Asientos contables para compras de lotes pequeños de bienes de inventario
1. Se recomienda que algunas muestras de bienes comprados por la empresa se clasifiquen como gastos operativos o gastos de ventas.
Débito: Gastos de operación
Préstamo: Bienes de inventario
Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar: Impuesto repercutido.
2. Si las muestras se venden en el futuro, los registros de gastos operativos se pueden lavar y procesar normalmente.
Asientos contables para la compra de bienes de inventario
Los pequeños contribuyentes no necesitan registrar el impuesto a pagar: el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar se incluye directamente en el inventario.
No es necesaria una cuenta de "impuestos a pagar", y los impuestos se calculan en función del monto total del boleto, porque los pequeños contribuyentes no necesitan deducir los elementos de entrada y salida, como se muestra a continuación. :
Préstamo: Bienes de Inventario-xxx
Préstamo: Efectivo (depósito bancario),
Cuando no hay pago,
Préstamo : Bienes de inventario-xxx
Crédito: Cuentas por pagar-xxx
Los pequeños contribuyentes pueden obtener deducciones especiales del IVA en la factura en circunstancias especiales.
De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones de deducción de impuestos para contribuyentes reconocidos o registrados como contribuyentes generales" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 59, 2015), contribuyentes en Si no se obtienen ingresos por producción y operación entre el momento del registro fiscal y el momento en que el contribuyente es reconocido o registrado como contribuyente general, y el impuesto a pagar no se calcula simplemente con base en el volumen de ventas. y tasa de recaudación, el certificado de deducción del impuesto al valor agregado obtenido durante este período será reconocido o registrado como contribuyente general. Después del matrimonio, se podrá deducir el impuesto soportado.
Hay tres puntos a tener en cuenta aquí:
1. El período para obtener una factura especial del impuesto al valor agregado es desde el momento del registro fiscal hasta el momento en que se le reconoce o registrado como contribuyente general. No se pueden deducir las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por pequeños contribuyentes mientras han obtenido una licencia comercial pero aún no han procesado el registro fiscal.
2. Durante el período comprendido entre el registro fiscal y el reconocimiento o inscripción como contribuyente general, el impuesto a pagar no fue declarado y pagado de acuerdo al volumen de ventas y tasa de recaudación. Siempre que el impuesto a pagar se declare y pague de acuerdo con el volumen de ventas y la tasa de recaudación, no se podrán deducir las facturas especiales con IVA obtenidas durante este período.
Tres. Si un pequeño contribuyente obtiene ingresos de la producción y operación pero los oculta, incluso si no declara ni paga el IVA, no se deducirá la factura especial del IVA obtenida por él o ella.
Las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por los pequeños contribuyentes cumplen con lo establecido en el “Anuncio N° 59 (2015) de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China luego de ser reconocidas”. o registrados como contribuyentes generales, pueden ser certificados para la deducción. Si la factura especial con IVA anterior no se puede certificar o auditar, el contribuyente vendedor debe emitir una factura especial con IVA roja y una nueva factura especial con IVA azul. De acuerdo a lo establecido en el “Anuncio N° 73 (2014) de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China”, cuando los contribuyentes llenan el “Formulario de Información para la Emisión de Facturas Especiales con IVA en Letra Roja”, seleccionan “Los bienes adquiridos o Los servicios adquiridos no están dentro del alcance de la deducción del IVA" o "Los servicios adquiridos no están dentro del alcance de la deducción del IVA".
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