Cuentas detalladas y tratamiento contable del impuesto al valor agregado a pagar

Los contribuyentes generales del IVA deben realizar los siguientes conceptos detallados en el “IVA”:

Impuesto soportado, Impuesto repercutido Deducciones , impuestos pagados, transferencia del IVA no pagado, exenciones fiscales, devoluciones de impuestos a la exportación, devoluciones de impuestos a la exportación, transferencia del impuesto soportado y transferencia del IVA pagado en exceso, etc.

El tratamiento contable es el siguiente:

1. “Impuesto soportado”: ​​registra el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes generales por la compra de bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación. , servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, Se permite deducir del impuesto repercutido corriente.

2. "Deducción del impuesto repercutido": registra el impuesto repercutido reducido por los contribuyentes generales debido a la deducción sobre las ventas de acuerdo con el sistema vigente del impuesto al valor agregado.

3. “Impuesto pagado”: ​​registra el impuesto al valor agregado a pagar por los contribuyentes generales en el mes en curso.

4. "IVA no pagado transferido" e "IVA pagado en exceso transferido": registra el IVA no pagado o pagado en exceso a pagar por los contribuyentes generales al final de cada mes para el mes en que transfirieron.

5. “Exención de Impuestos”: registra el IVA otorgado por los contribuyentes generales de acuerdo con el sistema de IVA vigente.

6. "Deducción del impuesto a la exportación de productos nacionales": registra la deducción fiscal de los productos nacionales en el impuesto soportado sobre bienes de exportación calculado por los contribuyentes generales que implementan el método de "exención, compensación y devolución".