pequeñas empresas crediticias? ¿Se basan en una clasificación de cinco niveles o en el 1% del saldo del préstamo, o en ambos?

1. Realizar ajustes según el estándar del 1% estipulado en la ley tributaria y devolver las provisiones excedentes.

Débito: ¿Reservas para pérdidas crediticias? Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Débito: ¿Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores? Préstamos: Reservas excedentes

Utilidades no distribuidas

2. Devengados directamente, y ajustados al 1% cuando se liquida y liquida el impuesto a la renta. Los impuestos pagados que son diferentes de los realmente devengados se incluyen en activos por impuesto a la renta diferido.

Al calcular el impuesto sobre la renta, la diferencia en el pago del impuesto sobre la renta se incluye en los activos por impuesto sobre la renta diferido.

Por ejemplo, el gasto contable por impuesto a la renta es 6.5438+ millones, y el impuesto a la renta a pagar es 654.38+05.

Débito: ¿Gasto por impuesto a la renta 10? ¿Activos por impuestos diferidos? Crédito: Impuesto sobre la renta a pagar 15

Datos ampliados

La fórmula de cálculo de las reservas para pérdidas crediticias permitidas para las deducciones antes de impuestos para el año en curso por parte de las empresas financieras es: Reservas para pérdidas crediticias permitidas para deducciones antes de impuestos para el año en curso = año en curso El saldo de los activos crediticios que se permite retirar de las reservas para pérdidas crediticias al final del año × 1% - el saldo de las reservas para pérdidas crediticias deducido antes de impuestos al final del año anterior .

Si el importe calculado por una empresa financiera basándose en la fórmula anterior es negativo, la base imponible del año debe incrementarse en consecuencia.

Préstamos encomendados, préstamos de agencias, inversiones en bonos del tesoro, dividendos por cobrar, reservas depositadas en el banco central, deuda y capital desinvertidos por empresas financieras, descuentos fiscales por cobrar, fondos del banco central y otros activos diversos que conllevan riesgos. y las pérdidas no pueden deducirse de las reservas para pérdidas crediticias antes de impuestos.

Las pérdidas crediticias elegibles incurridas por empresas financieras deben deducirse primero de la reserva para pérdidas crediticias antes de impuestos, y el déficit se puede deducir al calcular los ingresos imponibles del año con base en los hechos.

Enciclopedia Baidu: acerca de la política de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las empresas sobre reservas para pérdidas crediticias de empresas financieras