¿Cuáles son los contenidos clave de la auditoría empresarial de préstamos?

Además de verificar la autenticidad, integridad y legalidad de los préstamos a través de las ideas y contenidos de auditoría anteriores, al auditar préstamos de bancos comerciales, también debemos comenzar desde la gestión de cada préstamo, centrándonos en lo siguiente puntos Aspectos:

(1) Al auditar las adquisiciones normales de préstamos y revisar sus balances, los auditores deben centrarse en los prestatarios recurrentes y los prestatarios relacionados. Para lograr ciertos indicadores económicos o para diversos fines, algunos bancos comerciales adoptan la forma de pedir nuevos préstamos para pagar los antiguos, lo que da lugar a reembolsos e intereses falsos; algunos bancos comerciales cambian la forma de préstamos morosos a préstamos normales; intercambiando pagarés varias veces.

Debido a las limitaciones de los sistemas de control interno de préstamos de los bancos comerciales, los préstamos de los bancos comerciales al mismo prestamista están sujetos a límites de cuota. Para eludir diversas restricciones, algunos bancos comerciales conceden préstamos en cuotas al mismo prestatario, o conceden préstamos por hogar a través de empresas afiliadas del prestatario. Es más, para obtener préstamos utilizaron información contable falsa para cumplir con los requisitos del sistema de control interno del banco. Estas prácticas no sólo violan el control interno de los bancos comerciales y las regulaciones nacionales pertinentes, sino que también afectan gravemente la calidad de los activos crediticios e incluso conducen a la aparición de riesgo moral. Por lo tanto, los auditores deben otorgar gran importancia a los prestatarios recurrentes y a los prestatarios asociados con ellos al auditar los préstamos normales. Además de recuperar y revisar los documentos legales pertinentes, las unidades pertinentes también deben ampliarse para comprender la situación y obtener pruebas a través de indagaciones e investigaciones de organismos intermediarios como la industria y el comercio, los impuestos, los tribunales, las empresas de contabilidad, etc., a fin de descubrir Riesgos y riesgos en préstamos normales. Violaciones de leyes y regulaciones.

(2) Preste atención al monto, estructura, motivos y responsabilidades de las pérdidas crediticias. Averigüe el monto de los préstamos perdidos que se han perdido y no tienen esperanza de recuperación; averigüe el monto de los intereses por cobrar y las deudas incobrables resultantes de pérdidas crediticias. La auditoría de los préstamos deficitarios debería ampliarse a la investigación y verificación de las entidades crediticias una por una. Concéntrese en verificar el estado operativo de la empresa y su capacidad de pago. Es necesario descubrir las razones principales de la formación de pérdidas crediticias y distinguir la responsabilidad por la mala gestión de los préstamos bancarios, la responsabilidad del personal del banco por utilizar los préstamos para beneficio personal, la mala gestión empresarial, la evasión deliberada de la deuda por parte de las empresas y la responsabilidad de la toma de decisiones gubernamentales. . En el caso de préstamos con grandes pérdidas, es necesario localizar al responsable. Velar por que se mejore y perfeccione el sistema de control interno del banco.

(3) Preste atención a los préstamos morosos y, basándose en el número de préstamos morosos, averigüe la estructura de distribución y la proporción de préstamos morosos de mala calidad y dudosos en varios industrias. Para las industrias con una alta proporción de préstamos morosos, especialmente aquellos emitidos después de 1999, a través de la investigación, la comprensión y el análisis, resumiremos las razones de la formación de préstamos morosos y las formas efectivas de revitalizar los activos crediticios, e investigaremos y castigar las violaciones de las leyes y disciplinas.

(4) Concéntrese en los montos y motivos de los descuentos en facturas, los anticipos de facturas por aceptación y los anticipos de cartas de crédito. A partir del libro mayor, se pueden utilizar varios métodos de auditoría, como revisión escrita, verificaciones frontales y posteriores, consultas orales y auditorías ampliadas. , examinar la autenticidad de los elementos legales de los billetes y las actividades de comercio de productos básicos, y exponer descuentos ilegales y prácticas de préstamos fraudulentas.