¿Cómo deducir el impuesto personal especial del impuesto personal de bonificación de fin de año?

En el modo de cálculo de impuestos por separado, divida la bonificación de fin de año entre 12 y el monto resultante se considera "ingreso imponible". Luego encuentre la tasa impositiva correspondiente y la deducción de cálculo rápido en función de este monto. calcular el impuesto a pagar. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = ingreso de bonificación única anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido.

Bajo el método de cálculo del impuesto a la renta integral, el bono de fin de año se incorpora al resultado integral del año, y luego el impuesto a pagar se calcula con base en el resultado integral y las partidas de deducción relacionadas y el resultado integral. tabla de tipos impositivos. La fórmula de cálculo es: renta imponible = (resultado integral acumulado - renta acumulada libre de impuestos - deducciones de gastos acumuladas - deducciones adicionales especiales acumuladas - deducciones adicionales especiales acumuladas - otras deducciones acumuladas determinadas de conformidad con la ley) × tasa impositiva aplicable - cálculo rápido deducción.

(1) Las deducciones adicionales especiales del IRPF se refieren a siete categorías de deducciones previstas en la Ley del IRPF: educación de los hijos, formación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda o alquiler de vivienda, apoyo a personas mayores y cuidado de bebés y niños pequeños menores de tres años. Deducciones adicionales especiales.

(2) Estándar de deducción:

1, educación de los hijos:

(1) Los gastos relacionados con que los hijos del contribuyente reciban educación académica a tiempo completo serán calculado según cada deducción estándar de 2.000 RMB por mes para niños.

(2) La educación académica incluye la educación obligatoria (escuela primaria y secundaria), la educación secundaria (escuela secundaria general, educación secundaria vocacional y técnica) y la educación superior (universidad, pregrado, posgrado, y educación doctoral).

(3) Las disposiciones del párrafo 1 de este artículo se aplicarán a los niños que tengan 3 años o más y se encuentren en la etapa de educación preescolar antes de ingresar a la escuela primaria.

(4) Los padres pueden elegir que una de las partes deduzca el 100 % del estándar de deducción, o ambos padres pueden optar por deducir el 50 % del estándar de deducción. El método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

2. Educación continua:

(1) Los gastos incurridos por los contribuyentes para continuar la educación académica (de grado) en el país se deducirán a una cantidad fija de 400 RMB por mes durante el período de educación académica (grado). El período de deducción por formación continua con títulos académicos equivalentes (título) no puede exceder de 48 meses. Los gastos de los contribuyentes por la educación continua del personal calificado y las calificaciones vocacionales del personal profesional y técnico se deducirán a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.

(2) Las personas que hayan recibido educación continua con una licenciatura o menos y cumplan con las condiciones de deducción prescritas pueden optar por que sus padres o ellos mismos deduzcan la deducción.

3. Tratamiento médico de enfermedades críticas:

(1) Dentro de un año fiscal, los gastos médicos del contribuyente relacionados con el seguro médico básico incurridos después de deducir la carga personal después del reembolso del seguro médico (refiriéndose a médico La parte (autopago dentro del alcance del catálogo de seguros) que exceda de 15.000 RMB será deducida por el contribuyente dentro del límite de 80.000 RMB al realizar la liquidación anual.

(2) Los gastos médicos incurridos por el contribuyente pueden ser deducidos por el contribuyente o su cónyuge; los gastos médicos incurridos por los hijos menores pueden ser deducidos por los padres.

(3) Los gastos médicos en que incurran los contribuyentes y sus cónyuges e hijos menores de edad se deducirán de conformidad con lo previsto en el artículo 11 de las "Medidas Transitorias para las Deducciones Adicionales Especiales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas".

4. Intereses de préstamos para vivienda:

(1) Si un contribuyente o su cónyuge utiliza un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o de un fondo de previsión para la vivienda para comprar una casa para él o su cónyuge en China, préstamo para vivienda por primera vez Los gastos por intereses incurridos por el préstamo se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que realmente se incurre en el interés del préstamo, y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.

(2) Previo acuerdo entre el marido y la mujer, una de las partes puede optar por hacer deducciones y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

(3) Para el primer préstamo hipotecario incurrido cuando la pareja compró una casa por separado antes del matrimonio, pueden optar por deducir el 100% del estándar de deducción para una casa comprada después del matrimonio, o la pareja puede deducir el 100%. % de la deducción estándar. La deducción estándar es del 50% y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

5. Alquiler de vivienda

(1) Los gastos de alquiler de vivienda incurridos por los contribuyentes que no son propietarios de vivienda propia en las principales ciudades donde trabajan se pueden deducir de acuerdo con el siguiente cuasi fijo cantidades:

A. El estándar de deducción es de 1.500 yuanes por mes para las capitales provinciales de los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, las ciudades con planes estatales separados y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado;

bExcepto para las ciudades enumeradas en el punto 1, la población registrada de los distritos municipales es 6,5438+0 millones. Para las ciudades mencionadas, el estándar de deducción es 654,38+065,438+000 yuanes por mes para las ciudades con una población registrada de no más de 654,38+065,438+000 yuanes por mes; 654,38+00.000, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes.

(2) Si el cónyuge del contribuyente posee su propia casa en la ciudad principal de trabajo del contribuyente, se considerará que el contribuyente tiene su propia casa en la ciudad principal de trabajo.

(3) La población empadronada de los distritos municipales se basará en los datos publicados por la Oficina Nacional de Estadísticas.

(4) Si ambos cónyuges trabajan en la misma ciudad, sólo uno de los cónyuges puede deducir los gastos de alquiler de la vivienda.

6. Manutención de personas mayores:

(1) Los gastos de manutención del contribuyente por el mantenimiento de uno o más dependientes se deducirán uniformemente de acuerdo con las siguientes normas:

a Si el contribuyente es hijo único, la deducción estándar es de 3000 yuanes por mes;

b Si el contribuyente no es hijo único, el monto de la deducción mensual para él y sus hermanos y hermanas es de 3000 yuanes , y el monto del prorrateo mensual para cada persona no puede ser más de 1.500 yuanes. Puede dividirse en partes iguales, o puede ser acordado por el cuidador, o puede ser designado por el dependiente. Si se acuerda o especifica la distribución, se debe firmar un acuerdo de distribución por escrito y la distribución especificada tendrá prioridad sobre la distribución acordada. El método de asignación específico y el monto no se pueden cambiar dentro de un año fiscal.

(2) Dependientes se refiere a padres mayores de 60 años y abuelos mayores de 60 años cuyos hijos han fallecido.

7. Cuidado de bebés menores de tres años:

(1) Los gastos de cuidado relacionados con los impuestos para bebés menores de tres años se deducen a una tasa estándar de 2.000 yuanes por bebé por mes.

(2) Los padres pueden elegir que una de las partes deduzca el 100 % del estándar de deducción, o ambos padres pueden optar por deducir el 50 % del estándar de deducción. El método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

En resumen, esta es la respuesta del editor sobre cómo deducir el impuesto especial personal de los ingresos por bonificaciones de fin de año. Espero que te resulte útil.

Base Legal

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China

Artículo 3 Tasa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

(1) Ingreso integral, se aplica la tasa impositiva progresiva en exceso del 3 % al 45 % (se adjunta la tabla de tasas impositivas);

(2) Los ingresos comerciales están sujetos a la tasa impositiva progresiva en exceso del 5 % al 35 %. % (se adjunta la tabla de tasas impositivas);

(3) Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por intereses, dividendos, dividendos, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades e ingresos incidentales. .