Entradas de exención de impuestos a pequeña escala que no alcanzan el umbral
Cuando los pequeños contribuyentes no han alcanzado el umbral del IVA, los asientos contables para la exención del IVA suelen seguir los siguientes pasos:
1 Vender bienes o proporcionar Cuando se prestan servicios, ingresos. se reconoce y se paga el IVA.
Débito: cuentas por cobrar/depósitos bancarios, etc.
Préstamo: principal ingreso del negocio.
Crédito: Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido).
2. Trasladar los ingresos y costes por ventas a final de mes.
Débito: ingresos del negocio principal.
Préstamo: Beneficio del ejercicio.
Débito: Beneficio del año.
Préstamo: Principales costes del negocio.
3. Cuando se cumplan las condiciones para la exención del IVA, el IVA a pagar se trasladará a ingresos no operativos.
Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido).
Crédito: Ingresos no operativos - reducción o exención de impuestos si no se alcanza el umbral del impuesto al valor agregado.
Los pequeños contribuyentes pueden disfrutar de las siguientes políticas de reducción y exención del IVA:
1. Exención del IVA: Los pequeños contribuyentes venden bienes o prestan servicios sujetos a impuestos, y sus ventas o negocios. Si el monto no excede los 200.000 yuanes, está exento del impuesto al valor agregado.
2. La tasa impositiva se reduce a la mitad: si un pequeño contribuyente vende bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos, y sus ventas o facturación superan los 200.000 yuanes pero no superan los 300.000 yuanes, se les puede imponer un impuesto. tipo de 3 IVA.
3. Impuesto diferencial: si un pequeño contribuyente compra servicios sujetos a impuestos y sus ventas o volumen de negocios no superan los 300.000 yuanes, el impuesto al valor agregado se puede calcular y recaudar de acuerdo con el método de impuesto diferencial.
En resumen: cuando los pequeños contribuyentes disfrutan de la política de reducción y exención del impuesto al valor agregado, deben emitir las facturas correspondientes de acuerdo con las regulaciones y completar el monto de la reducción de impuestos al presentar las declaraciones de impuestos. Al mismo tiempo, las empresas deben realizar una planificación fiscal razonable basada en sus circunstancias reales para minimizar su carga fiscal.
Base jurídica:
"Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China"
Artículo 1
Con el fin de fortalecer tributación Esta ley se promulga para la gestión de la recaudación, estandarizar el comportamiento de recaudación y pago de impuestos, garantizar los ingresos tributarios nacionales, proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y promover el desarrollo económico y social.