¿Qué hará el contador fuera del balance al final del año?
Al final de cada año, el departamento financiero o el personal de contabilidad de la empresa preparará varios estados financieros necesarios para el año pasado. Los estados financieros de las empresas varían según la industria, el tipo y el tamaño y no se pueden describir completamente aquí. Aquí sólo hablaré de algunos estados financieros que son indispensables para cualquier negocio y del significado detrás de los números superficiales.
En las empresas chinas, existen cuatro estados financieros clave: balance, estado de pérdidas y ganancias (estado de resultados), estado de flujo de efectivo y estado de distribución de beneficios. A través del análisis e inventario de estas tablas se pueden descubrir rápidamente diversos problemas existentes en la empresa, que pueden orientar la producción y operación de la empresa en el próximo año.
Lista 1: Balance
El balance puede proporcionar el estado específico y la estructura proporcional de los activos y pasivos de la empresa, reflejando los activos de la empresa y su distribución, los derechos y propietarios de la empresa. sus respectivos derechos e intereses. Analizando esta tabla podemos conocer la solidez financiera de la empresa, su solvencia de deuda a corto, medio y largo plazo y su capacidad de pago. Monitorear los riesgos financieros observando la relación estructural proporcional entre activos y pasivos, si los pasivos son razonables, si hay demasiadas cuentas por cobrar; los activos fijos están inactivos, etc.
Caso:
A finales de año, al resumir los asuntos financieros, el director financiero de la fábrica de accesorios electrónicos de Qingyuan presentó varios informes al director general con una sonrisa. su rostro: "Sr. Liu, la situación financiera de este año es muy buena. "El gerente general Liu no está familiarizado con las finanzas, pero conoce algunos temas que son cruciales para la supervivencia y el desarrollo de la empresa. Esta vez, sigue siendo lo mismo. Miré varias cuentas clave en el informe y encontré el problema: aunque los pasivos y activos en el balance estaban estructurados razonablemente, había demasiadas cuentas por cobrar en los activos y la mayoría de ellas estaban concentradas en uno de los compradores más grandes. Por lo general, este tipo de comprador básicamente puede pagar según el período de la cuenta. ¿Por qué está en mora esta vez? Además, la cantidad es enorme. Si hay un problema con este comprador, la cadena de capital de la empresa estará en peligro, porque también hay proveedores de materias primas aguas arriba y todos tienen períodos de crédito. Si el pago no se realiza a tiempo, el reembolso no se podrá realizar a tiempo, el upstream se quedará sin existencias y la producción se verá gravemente afectada. El Sr. Liu inmediatamente dio instrucciones: suspender la inversión en nuevos proyectos, convertir los fondos no invertidos en capital de trabajo como reservas; detener las ventas de crédito a los compradores y exigir el pago puntual.
Resulta que hubo un problema con la operación del comprador. Los errores importantes en las decisiones de inversión provocaron una rotación de capital estricta y el dinero adeudado a la empresa del Sr. Liu no pudo reembolsarse en un corto período de tiempo. En ese momento, parte de los préstamos bancarios de la empresa del Sr. Liu expiraron. Afortunadamente, el Sr. Liu estaba preparado con antelación y la empresa no tuvo mayores problemas.
Comentarios:
No es que el gerente financiero sea incompetente y no haya encontrado el problema, sino que aunque el gerente financiero es competente en conocimientos financieros, carece de sentido común en las empresas. La gestión de marketing y la revisión de las cifras financieras no pueden ser coherentes con la producción y las ventas. Es muy probable que la combinación de trabajo dé lugar a errores de juicio o que no se descubra ningún problema. Por lo tanto, se recomienda que el personal de producción y marketing corporativo comprenda algunos conocimientos financieros, y que el personal financiero comprenda algo de sentido común de producción y marketing. Al menos el personal financiero que gestiona el marketing debe asistir a la reunión.
Lista 2: Estado de pérdidas y ganancias
A través de las estadísticas del estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias), podemos captar información sobre la rentabilidad de la empresa, lo cual es útil para comprender y evaluar los beneficios económicos y los beneficios económicos de la empresa, la rentabilidad y la solvencia, y hacer predicciones sobre el futuro ayuda a los gerentes corporativos a descubrir problemas en las actividades de producción y operación de la empresa, descubrir las causas y tomar decisiones correctas.
Caso:
A Tianxin Office Furniture Factory le está yendo muy bien en el mercado. Su volumen de ventas es el mayor en el área local. Le presta atención de manera superficial, haciendo. sus compañeros envidiosos. Pero las ganancias son mucho más bajas que las ganancias promedio de la industria. Al final del año, el director general se sintió impotente ante los magros beneficios obtenidos tras un año difícil. Por tanto, las razones de los escasos beneficios de la empresa se pueden encontrar en todos los aspectos y no hay problemas en la producción, el mercado y los canales. Finalmente, se descubrió un problema en la cuenta de resultados: el margen de beneficio bruto del producto era muy alto, no diferente al de sus pares, pero el beneficio neto era muy bajo. Del informe se desprende que el exceso de deudas incobrables, los elevados gastos administrativos, los gastos de adquisiciones y los gastos de promoción han arrastrado a la baja las ganancias. Se encontró la razón, por lo que controlamos estrictamente las condiciones para las ventas a crédito; redujimos los departamentos y el personal innecesarios; optimizamos el proceso de adquisiciones, redujimos los gastos de promoción innecesarios y las ganancias corporativas aumentaron gradualmente;
Comentarios:
Muchas preguntas de una empresa pueden responderse a partir de los estados financieros. Por ello, para detectar problemas a tiempo, las empresas suelen elaborar cuentas de resultados mensualmente.
Lista 3: Estado de flujo de efectivo
La importancia de analizar el estado de flujo de efectivo es comprender las entradas, salidas y el saldo de efectivo, y evaluar la solvencia y la solvencia actuales y futuras de la empresa. capacidad de pago, que es científica Predecir el estado financiero futuro de las empresas para proporcionar una base efectiva para la toma de decisiones científicas.
Existen tres fuentes principales de efectivo corporativo: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. Es necesario mantener una buena entrada de efectivo de las principales actividades comerciales para mejorar la rentabilidad y la resistencia al riesgo de la empresa. Una vez que la entrada de efectivo generada por las actividades operativas de una empresa es anormal, no importa cuán alta sea su ganancia contable, no puede considerarse una financiación normal, por lo que debemos estar atentos.
También preste atención a si el ratio de entrada y salida de efectivo es normal y si cumple con el ratio de seguridad financiera. En circunstancias normales, el rango de cambios en las salidas de efectivo de un período a otro no suele ser grande. Si hay grandes cambios, es necesario prestar atención. Las salidas de efectivo de las actividades de inversión generalmente se deben a la compra y construcción de activos fijos o inversiones externas. En este momento, depende de si la toma de decisiones de los empresarios es correcta o no. Las salidas de efectivo de las actividades de financiación se utilizan principalmente para pagar la deuda que vence.
Situación
La fábrica de materiales químicos de Hongda ha obtenido buenos beneficios en los últimos años y es próspera, y todas las empresas están regocijadas. Sólo el director financiero está preocupado porque sabe que la mayor parte de los beneficios proceden ahora de ingresos por inversiones y de ingresos financieros, y que los ingresos principales son negativos. Al centrar el marketing en esos negocios no principales durante mucho tiempo, la empresa no tiene competitividad central, y cuando el entorno externo o la operación de capital fallan, las consecuencias pueden ser devastadoras. Sin embargo, planteé esta cuestión varias veces al presidente y al director general, pero me ignoraron. El pensamiento de todos es: siempre que no viole la ley, no importa cómo se gane dinero.
Concéntrese en el negocio principal, solo para descubrir que hace tiempo que lo abandonó y no puede continuar. La empresa pronto desapareció.
Comentarios:
Delonghi, Jianlibao y otras empresas son buenas en operaciones de capital, pero los resultados no son ideales. Hacer negocios es la base para la supervivencia y el desarrollo de una empresa, pero la operación de capital excesivo y el descuido del negocio principal conducirán a un callejón sin salida y sin fuente de agua. Cuando la mayor parte de los beneficios de la empresa provienen no de su negocio principal, sino de inversiones o financiación, es necesario que la empresa reflexione sobre su estrategia de negocio, de lo contrario será muy fácil que la empresa se vea involucrada en un proceso judicial.
Lista 4: Estado de distribución de beneficios
El estado de distribución de beneficios es el tratamiento contable de los beneficios no distribuidos una vez compilado el estado de resultados de la empresa y bajo la premisa de calcular los beneficios después de impuestos. Incluyendo la distribución de dividendos en efectivo, dividendos en acciones y retiro del fondo de reserva excedente. Su función es distribuir las ganancias después de impuestos de su negocio.
Caso:
Dongxiang Co., Ltd. descubrió durante el acuerdo de fin de año que la empresa no había ganado dinero este año, pero para estabilizar la confianza de los accionistas, decidió seguir distribuyendo ganancias. Sin embargo, a principios de año no hubo beneficios netos ni beneficios no distribuidos. Al final, se decidió distribuir la mayor parte de los fondos de previsión a los accionistas para levantar la moral, pero esto inadvertidamente violó las leyes y regulaciones nacionales. Porque la ley estipula que si una empresa utiliza su fondo de reserva excedente para distribuir ganancias a los inversores, el fondo de reserva excedente restante debe ser al menos no menos del 25% del capital social. Si es inferior al 25%, esta asignación es ilegal. En ese momento, el jefe se dio cuenta de que se trataba de una distribución de su propio dinero de acuerdo con la ley.
Comentarios:
El estado de distribución de ganancias parece ser más ligero entre estas cuatro tablas, porque no está directamente relacionado con la producción y operación de la empresa, pero la distribución de ganancias debe cumplir con las leyes nacionales, por un lado, y por otro lado, también puede movilizar eficazmente el entusiasmo de todas las partes. También es un referente importante en la gestión empresarial.
Comentarios: La gestión financiera es el elemento vital de la supervivencia y el desarrollo de una empresa, lo cual es muy crítico. Sin embargo, la mayoría de las empresas ahora no prestan suficiente atención a las finanzas, lo que genera problemas como la ruptura de las cadenas de capital. Por lo tanto, la gestión financiera debe integrarse en las actividades de producción y operación de la empresa, de modo que la gestión financiera que sirve a las actividades de producción y operación de la empresa sea significativa. Con el fin de promover eficazmente el desarrollo rápido y estable de las empresas.