¿Qué verifica la auditoría?
Ahora hablaré de diez puntos sobre las habilidades de auditoría de cuentas financieras.
1. Técnicas de auditoría de no registrar ingresos, cobrar más y registrar menos, y pagar menos y registrar más.
Suele ocurrir en unidades con sistemas contables imperfectos, especialmente cuando la facturación y el cobro pertenecen a una sola persona.
La mayoría de los perpetradores son personas directamente involucradas en la administración de propiedades.
Tales como comprador, cajero, almacenista, cajero.
Algunos de estos miembros que cometieron delitos aumentaron el precio unitario y luego recibieron sobornos o reembolsos, algunos se confabularon con partes internas y externas para cometer corrupción y algunos solo emitieron recibos al pagador después de cobrar el dinero sin llevar cuentas. . La situación es más complicada.
En respuesta a este método de cometer delitos, una investigación generalmente debe organizarse a partir de los siguientes aspectos: primero, recolectar todas las facturas y talones de recibos usados, verificar si los números son consecutivos, si hay números, faltantes páginas y talones de recibos. Compruebe si se han pegado facturas y talones de recibos no válidos en la página y luego verifique si el número total de facturas y talones de recibos coincide con el número registrado.
El segundo es verificar los documentos conservados por el beneficiario y el pagador, exprimir la diferencia y rastrear el paradero.
El tercero es verificar el número y monto de las transacciones y exprimir la diferencia para perseguir el destino.
En cuarto lugar, perseguir a las personas, reunir testigos y comprobar con otros materiales.
El quinto es comprobar los relatos y los hechos, para luego analizarlos exhaustivamente y juzgar de forma realista.
2. Técnicas de auditoría para la declaración falsa de gastos.
La mayoría de estos casos ocurren entre personas que manejan y administran directamente bienes, y las formas de cometer los delitos son diversas.
Para este tipo de faltas disciplinarias, los principales medios de fraude son la falsificación, apropiación indebida, alteración o reformulación de facturas de compra y recibos de gastos.
Los documentos falsificados se utilizan comúnmente en el uso de facturas o recibos blancos, incluyendo principalmente: informes falsos de gastos de viaje de empleados, salarios de trabajadores temporales, retiros a largo plazo de pensiones de empleados fallecidos, etc.
Las investigaciones deben organizarse a partir de los siguientes aspectos: Primero, examinar la fuente del comprobante sospechoso para ver si la nota de reembolso es emitida por una organización o individuo, y si tiene la huella digital o el sello del beneficiario. .
En segundo lugar, preste atención a si el flujo y la forma de los gastos están artificialmente engañados.
En tercer lugar, consulte con el beneficiario o beneficiario de los puntos dudosos revisados de las cuentas para obtener la base de reclamaciones falsas.
El cuarto es realizar la valoración técnica de las pruebas obtenidas, como escrituras, huellas dactilares, sellos, etc.
3. Habilidades de auditoría para reembolso de documentos falsos.
Este tipo de delito suele implicar a personas o gestores financieros que gestionan directamente la propiedad, suministro y venta de inmuebles. Cuando cometen delitos, existen muchas formas de documentos falsos, que son bastante complicados, pero cuando se analizan, solo hay dos tipos, legales e ilegales.
Una es una forma legal de factura y escritura registrada por las autoridades fiscales; la otra es una factura ilegal y un pagaré impreso sin permiso del departamento correspondiente.
Utilice este método criminal para investigar casos de corrupción;
Primero, organice a los auditores para que revisen cuidadosamente la fuente de la factura, enfocándose en la fuente, el estilo, las especificaciones de la factura y el nombre y denominación consignada en la propia factura Cantidad, precio unitario, importe.
Preste atención para verificar si la fuente de la factura es consistente con el canal de compra y el contenido, si el contenido reflejado en la factura en sí es consistente con el canal de compra, si el contenido reflejado en la factura es consistente con los productos y materias primas requeridas por la unidad compradora, y si el contenido de la factura es consistente, de acuerdo, quién la redactó, etc.
A través de la inspección se pueden descubrir y rastrear puntos dudosos.
El segundo es comparar la factura con los objetos físicos almacenados para comprender si hay objetos físicos almacenados.
El tercero es identificar científicamente la letra de la factura para confirmar si es falsa.
4. Ocultar ingresos y aplicar técnicas de auditoría de "pequeña tesorería".
Este método sólo está disponible en los últimos años y es relativamente común.
Esta situación implica a menudo la combinación de asuntos públicos y privados, logrando objetivos privados en nombre del público.
Algunos "pequeños tesoros" sirven nominalmente al colectivo, pero en realidad sirven a intereses propios invisibles.
La existencia de "pequeñas tesorerías" abre la puerta a la corrupción, el soborno y las actividades disciplinarias.
En estos casos, suele ser difícil verificar e identificar, y las prácticas poco saludables suelen utilizarse como excusa para el castigo.
Métodos de investigación para este tipo de casos:
Primero revisar las cuentas de la unidad de gasto y de la unidad de ingreso, y exprimir la diferencia para ver si se ha registrado.
El segundo es revisar si los libros de contabilidad y las cuentas establecidas por la unidad son legales.
El tercero es comparar la cuenta de gastos y la cuenta de inventario para ver si hay diferencias y si se registran las diferencias.
En cuarto lugar, compare la cuenta de gastos de la unidad receptora con la cuenta de ingresos de la unidad emisora para ver si hay diferencias y así conocer los fondos no contabilizados.
En quinto lugar, compruebe si se han registrado diversas deducciones, multas, intereses de depósito colectivo y descuentos razonables para artículos o categorías en venta.
En sexto lugar, comprobar si la "pequeña tesorería" ha establecido cuentas y archivos, y comparar las cuentas con el inventario para comprobar si los canales utilizados son razonables.
En séptimo lugar, comprobar los derechos de control reales de la "pequeña tesorería" y los fondos fuera de balance para ver si existe control personal y si hay apropiación indebida de intereses por parte del banco.
5. La técnica de “cuentas corrientes con cabeza grande y cola pequeña”.
Los miembros de este método son en su mayoría varios tipos de personal de facturación y vendedores, que se confabulan entre sí para cometer delitos.
La llamada "cabeza grande y cola pequeña" significa que los números en los talones y libros de contabilidad son pequeños, mientras que los números en el libro de cobranza son grandes.
En funcionamiento real, el enlace frontal se arrancará y se escribirá por separado o por separado.
Para este método de comisión de delitos, los métodos de investigación son: primero, enviar a alguien a verificar la copia inferior de la factura con la copia de reembolso de la institución pública; segundo, verificar la factura con el objeto físico; tercero, movilizar a la información privilegiada para exponer.
6. Habilidades de revisión de reembolsos repetidos.
Doble reembolso significa que un documento se reembolsa dos veces, o los documentos anverso y reverso se registran una vez, los documentos que han sido reportados como perdidos e inválidos se reembolsan de forma privada y los documentos que se han registrado en el el año anterior se retiran y se reembolsan el año siguiente.
Los partícipes de este tipo de delito son generalmente contadores o administradores de fincas que se dedican directamente a labores financieras.
Aprovechan las lagunas en la gestión caótica o los sistemas imperfectos para buscar oportunidades para cometer delitos.
Quienes participan en corrupción a través de este método, deben prestar atención a los siguientes aspectos al organizar auditorías: Primero, verificar si los comprobantes registrados en las cuentas son positivos o negativos, no pueden usarse como tal. comprobantes contables.
En segundo lugar, debe verificar el momento en que se produjo la factura para ver si ocurrió en el mes actual. Si se encuentran facturas de varios años, especialmente si se desconoce el motivo, deben investigarse con carácter prioritario.
La tercera es revisar las cuentas para ver si hay reembolsos duplicados.
7. Técnicas de auditoría de cuentas falsas y malversación de fondos públicos.
La malversación de fondos públicos procedentes de cuentas ficticias se produce generalmente en cuentas de liquidación corriente como las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar.
Si el pago de los bienes vendidos a crédito se deposita por adelantado en una cuenta de ventas ficticia por cobrar en lugar de abrir la cuenta a nombre real del cliente, el pago será malversado una vez que llegue, y luego el mal La deuda se cerrará.
Las habilidades de auditoría son: por un lado, verificar si los procedimientos para manejar las pérdidas por insolvencia en las cuentas por cobrar de ventas son completos y verdaderos, por otro lado, puede rastrearlos a través de otros canales para comprender el proceso; situación.
8. Hacer buen uso de las habilidades de auditoría para confundir cuentas y pescar en aguas turbulentas.
El aprovechamiento de cuentas confusas para pescar en aguas turbulentas suele darse en unidades con sistemas e instituciones contables imperfectos y sin nadie a cargo del trabajo financiero.
Sus habilidades de auditoría deben primero limpiar las cuentas, limpiar todas las cuentas mediante la verificación mutua de certificados contables, cuentas y estados contables, y luego realizar investigaciones internas y externas para descubrir si hay problemas con el procesamiento comercial contable, o si es ilegal.
9. Utilizar técnicas de auditoría para enriquecer sus propios bolsillos omitiendo cuentas, cuentas erróneas e interceptaciones.
Cuando hay omisiones, cuentas erróneas o errores de cálculo de los comprobantes originales en la liquidación actual, los contadores pueden aprovechar la oportunidad para embargar sus propios bolsillos porque nadie se ha ocupado de ellos durante mucho tiempo.
Los métodos generalmente utilizados son: otros pagos en efectivo recibidos en realidad no se registran en la cuenta y la cuenta se cancela directamente o la cuenta se transfiere a una cuenta de pago temporal virtual en otras cuentas por cobrar y luego; Se emite un cheque en efectivo, que caerá en bolsillos privados y se utilizará para eliminar cuentas de pago temporales virtuales.
Las habilidades de auditoría son las siguientes: las primeras se pueden verificar a través de recibos de efectivo y cuentas; las segundas se pueden descubrir revisando cuidadosamente las cuentas temporales en otras cuentas por cobrar.
10. Utilice métodos de auditoría asistidos por ordenador para descubrir problemas de forma inteligente.
La unidad involucra una gran cantidad de datos financieros y necesita mejorar los métodos técnicos de auditoría. La auditoría asistida por computadora se puede utilizar para mejorar la eficiencia del trabajo y lograr avances.
Aprovechar al máximo el software de auditoría para mejorar el contenido tecnológico de las investigaciones de auditoría, como el software de auditoría UFIDA, el sistema de auditoría in situ AO, etc.
Por ejemplo, al utilizar un sistema de implementación de auditoría in situ para analizar el crédito de una determinada institución financiera y buscar cierta información mediante la selección de decenas de miles de hogares, se descubrió que una determinada institución financiera utilizaba el "departamento de crédito" y el "stock de crédito" de los depositantes actuales. La cuenta se denomina en función de gastos de crédito ficticios y los ingresos se utilizan para descuentos de depósitos, gastos de visita y otros gastos.
Base jurídica
Artículo 2 del "Reglamento del Tribunal Popular Supremo sobre la incautación, detención y congelación de bienes en ejecución civil por parte de los tribunales populares": El tribunal popular puede incautar, detener , y congelar al sujeto a ejecución Bienes muebles poseídos, bienes inmuebles registrados a nombre del sujeto a ejecución, bienes muebles específicos y otros derechos patrimoniales. Los edificios no registrados y los derechos de uso de la tierra se determinarán sobre la base de los documentos de aprobación del derecho de uso de la tierra y otras pruebas pertinentes. Si un tercero confirma por escrito que los bienes pertenecen a la persona sujeta a ejecución, el tribunal popular puede sellar, detener o congelar los bienes muebles poseídos por el tercero o los bienes inmuebles, bienes muebles específicos y otros derechos de propiedad. registrado a nombre del tercero.