¿Qué necesita aprender sobre las operaciones contables básicas en el trabajo? ¿Necesitas algunos conocimientos financieros?

Un conjunto completo de transacciones contables

El final de cada mes y el comienzo del mes son los momentos más ocupados e importantes para los contadores. Se deben recopilar los resultados del trabajo de un mes. en estos días, preparar declaraciones y declaraciones de impuestos. Cuanto más ocupado esté, más fácil será que se produzcan errores. Por ello, los contadores deben clasificar su trabajo mensual y priorizarlo, y no trabajar a ciegas. Tomando como ejemplo al contribuyente general del IVA, enumeramos los puntos clave del trabajo contable mensual a los que se debe prestar atención:

1 Cálculo del monto del IVA

(1) Activamente. Verifique el negocio de ventas y complete los gastos lo antes posible en la factura del artículo para determinar el monto del impuesto repercutido para el mes.

Las ventas son el centro del trabajo diario de una empresa y el núcleo de sus operaciones. Las facturas de ventas son contabilidad financiera y son la prueba legal para determinar la ocurrencia de un negocio. Por lo tanto, cuando ocurre un negocio de ventas, la empresa debe emitir una factura a la otra parte lo antes posible para determinar la situación de las ventas del mes.

Una empresa necesita un período de tiempo desde la firma del contrato hasta el envío de la empresa, la confirmación de aceptación de la otra parte y la emisión de la factura. Este período de tiempo depende del tamaño del cliente. la frecuencia de las transacciones comerciales y los procedimientos de aceptación de cada empresa existen diferencias. A veces, las empresas de ventas ni siquiera pueden determinar el momento de facturación de forma independiente y sólo pueden emitir facturas en función de las necesidades del cliente, lo que es incompatible con los requisitos de facturación estipulados en las leyes fiscales.

Como personal financiero de una empresa, especialmente aquellos responsables del trabajo fiscal, deben tener muy claro el negocio de ventas diario de la empresa, estar familiarizados con los requisitos de facturación de los principales clientes y ser capaces de cumplir con los requisitos de los clientes. Requisitos sin retrasar el procesamiento normal del trabajo de la empresa. Para coordinar bien el trabajo de ambas partes, los contadores deben comenzar a verificar el monto del impuesto facturado del mes alrededor del día 20 de cada mes y completar los asuntos que deben emitir las facturas lo antes posible. Por lo general, las empresas dejarán de completarlos. facturas 3 días antes del final de cada mes. Por lo tanto, si una empresa necesita que la otra parte le emita una factura, debe comunicarse con la otra parte lo antes posible y no esperar hasta fin de mes para negociar con la otra parte.

(2) Verifique cuidadosamente las facturas soportadas del mes para garantizar la certificación oportuna de las facturas y determinar el monto del impuesto soportado para el mes.

Generalmente la mercancía llega a la empresa antes de la factura. La empresa deberá confirmar la emisión de la factura al recoger la mercancía. Si la factura no se recibe en el tiempo especificado, la empresa deberá ponerse en contacto con el. otra parte y solicitar la factura.

Solo después de que la factura ingresada haya sido certificada y revisada por las autoridades fiscales se podrá deducir el impuesto. En la actualidad, la certificación de facturas especiales generalmente se autocertifica a través del sistema de certificación remota en línea. Quienes no se hayan autocertificado en la unidad deben acudir a las autoridades tributarias o intermediarios para la certificación de la agencia. Por lo tanto, los contadores corporativos deben procesar la certificación de manera oportuna dentro del tiempo prescrito para determinar el monto del impuesto soportado para el mes.

Cuando una empresa tiene una gran cantidad de facturas ingresadas cada mes, generalmente no certifica todas las facturas en un mes, sino que certifica selectivamente algunas de las facturas. Hay tres factores principales a considerar al certificar una factura: Primero, el monto del impuesto pagado en el mes actual. Calcule el impuesto para el mes actual dentro del rango de carga tributaria especificado por la autoridad fiscal; en segundo lugar, considere el inventario contable y el procesamiento de costos. Algunos bienes se compran y venden en el mismo mes, y estas facturas deben certificarse en ese mes; de lo contrario, el inventario contable será negativo. Las empresas productoras necesitan materias primas para el cálculo de costos y si las facturas de los materiales utilizados para la producción son actuales; mes no están certificados, los costos del producto se reducirán en tercer lugar, si la factura está a punto de caducar. De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, la factura debe certificarse dentro de los 180 días a partir de la fecha de emisión (el período de validez de los diferentes tipos de facturas es ligeramente diferente; consulte las "Disposiciones sobre el plazo para la deducción del impuesto soportado" para más detalles). Porque la mayoría de las empresas, especialmente las empresas minoristas comerciales, no emiten facturas de ventas, lo que genera facturas de entrada excedentes que no pueden certificarse durante mucho tiempo. Por lo tanto, al certificar facturas, las empresas deben verificar cuidadosamente las facturas ingresadas del mes en curso y certificar primero las facturas que están a punto de vencer.

(3) Controle el monto del impuesto de la factura de salida, regule el monto del impuesto de la factura de entrada y haga un buen trabajo en el cálculo y pago de impuestos.

IVA El principal impuesto que pagan los contribuyentes generales es el IVA. El cálculo habitual del IVA es utilizar el impuesto repercutido del mes actual menos el impuesto soportado del mes actual y el impuesto soportado no deducido retenido en el anterior. mes. El cálculo del impuesto al valor agregado es relativamente simple, pero el control es muy complicado. La empresa debe tener en cuenta la situación de facturación de producción mensual y la llegada y certificación de las facturas de entrada, así como los requisitos de carga fiscal de las autoridades fiscales. la empresa.

Para controlar el pago del impuesto al valor agregado por parte de las empresas, las autoridades tributarias han formulado las cargas tributarias correspondientes según los diferentes tipos de empresas, es decir, el monto del impuesto al valor agregado que debe pagarse. durante todo el año. Evitar que las empresas paguen menos del IVA mediante operaciones ilegales. Las empresas normalmente controlan el monto del IVA pagado cerca de la línea estándar de carga tributaria y, a veces, es ligeramente inferior al estándar de carga tributaria. Las normas sobre carga tributaria varían de un lugar a otro y existen diferencias en los esfuerzos para hacerlas cumplir. Las empresas deben implementarlas cuidadosamente según las condiciones locales.

Los estándares de carga tributaria de las autoridades tributarias se refieren a los requisitos tributarios completados por la empresa a lo largo del año. Es normal que el monto del impuesto pagado por la empresa en meses individuales sea menor o mayor que el impuesto. estándar de carga. Sin embargo, los directores financieros individuales suelen ser más "serios" en su manejo y controlan el monto del pago mensual del IVA dentro de la línea estándar de carga tributaria a través de varios canales. Dicho tratamiento es innecesario

2. Provisión para impuestos locales<. /p>

De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, al calcular y pagar el impuesto al valor agregado, las empresas también deben acumular y pagar parte de los impuestos locales, incluidos principalmente el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo educativo. acumular un recargo por la tarifa de educación local. Las empresas deben hacer una provisión a fin de mes, declarar y pagar a principios de mes y obtener un certificado de pago de impuestos para compensar el monto acumulado.

Estos impuestos devengados son gastos corporativos, por lo que las empresas también deben considerar estos datos al estimar las ganancias del mes.

3. Cálculo y pago de otros impuestos

En meses normales, las empresas solo deben considerar el cálculo del impuesto al valor agregado y los impuestos locales devengados, pero en ciertos meses como el Al final del trimestre y al final del año, se debe calcular y pagar el impuesto sobre la renta; pagar las tasas de seguridad social, el impuesto de timbre, las tasas de protección de terraplenes, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra, etc. de forma mensual, trimestral o semestral; base de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales.

(1) Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta generalmente se paga por adelantado de forma mensual o trimestral y se liquida al final del año. Los contadores deben considerar plenamente las condiciones operativas de cada mes del trimestre al manejar las cuentas al final de un trimestre, estimar el monto del impuesto sobre la renta a pagar en el trimestre antes de la contabilidad y hacer ajustes oportunos a las deficiencias.

Existen muchos métodos para recaudar y calcular el impuesto sobre la renta. Los contadores deben manejar la relación entre los documentos de ingresos y gastos de la empresa basándose en el método de recaudación del impuesto sobre la renta de la empresa. El impuesto sobre la renta también debe acumularse al final del mes o trimestre, y el monto acumulado puede compensarse después de obtener el certificado de pago de impuestos para la declaración de impuestos del mes siguiente.

(2) Tratamiento de los impuestos pagados trimestral o semestralmente

El impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso de la tierra generalmente se pagan semestralmente, y el pago específico mes lo estipula la autoridad fiscal local. Después de ingresar a la empresa, el contador primero debe determinar los principales tipos de impuestos que la empresa declara diariamente y el momento específico de la declaración, declarar a tiempo en el mes de la declaración y pagar los impuestos en su totalidad.

(3) Los impuestos especiales se manejan por separado

Algunos impuestos, como el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre escrituras y el impuesto sobre el valor agregado de la tierra, generalmente no se encuentran en tiempos normales, así que no les prestes especial atención siempre que los métodos de pago y declaración se determinen y manejen con cuidado cuando realmente ocurra.

IV.Preparación de materiales contables

(1) Verificación detallada del efectivo y depósitos bancarios

Los fondos monetarios son los activos más problemáticos de una empresa, por lo que cada empresa Los registros entrantes y salientes de cada pago deben revisarse cuidadosamente cada mes. Al final del mes, imprima el extracto bancario y verifique cuidadosamente las transacciones con la cuenta bancaria de la empresa, y resuelva cualquier discrepancia de manera oportuna para garantizar que las cuentas bancarias estén claras.

En la práctica laboral, existen discrepancias en las cuentas bancarias de la mayoría de las empresas, que no pueden coincidir con el negocio real. En ocasiones, debido a un manejo inadecuado, el saldo de la cuenta bancaria al final del mes es negativo, por lo que el. La conciliación bancaria antes de la liquidación mensual es muy necesaria para abordar los problemas a tiempo cuando se descubren problemas.

Reúna todos los documentos y partidas de gastos del mes y asegúrese de que haya suficiente efectivo en la cuenta para pagar, a fin de evitar que el saldo de efectivo se vuelva negativo.

(2) Verificación de transacciones comerciales

Verifique cuidadosamente las facturas de entrada y salida registradas este mes para determinar el método de liquidación de cada factura. Esta es la prueba de recibo requerida para la liquidación en efectivo. es el del banco Para la liquidación se debe obtener el comprobante de liquidación bancaria correspondiente, y para las cuentas corrientes, asiente según el número e ingrese la cuenta con cuidado.

(3) Contabilidad de costos de inventario

Antes de realizar la contabilidad cada mes, es mejor enumerar en detalle el nombre, el precio unitario y la cantidad de las materias primas y los bienes del inventario al final. del mes anterior, combinado con la recepción de las materias primas del mes, la información de facturación de las facturas de ventas y las facturas de entrada, calcula el impacto de los cambios en los costos del inventario contable en las ganancias después de su registro y no autentica y recibe facturas ciegamente. inventario, lo que resulta en un inventario contable negativo o cambios de costos demasiado grandes, lo que afectará las ganancias actuales.

Con base en la situación de ventas del mes, recopile los documentos entrantes y salientes del inventario de manera oportuna, calcule los costos del producto o los costos de ventas y estime las ganancias del mes.

5. Preparación de comprobantes

El contenido comercial diario de la misma empresa es relativamente fijo, por lo que el contenido de la preparación de comprobantes no cambia mucho. uno según el patrón fijo. Las empresas suelen tener las siguientes categorías de vales comerciales:

(1) Vale de pago de impuestos

Después de que la empresa declara con éxito al comienzo de cada mes, puede ir al banco a imprimir. el comprobante de pago de impuestos, pero no puede imprimir el comprobante de pago de impuestos en el banco. Debe acudir a la autoridad fiscal para imprimirlo. Luego de obtener el comprobante, se registrará en la cuenta a tiempo y el impuesto acumulado en el mes anterior se compensará o registrará directamente en los gastos del mes actual (como el impuesto de timbre y otros impuestos que no necesitan acumularse en el anticipo se registrará directamente en el gasto cuando se obtenga).

(2) Procesamiento de facturas comerciales

Clasifica las facturas emitidas y obtenidas en el mes actual en cuentas y sepáralas en inventario, efectivo, depósitos bancarios, cuentas corrientes e impuestos por pagar. según la naturaleza de las facturas y cuentas de gastos para la contabilidad. Después de ingresar todas las facturas especiales en la cuenta, verifique si el monto total de las cuentas detalladas del impuesto soportado y del impuesto repercutido es consistente con el monto contado por el sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación para el mes y el monto certificado devuelto por el certificación en línea y luego calcule el monto del impuesto pagado durante el mes.

(3) Procesamiento de facturas de gastos

Establecer un sistema interno de reembolso de documentos, estipular el tiempo de reembolso, recopilar los documentos de gastos de los empleados de la empresa de manera oportuna y clasificarlos en cuentas. Compruebe cuidadosamente si los documentos de gastos son legales. Los gastos sin comprobantes legales no serán reconocidos por las autoridades fiscales. En tiempos normales, se debe controlar el monto de los gastos registrados. Para gastos como gastos de entretenimiento y gastos de publicidad que tienen límites de deducción, se debe verificar el monto incurrido de manera oportuna. Para gastos que exceden el estándar de deducción, el monto registrado debe. ser reducido.

(4) Hacer un buen trabajo en la acumulación y amortización de gastos

Hacer un buen trabajo en los negocios de acumulación que ocurren regularmente todos los meses, como la depreciación de activos fijos, la amortización de activos intangibles , facturas de agua y luz Las provisiones y devengos de salarios, etc., deben realizarse sin omisiones ni sobre provisiones para gastos que requieran amortización como gastos de puesta en marcha y otros gastos de amortización mensual, los comprobantes de distribución de amortización deben prepararse en tiempo y forma; .

(5) Recopilar las cuentas de pérdidas y ganancias

Después de ingresar todos los documentos en la cuenta, se debe recopilar cuidadosamente el monto de las cuentas de pérdidas y ganancias del mes.

(6) Cálculo de costos y procesamiento contable

Para las empresas productivas, se debe llevar a cabo la contabilidad de costos. preparar oportunamente los vales de recaudación y distribución de gastos de fabricación; combinados con la liquidación de los productos que deben almacenarse, los materiales terminados se pueden transferir [(17 - carga fiscal) / 17 * ventas de productos que deben ser almacenados; poner en almacenamiento]. Vale de almacenamiento del producto y vale de transferencia de costos de ventas (costo de ventas = ventas - ganancias - todos los montos que se pueden deducir antes de impuestos). Beneficio = ventas * carga mínima del impuesto sobre la renta dada por el departamento de impuestos / 25

(7) Trasladar el beneficio del año en curso

Transferirlo a la cuenta "beneficio del año", Ver las ganancias del mes actual.

6. Declaración de impuestos

El trabajo anterior está básicamente preparado para la declaración de impuestos, porque solo cuando una empresa presenta una declaración de impuestos las autoridades fiscales pueden cobrar los impuestos de la empresa. En este sentido, los estados contables son sólo informes que registran el estado operativo de una empresa, y no son la base para que las autoridades fiscales recauden impuestos. Las empresas deben completar y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes de acuerdo con los diferentes tipos de impuestos declarados.

Las empresas deben determinar los tipos de impuestos que pagan en función de la naturaleza de sus operaciones comerciales y declarar a tiempo de acuerdo con los métodos de presentación de informes requeridos por las autoridades fiscales locales. Después de que la declaración de impuestos sea exitosa, el comprobante de pago de impuestos debe imprimirse a tiempo. Después de obtener el comprobante de pago de impuestos, se considera terminado un mes de trabajo contable.