Explicación detallada del conocimiento del riesgo de auditoría

Explicación detallada del conocimiento del riesgo de auditoría

¿Sabe qué es el riesgo de auditoría? ¿Conoce el papel del riesgo de auditoría? El siguiente es el conocimiento sobre el riesgo de auditoría que he aportado. tú. Bienvenido a leer.

1Riesgo inherente (RI):

Tomando prestados los conceptos de riesgo sistemático y riesgo no sistemático en la ciencia de la inversión, podemos entender el riesgo inherente como una combinación De estos dos riesgos, este riesgo se ve afectado por varios factores. Por ejemplo, hay muchos ejemplos del impacto del entorno macroeconómico en las empresas, los riesgos que conllevan las estrategias comerciales corporativas y los riesgos causados ​​por algunas estimaciones contables importantes.

2. Control de riesgos (CR):

Generalmente, las empresas de una determinada escala cuentan con diversos sistemas de gestión en su interior para garantizar el normal funcionamiento de la empresa. Podemos realizar este tipo de gestión. El sistema se llama control interno, por lo que el riesgo de control es el riesgo de que estas reglas y regulaciones no se implementen, no sean implementadas por la administración y se cometa fraude. Se puede ver que si el control interno está razonablemente diseñado y bien implementado, entonces. el riesgo de control correspondiente es el menor.

3. Verificar riesgo (DR):

Hay un error en los estados financieros de la empresa, pero el CPA no descubrió el riesgo. Para decirlo en el lenguaje más común, significa que los auditores no son lo suficientemente éticos.

4 Riesgo de auditoría (AR):

Bajo el efecto combinado de los tres riesgos anteriores, se puede determinar el riesgo de auditoría. Utilizamos el punto de entrada del CPA como punto de división y dividimos el riesgo de auditoría en riesgo previo a la auditoría [situación real] y riesgo posterior a la auditoría [situación ideal, nivel de seguridad razonable preestablecido por el CPA]. La relación es:

AR=IR*CR*DR

Entre ellos, IR*CR también se denomina riesgo de incorrección material o riesgo integral, razón por la cual hay dos diferentes. En términos es Como resultado de las actualizaciones del modelo de riesgo de auditoría, el riesgo de incorrección material es una expresión del último modelo de riesgo de auditoría.

Si esta relación se expresa utilizando el último modelo de riesgo de auditoría, es:

Riesgo posterior a la auditoría = riesgo evaluado de incorrección material (riesgo integral evaluado) * riesgo de inspección real

El modelo de riesgo de auditoría nos dice que para los CPA, el riesgo evaluado de incorrección material es una existencia objetiva, un hecho histórico dado, y no se puede cambiar el factor que influye más importante en el riesgo de inspección real es la calidad y; La cantidad de procedimientos de auditoría que implementamos, como dice el refrán, son el nivel del contador público certificado. Si el nivel es alto, el riesgo de inspección real será bajo; si el nivel es bajo, el riesgo de inspección real será alto. A través de la relación anterior, podemos encontrar que el riesgo posterior a la auditoría es el resultado del juego entre los contadores públicos y las empresas.

Lectura ampliada:

Después de presentar los cinco riesgos diferentes, podemos unirlos para explicar el proceso de auditoría desde la perspectiva del riesgo:

Supongamos que sí. no considerar ningún control interno de la empresa. En este caso, la empresa enfrenta riesgos en todos los aspectos. Lo llamamos riesgo inherente, también conocido como riesgo de control interno, si el control interno es razonable y se obtiene; directamente, se pueden descubrir errores relevantes y los riesgos inherentes se pueden reducir hasta cierto punto.

Descubrimos que ya sea la propia empresa, el gobierno, las empresas de contabilidad o las partes interesadas relevantes, todos están muy preocupados por el control interno de las empresas.

Creo que para las empresas, un buen control interno puede ayudarlas a alcanzar objetivos comerciales predeterminados y prevenir la ocurrencia de fraude relacionado, por lo que encontramos que las empresas de gran escala generalmente tienen sus propios controles internos [basados ​​en principios de costo-beneficio], lo cual también es la razón por la cual muchas empresas de pequeña escala no tienen controles internos, porque para estas empresas, el costo de diseñar y mantener controles internos es mucho mayor que los beneficios que se pueden obtener para las firmas de contabilidad, controles internos que estén razonablemente diseñados y preparados; implementado es el resultado que más desean ver, por las siguientes razones: Si el control interno de la unidad auditada es excelente y logra los resultados esperados (logrados probando el control interno), podemos reducir en gran medida el Necesitamos implementar procedimientos sustantivos; en segundo lugar, podemos considerar la implementación de procedimientos de auditoría relevantes mientras tanto, e incluso considerar conclusiones relevantes extraídas de auditorías anteriores (basadas en el supuesto de una auditoría continua).

La razón por la que estos dos puntos son muy importantes para las empresas de contabilidad es que el proceso operativo real de los procedimientos sustantivos requiere mucho tiempo y trabajo. Por instinto, la "gente normal" no quiere implementarlo. esto en grandes cantidades; debido a las regulaciones del sistema pertinentes en China continental, el negocio de revisión anual [negocio de tasación y corrección] de las empresas de contabilidad se concentra de enero a abril, ya que los recursos de tiempo son limitados, si organizamos parte del trabajo. antes del año Si se completa, el trabajo de auditoría que debe realizarse después del año se puede reducir en consecuencia. La ventaja de esto es que nos permite recibir más negocios y aumentar los ingresos de la empresa de contabilidad en un período de tiempo determinado, al tiempo que garantizamos. la calidad de la auditoría. Se puede ver que si el control interno de la empresa es ineficaz, significa que el riesgo de control es muy alto, por lo que como contador público certificado, no podemos confiar en el control interno de la empresa en este momento, solo podemos. Garantizar la calidad de nuestra auditoría a través de una gran cantidad de procedimientos sustantivos, lo que reduce en gran medida la eficiencia de nuestra auditoría y, lo que es más importante, conduce directamente a una reducción en el negocio que la empresa puede aceptar, lo que reduce el nivel de ingresos y afecta así el bienestar de la empresa. empleados.

Otra razón por la que las empresas contables conceden tanta importancia al control interno se puede examinar a partir de los propios datos financieros: la última línea de defensa de los contadores públicos certificados para garantizar la calidad de la información financiera antes de aceptarla es interna control. Por lo tanto, la eficacia del control interno está directamente relacionada con la calidad de los estados financieros que auditamos. Si auditamos un estado financiero con menos errores y mayor calidad, sin duda nos ahorrará tiempo y energía.

En términos simples, si el riesgo inherente se compara con el de una persona, entonces el riesgo de control interno es similar al de un tutor, y un contador público certificado es similar a un maestro. Si el maestro se enfrenta a un niño con un muy buen tutor, entonces será mucho más fácil educarlo; sin embargo, si se enfrenta a un niño con un mal tutor, entonces la educación será mucho más difícil y la energía necesaria será menor; ser mucho mayor. Si utilizamos una carrera de relevos para describir el proceso de auditoría: el primer tramo es el riesgo inherente, el segundo tramo es el riesgo de control y el tercero es el riesgo de auditoría. ;