Cómo realizar asientos contables para el impuesto anual sobre sociedades
1. Impuesto sobre la renta a pagar mensual o trimestral: débito: impuesto sobre la renta. Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar.
2. Al pagar el impuesto sobre la renta trimestral: Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar. Préstamos: depósitos bancarios.
3. La liquidación definitiva se realizará antes del día 30 del Año Nuevo. El impuesto sobre la renta anual a pagar se deducirá del impuesto pagado por adelantado. El importe positivo será el impuesto atrasado: Débito: Ajuste de utilidad. y pérdida del año anterior. Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar.
4. Pagar los impuestos anuales adeudados. Débito: Impuestos por pagar - ingresos pagaderos a la empresa. Préstamos: depósitos bancarios.
5. Redistribución de beneficios. Débito: Distribución de utilidades - utilidades retenidas. Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.
6. Liquidación y liquidación anual, si el impuesto a la renta anual calculado es menor que el impuesto pagado anticipadamente: Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar (otros créditos - pago en exceso del impuesto a la renta a pagar). Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.
7. Redistribución de beneficios. Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores. Crédito: Distribución de utilidades - utilidades retenidas.
8. Devolución de impuestos pagados en exceso previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales: depósito bancario. Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - exceso de impuesto sobre la renta por cobrar).
9. El impuesto sobre la renta pagado en exceso no será reembolsado y se utilizará para compensar el impuesto sobre la renta pagado por adelantado en el próximo año. Débito: impuesto sobre la renta. Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - exceso de impuesto sobre la renta por cobrar).
Gastos por impuesto a la renta
Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas corporativas. El "gasto por impuesto a la renta" se refiere al impuesto a la renta soportado por la empresa y es una cuenta de pérdidas y ganancias que generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero en el período actual porque puede haber "diferencias temporales".