¿Qué factores deben considerar los auditores al determinar si utilizarán los productos del trabajo de auditoría interna?
1. La objetividad de la auditoría interna
Con el fin de garantizar que la organización y el personal de auditoría interna sean capaces de realizar sus tareas sin prejuicios ni interferencias [es decir, objetividad], la auditoría interna debe tener un estatus organizacional acorde con el desempeño de sus responsabilidades.
Lo ideal es que la auditoría interna sea responsable únicamente de informar su trabajo al más alto nivel de gobierno y no tenga ninguna responsabilidad de ejecución.
El contador público debe prestar atención a cualquier restricción o restricción impuesta por la dirección de la entidad auditada a la auditoría interna, especialmente si los auditores internos pueden comunicarse plenamente con el contador público.
Los contadores públicos también deben prestar atención a si el gobierno y la gestión de la unidad auditada prestan atención a las opiniones y sugerencias de auditoría interna, si se ha establecido un mecanismo de retroalimentación para las opiniones de auditoría interna y si las opiniones de auditoría interna se puede implementar.
2. Capacidades profesionales de los auditores internos
En su conjunto, la institución de auditoría interna debe tener capacidad suficiente para inspeccionar todas las actividades de la unidad auditada, de lo contrario, los resultados de su trabajo se verán afectados. inevitablemente ser inconsistente.
3. Si es posible que los auditores internos mantengan la debida atención profesional en el desempeño de su trabajo. Incluyendo [Memoria]:
(1) Si las actividades de auditoría interna se planifican, supervisan, revisan y registran adecuadamente;
(2) Si existe un manual de auditoría apropiado u otros documentos similares , plan de trabajo y papeles de trabajo de auditoría interna.
4. ¿Es posible una comunicación efectiva entre los auditores del departamento y los contadores públicos [Recordar]?
La comunicación puede ser más efectiva si los auditores internos pueden comunicarse libre y honestamente con el contador público certificado y cumplir las siguientes condiciones:
(1) Ambas partes celebran reuniones a intervalos apropiados durante la auditoría;
(2) La auditoría interna puede proporcionar sugerencias al CPA a través del informe de auditoría interna y permitirle revisar el informe de auditoría interna notificar al CPA de todos los asuntos importantes que puedan afectar el trabajo del CPA;
(3) El contador público autorizado informa a los auditores internos de todos los asuntos importantes que puedan afectar la auditoría interna.
(2) Al determinar el impacto esperado del trabajo del auditor interno en la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría del CPA, el CPA debe considerar [memoria]:
1. La naturaleza y alcance del trabajo específico que el auditor interno ha realizado o pretende realizar;
2. Evaluar el riesgo de incorrección material en un nivel identificado para tipos específicos de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones;
3. El grado de subjetividad de los auditores internos al evaluar la evidencia de auditoría que respalda las identificaciones relevantes.
Si la auditoría interna es un factor que el contador público certificado considera al determinar la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos de auditoría, es beneficioso acordar de antemano con el auditor interno los siguientes asuntos [debería ver]:
1. Calendario de trabajo de auditoría interna. Incluye desarrollar planes, ejecutar procedimientos y emitir informes.
2. Alcance de la auditoría interna. Incluyendo los principales objetos y rango temporal de la auditoría interna.
3. La importancia, reconocimiento y aplicación real de los estados financieros en su conjunto.
4. Seleccione el método que se utilizará en el proyecto de prueba.
5. Registros de obra realizada.
6. Procedimientos de revisión y presentación de informes.