Tratamiento contable de cuentas por cobrar y provisiones para insolvencias

Préstamo: 100.000 otros fondos monetarios.

Préstamo: depósito bancario 100.000.

(2) La empresa vende un lote de productos a un precio de 85.470,09 yuanes y el impuesto al valor añadido es de 65.438+04.529,438+0 yuanes. La mercancía ha sido enviada, pero el dinero aún no ha sido confiscado.

Débito: Cuentas por cobrar 100.000,00

Préstamo: Ingresos del negocio principal 85.470,09.

Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar 14529+0

(3) Recibió 60.000 RMB de Merrill Lynch y los depositó en el banco.

Débito: Banco 60.000.

Crédito: Cuentas por cobrar - Merrill Lynch 60.000.

(4) La empresa pagó un anticipo de 30.000 yuanes el año pasado, pero no se espera que lo recupere porque el proveedor ha quebrado.

Débito: gastos no operativos de 30.000 yuanes

Crédito: pago anticipado de 30.000 yuanes

(5) La empresa solicita un préstamo bancario al banco por un monto de 50.000 yuanes y el dinero se deducirá de la cuenta de depósito bancaria.

Préstamo: Otros fondos monetarios - cheque de caja del banco 50.000.

Préstamo: depósito bancario de 50.000 yuanes.

(6) La empresa compró bienes con un pagaré a un precio de 65.438+07.094 yuanes, pagó un impuesto soportado de 2.906 yuanes y pagó al Ministerio de Transporte con depósitos bancarios.

Paga la tarifa de envío de 1.500 yuanes.

Débito: bienes de inventario 18.594

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 2.906

Préstamo: depósito bancario 1.500.

Otros fondos monetarios - cheque de caja 20.000.

(7) La empresa vendió un lote de productos a Huafeng Company a un precio de 65.438+040.000 yuanes, y el impuesto sobre el valor añadido de producción por cobrar fue de 23.800 yuanes. La empresa recibió un giro comercial emitido por Huafeng Company con un valor nominal de 163.800 yuanes, un plazo de 6 meses y una tasa de interés anual del 5%.

Débito: Documentos por cobrar 163.800

Préstamo: Ingresos del negocio principal 140.000.

Impuestos a pagar - IVA a pagar 23.800.

(8) La empresa recibió una letra de aceptación bancaria emitida por Weili Company, con un valor nominal de 80.000 yuanes, un plazo de 3 meses y una tasa de interés anual del 5%, para compensar las cuentas anteriores. cuenta por cobrar.

Débito: Documentos por cobrar 80.000

Crédito: Cuentas por cobrar - Weili Company 80.000.

(9) La empresa recibió una notificación del banco y se negó a pagar una factura de aceptación comercial con un valor nominal de 50.000 yuanes, un plazo de 6 meses y una tasa de interés del 5% en poder de Huilian. Compañía. Valor de vencimiento de los documentos por cobrar = 50.000 * (1+5% * 6/12) = 51.250 (yuanes).

Débito: Cuentas por cobrar 51 250

Crédito: Notas por cobrar 51 250

(10) La empresa compró un lote de materiales de Youyi Company, el precio El El precio es de 42.735,04 yuanes y el impuesto al valor añadido es de 7.264,96 yuanes. La empresa respaldó y transfirió el billete con un valor nominal de 50.000 yuanes que debería cobrarse de Weili Company a Youyi Company.

Débito: Materias primas 42735.04

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar 7264.96

Préstamo: Documentos por cobrar - Weili Company 50 000.00

(11) La empresa confirmó que las cuentas por cobrar incobrables en el período actual ascendían a 20.000 yuanes, que se cancelaron con la aprobación de la junta directiva.

Débito: provisión para insolvencias 20.000 yuanes

Crédito: cuentas por cobrar 20.000.

(12) Las cuentas por cobrar de Merrill Lynch cuya cancelación se confirmó el año pasado se han recuperado por un monto de 10.000 yuanes este año.

Débito: Cuentas por cobrar - Merrill Lynch 10,000

Préstamo: Provisión para deudas incobrables 10,000

Al mismo tiempo,

Débito:Banco depósito 10 000

Crédito: Cuentas por cobrar-Merrill Lynch 10 000

(13) Calcule el saldo final de las cuentas por cobrar y las provisiones para insolvencias acumuladas en el período actual, y haga el tramitación contable correspondiente.

Saldo final de cuentas por cobrar = 15000100000-60000-800051250-20000 = 141250 (yuanes).

Saldo de provisión para deudas incobrables = 1500-200010000 =-8500 (yuanes)

Saldo deudor El saldo de provisión para deudas incobrables para el período actual debe ser = 141250 * 1% = 1412,5 (yuan).

Provisión para deudas incobrables para el saldo crediticio del período actual = 8501412,5 = 9912,5 (yuanes)

Débito: Pérdida por deterioro de activos 9.965.438+02,5

Préstamo: Incobrable provisión de deuda 9 912,5