Cómo registrar el impuesto a pagar y el impuesto repercutido de los pequeños contribuyentes
Al comprar bienes:
Préstamo: bienes de inventario y otras cuentas relacionadas (incluido el precio con IVA)
Préstamo: depósitos bancarios o efectivo disponible o cuentas por pagar, etc. .
Al vender bienes, los ingresos se determinan de acuerdo con las regulaciones y el impuesto al valor agregado se calcula de acuerdo con la tasa de recaudación.
Débito: cuentas por cobrar, depósitos bancarios, etc.
Préstamos: ingresos del negocio principal u otros ingresos del negocio (sin incluir impuestos sobre las ventas)
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar
Información ampliada Contribuyentes Deberán seguir las siguientes políticas al vender artículos usados:
1. Los contribuyentes generales venden sus activos fijos usados que no son deducibles, y aquellos que no son deducibles según lo estipulado en el artículo 10 del Reglamento. El impuesto soportado está sujeto a. un tipo de IVA simple del 4%.
Las enajenaciones de otros activos fijos utilizados por los contribuyentes generales se ajustarán a lo dispuesto en el artículo 4 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre Diversas Cuestiones Relativas a la Aplicación Nacional de Implementar la Reforma de Transformación del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2008] No. 170).
A los contribuyentes generales que venden bienes distintos de sus activos fijos usados se les aplica el impuesto al valor agregado a la tasa aplicable.
2. Los pequeños contribuyentes (excepto otras personas físicas, lo mismo a continuación) que venden sus activos fijos usados pagan un impuesto sobre el valor añadido a un tipo reducido del 2%.
Los pequeños contribuyentes que venden artículos usados distintos de activos fijos están sujetos a un tipo de IVA del 3%.
Procesamiento de asientos contables:
1. Esta cuenta calcula los gastos por impuesto a la renta que deben deducirse de la utilidad total del período actual.
2. Esta cuenta se puede calcular en detalle con base en los “gastos por impuesto a la renta corriente” y los “gastos por impuesto a la renta diferido”.
3. Tratamiento contable principal del gasto por Impuesto sobre la Renta.
① En la fecha del balance, la empresa calcula y determina el impuesto a la renta a pagar para el período actual de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, debita esta cuenta (gasto por impuesto a la renta corriente) y acredita el Cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto a la Renta por Pagar".
② En la fecha del balance general, con base en la diferencia entre el saldo de vencimiento de los activos por impuesto a la renta diferido y el saldo de los activos por impuesto a la renta diferido, se debita la cuenta de activo por impuesto a la renta diferido y el ingreso diferido Se acreditan los gastos tributarios, reservas de capital y otros.
Si el saldo de activos por impuesto a la renta diferido es menor que el saldo de activos por impuesto a la renta diferido, realice el asiento contable opuesto. Los pasivos por impuesto a la renta diferido que una empresa debe reconocer deben ajustarse de acuerdo con los principios anteriores, incluyendo la cuenta "pasivos por impuesto a la renta diferido" y cuentas relacionadas.
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