Razones objetivas para la auditoría
Razones objetivas:
1. El entorno legal cambiante en el que se desarrollan las actividades de auditoría.
2 La complejidad de los objetos de auditoría modernos y la amplitud de la auditoría. de contenido.
3. La economía moderna depende cada vez más de las opiniones de auditoría y su influencia se expande.
4. Los antecedentes comerciales internos y externos de la unidad auditada.
5. La dependencia del público de las opiniones de auditoría ha aumentado, lo que exacerba los riesgos de auditoría.
Razones subjetivas:
1. Experiencia y capacidad limitadas de los auditores
2. Sentido de responsabilidad y atención profesional de los auditores
3. Los métodos de auditoría modernos utilizados por los auditores tienen sus propias deficiencias.
Pregunta 2: ¿Cuáles son las razones objetivas para una auditoría de CPA? La razón objetiva de la auditoría de la CPA es la separación de los derechos de propiedad y de gestión.
Pregunta 3: ¿Cuál es el motivo de la auditoría? 1. Relación de responsabilidad económica encomendada.
La relación de responsabilidad económica encomendada significa que el fiduciario, es decir, el administrador de la propiedad, acepta la encomienda del dueño de la propiedad, ejerce derechos de administración en su nombre y forma una relación de responsabilidad que combina responsabilidades y derechos a través de principios legales, contractuales, organizativos y otros medios.
2. La supervisión económica conduce a una conducta de auditoría.
Cuando el propietario de una propiedad confía a otra persona la administración u operación de su propiedad en su nombre, el fideicomitente debe supervisar constantemente al fideicomisario para garantizar la seguridad e integridad de su propiedad. Debido a limitaciones de tiempo, lugar y condiciones, es difícil para los fideicomisarios realizar personalmente la supervisión económica de negocios específicos. Por lo tanto, tienen conocimientos de auditoría y crean instituciones y personal de tiempo completo para ejercer los derechos de supervisión de auditoría en su nombre.
Pregunta 4: ¿Cuál es la base económica objetiva de la auditoría? La separación de dos poderes o la descentralización dentro de los directivos es la base económica objetiva para el surgimiento y desarrollo de la auditoría.
Pregunta 5: ¿Cuál es el motivo directo de la auditoría?
Modelo organizativo liderado por el subdirector general encargado de finanzas
El gobierno corporativo no se puede externalizar.
Pregunta 6: ¿Objetividad de la auditoría? objetividad. En primer lugar, los auditores deben ser realistas en sus inspecciones y evaluaciones; en segundo lugar, las conclusiones de la auditoría deben reflejar la realidad objetiva.
De acuerdo con el artículo 4 de las "Directrices específicas para la auditoría interna", el jefe de la institución de auditoría interna deberá tomar medidas para garantizar la independencia de la institución de auditoría interna y la objetividad del personal de auditoría interna para garantizar la realización de los objetivos de la auditoría.
Artículo 13 Los auditores internos deben realizar evaluaciones objetivas de manera proactiva antes de realizar actividades de auditoría. Generalmente, se pueden tomar las siguientes medidas:
(a) Determinar los factores que puedan dañar la objetividad. >
(2) Evaluar la gravedad de estos factores;
(3) Informar al responsable del proyecto de auditoría o al jefe de la agencia de auditoría interna, y tomar medidas para reducir el impacto. de estos factores;
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(4) Pérdida de objetividad en la presentación de informes o revelaciones al consejo de administración o a la alta dirección.
Artículo 14 Los auditores internos deben prestar atención a lo siguiente al identificar factores que puedan afectar la objetividad:
(a) Los auditores internos revisan y evalúan sus actividades de compromiso anteriores y su control interno;
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(2) Los auditores internos tienen una relación de interés económico directa con la unidad auditada;
(3) Los auditores internos tienen una relación estrecha con la dirección de la unidad auditada Relación personal;
(4) Los auditores internos tienen una relación de cooperación a largo plazo con la unidad auditada;
(5) Los auditores internos tienen diferencias culturales, étnicas y culturales con la unidad auditada o su dirección o discriminación de género. ;
(6) Los auditores internos tienen sesgos cognitivos sobre los proyectos de auditoría;
(7) Los auditores internos están bajo presión desde dentro y fuera de la organización;
( 8) El alcance de la auditoría interna es limitado.
Artículo 15 Después de identificar los factores que puedan menoscabar la objetividad, los auditores internos deberán evaluar la gravedad de estos factores y considerar si existen medidas para reducir su impacto.
Artículo 16 Cuando los auditores internos descubran factores que dañen gravemente la objetividad, deberán informar prontamente de la pérdida de objetividad al responsable del proyecto de auditoría o al responsable de la institución de auditoría interna.
Artículo 17 El responsable de la institución de auditoría interna deberá tomar las siguientes medidas principales para garantizar la objetividad:
(1) Fortalecer la gestión de recursos humanos y mejorar la ética y las capacidades profesionales. del personal de auditoría interna;
(2) Incrementar la participación de los auditores internos en los proyectos de auditoría y dividir el trabajo de manera adecuada;
(3) Organizar los proyectos de auditoría y los equipos de auditoría mediante la rotación de puestos;
(4) Establecer un mecanismo de incentivos apropiado y efectivo;
(5) Desarrollar e implementar políticas y procedimientos sistemáticos y efectivos de control de calidad de auditoría interna;
( 6) Detener negocios relacionados Ejecutar e informar oportunamente al Consejo de Administración o alta dirección.
Artículo 18: En caso de daño grave a la objetividad, el responsable de la institución de auditoría interna deberá informar oportunamente al directorio o a la alta dirección y revelar las circunstancias específicas del daño a la objetividad. .
Pregunta 7: ¿Cuáles son los factores característicos que afectan a la auditoría? Características y factores que influyen en el juicio profesional de auditoría
Autor: Hong Fuente del artículo: Xinjiang Auditing Magazine, número 3, 2008, número de visitas: 934 Hora de actualización: 2009-12-10 23:59:12.
El juicio profesional de auditoría es el juicio del auditor sobre los objetos y objetos objetivos de la auditoría para lograr los objetivos de la auditoría, basado en las leyes, reglamentos y normas pertinentes de auditoría, sobre la base de la práctica de auditoría y el conocimiento perceptivo, y basado en su propio conocimiento y experiencia profesional. Identificación, evaluación y toma de decisiones profesionales razonables basadas en acciones subjetivas de auditoría. Este artículo analiza las características y los factores que influyen en el juicio profesional de auditoría.
1. Características del juicio profesional de auditoría
1. El juicio profesional de auditoría está estrechamente relacionado con la incertidumbre del reconocimiento y medición contable. Con el desarrollo de la economía social y la profundización de la reforma, los objetos contables cambian constantemente. Los activos intangibles como el conocimiento, la información y los recursos humanos han superado gradualmente los dos principales factores de producción de capital y trabajo en el sentido tradicional y se han convertido en el foco de la contabilidad. . Al mismo tiempo, la divulgación contable de los movimientos de capital también ha cambiado de ex post facto a ex post facto o incluso ex ante. Todos estos cambios significan que los objetos de reconocimiento y medición contable son tanto cualitativa como cuantitativamente inciertos. Para la auditoría, cuanto más compleja es esta incertidumbre, más se requiere que los auditores emitan juicios razonables con un nivel y una visión profesionales.
2. El juicio profesional de auditoría está estrechamente relacionado con la capacidad integral de los auditores. El buen juicio profesional es el cuidado profesional, el profesionalismo y la capacidad técnica del auditor, que reflejan la sensibilidad y la capacidad de descubrimiento de las pistas de auditoría. El proceso de juicio de los auditores sobre los objetos auditados es bastante complejo, lo que refleja no sólo el conocimiento y el nivel profesional de los auditores, sino también sus habilidades integrales. La auditoría es una tecnología y un proceso de pensamiento crítico lleno de aspectos positivos y negativos. En un proceso de pensamiento tan crítico, sin una base profesional sólida, una alta sensibilidad profesional y una visión aguda, es difícil emitir juicios correctos.
3. Auditar el juicio profesional es subjetivo y esencial. Cuando los auditores realizan una auditoría, deben registrar los asuntos importantes del trabajo de auditoría y el juicio profesional del auditor, y preparar documentos de trabajo de auditoría. El juicio profesional sabio y justo es una decisión de auditoría precisa y científica tomada por los auditores basándose en su comprensión y predicción razonables de asuntos importantes de auditoría. Significa que los métodos y procedimientos de auditoría seleccionados por los auditores pueden ahorrar costos de auditoría y evitar riesgos de auditoría. calidad y alcanzar los objetivos de la auditoría. Reflejados en las actividades de auditoría, el conocimiento, la experiencia, la personalidad, los hábitos, la mentalidad y otros factores personales de los auditores se incorporarán al proceso del juicio profesional de auditoría, afectando así los resultados del juicio profesional de auditoría.
4. El juicio profesional de auditoría tiene la característica de correlación. Los auditores deben realizar una serie de juicios profesionales importantes durante el proceso de auditoría, que se reflejan específicamente en los siguientes aspectos: durante la etapa de planificación de la auditoría, evaluar los riesgos de auditoría, formular e implementar los procedimientos de auditoría correspondientes y emitir juicios preliminares sobre el nivel de importancia. Determinar la cantidad de evidencia de auditoría requerida; emitir juicios profesionales razonables durante la fase de implementación de la auditoría, como la selección de muestras para el muestreo de auditoría, la confiabilidad de los resultados del muestreo, si los procedimientos de auditoría pueden lograr los objetivos de la auditoría y la suficiencia y precisión de los mismos. la evidencia de auditoría obtenida. Idoneidad, naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, etc. En la etapa final de la auditoría, se requiere el juicio profesional de los auditores para implementar el control de calidad final, revisar los papeles de trabajo de la auditoría, emitir opiniones de evaluación de la auditoría y llevar a cabo la identificación, el procesamiento y la sanción. La exactitud del juicio profesional de auditoría está directamente relacionada con la exactitud de las conclusiones de auditoría, las opiniones de auditoría y las decisiones de auditoría.
5. El juicio profesional de auditoría se caracteriza por su importancia y alto riesgo. Las técnicas y métodos de muestreo se utilizan ampliamente en las auditorías modernas basadas en riesgos. Se reduce la cobertura de la muestra de objetos auditados y aumenta el riesgo de muestreo de la auditoría. El riesgo de falta de muestreo todavía existe. Es imposible que una auditoría realice una evaluación completa de la verdadera cara del objeto auditado, y los auditores necesitan utilizar un juicio más profesional. Para estandarizar el uso de métodos de muestreo de auditoría en el proceso de auditoría, mejorar la eficiencia de la auditoría y garantizar la calidad de la auditoría, las "Medidas para el control de calidad de los proyectos de auditoría de las agencias de auditoría (de prueba)" de mi país y una serie de normas de auditoría específicas estipulan que Los auditores deben utilizar su criterio profesional. Se puede decir que cuando se utilizan técnicas y métodos de muestreo para realizar auditorías, el juicio profesional de auditoría es un medio técnico importante para garantizar la calidad de la auditoría y lograr los objetivos de la misma.
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Pregunta 8: ¿Cuáles son los factores característicos que afectan la auditoría? Hola compañero, ¡estaré encantado de responder a tu pregunta!
El juicio profesional de auditoría se caracteriza por su importancia y alto riesgo. Las técnicas y métodos de muestreo se utilizan ampliamente en las auditorías modernas basadas en riesgos. Se reduce la cobertura de la muestra de objetos auditados y aumenta el riesgo de muestreo de la auditoría. El riesgo de falta de muestreo todavía existe. Es imposible que una auditoría realice una evaluación completa de la verdadera cara del objeto auditado, y los auditores necesitan utilizar un juicio más profesional. Para estandarizar el uso de métodos de muestreo de auditoría en el proceso de auditoría, mejorar la eficiencia de la auditoría y garantizar la calidad de la auditoría, las "Medidas para el control de calidad de los proyectos de auditoría de las agencias de auditoría (de prueba)" de mi país y una serie de normas de auditoría específicas estipulan que Los auditores deben utilizar su criterio profesional. Se puede decir que cuando se utilizan técnicas y métodos de muestreo para realizar auditorías, el juicio profesional de auditoría es un medio técnico importante para garantizar la calidad de la auditoría y lograr los objetivos de la auditoría.
Afectado por el sujeto del juicio, el objeto del juicio y el entorno de auditoría, es imposible mantener el 100% de precisión. Subjetivamente, el juicio profesional se ve afectado por la inteligencia, experiencia, capacidad y sentido de responsabilidad del auditor; objetivamente, el juicio profesional se ve afectado por la complejidad del objeto auditado, la amplitud del contenido de la auditoría y el rigor del sistema de control interno de; la unidad auditada. En el entorno de la auditoría, se verá afectado por varios factores, como la dotación de personal del equipo de auditoría, las condiciones de trabajo, la cooperación entre la unidad auditada y las unidades relevantes y la interferencia externa. Una vez que el juicio se realiza incorrectamente, afectará directamente la calidad de la información del informe de auditoría, afectando así la exactitud de la toma de decisiones de los usuarios del informe de auditoría, lo que inevitablemente conducirá a riesgos de auditoría.
Espero que mi respuesta pueda ayudarte a solucionar el problema. Si está satisfecho, acéptelo como la mejor respuesta.
Gracias de nuevo por tu pregunta. Se pueden enviar más preguntas sobre contabilidad a Gaodun Enterprises.
¡Gao Dun te desea una vida feliz!
Pregunta 9: El motivo directo de la auditoría es B, la formación de una compensación basada en acciones.
d. El subdirector general encargado de finanzas lidera el modelo organizativo
d. El gobierno corporativo no puede subcontratarse.
Pregunta 10: Razones para la formación de la responsabilidad de auditoría Las razones para la formación de la responsabilidad de auditoría del CPA involucran muchos aspectos, pero los aspectos principales son los siguientes: 1. La diversificación de los objetivos contables aumenta el riesgo de auditoría de los contadores públicos autorizados. Los diferentes requisitos de información contable por parte de los administradores, inversores, acreedores y la administración tributaria nacional obligan a que el procesamiento contable tenga que ser equilibrado entre estos requisitos, aumentando así la controversia sobre la interpretación de la información contable. Los riesgos de auditoría surgirán inevitablemente debido a los cambios en el entorno económico, la complejidad del procesamiento de la información contable y el aumento de los conflictos cognitivos entre diferentes clases. 2. El mecanismo de funcionamiento irrazonable del mercado afecta la independencia de los contadores públicos autorizados. En primer lugar, existen graves fallas en la estructura de gobierno corporativo. La estructura accionaria de las empresas que cotizan en bolsa en mi país es anormal, la ausencia de accionistas estatales o el dominio de un accionista es común y el fenómeno del "control interno" es muy grave. Además, si el auditor encomienda la auditoría, la independencia del contador público autorizado sin duda se verá afectada por el auditor. En la estimulante competencia del mercado, adaptarse y consentir el fraude de los auditores es casi una "elección racional". En segundo lugar, la reestructuración y cotización de empresas estatales no calificadas y la intervención inadecuada de los gobiernos locales también aumentarán los riesgos de auditoría de los contadores públicos certificados. 3. En condiciones de economía de mercado, las consecuencias económicas de la información contable aumentan las responsabilidades de auditoría. En las condiciones de la economía de mercado, el papel de la información contable en la toma de decisiones se ha vuelto muy importante. Un pequeño error en la información contable puede provocar un flujo incorrecto de decenas, cientos de miles o incluso cientos de millones de fondos en toda la sociedad.
Precisamente porque las consecuencias económicas de la información contable son cada vez más prominentes, cuando ocurren consecuencias económicas que no deberían ocurrir, o las dos partes que identifican la información contable y utilizan la información contable tienen puntos de vista diferentes sobre dichas consecuencias económicas, inevitablemente ocurrirán conflictos legales. Por lo tanto, las consecuencias cada vez más graves de la economía de la información contable también plantearán cuestiones relacionadas con la responsabilidad de auditoría. 4. Las expectativas públicas excesivas son la razón principal por la que los contadores públicos enfrentan demandas de auditoría. Existen diferencias en la comprensión del público sobre el papel de la auditoría independiente, los resultados de las acciones de auditoría de los contadores públicos y las opiniones propias de la industria sobre el desempeño de la auditoría, es decir, diferencias en las expectativas de la auditoría. Debido a las limitaciones de la tecnología y el costo de la auditoría, y al hecho de que la auditoría moderna se basa en la evaluación del control interno, los contadores públicos no pueden esperar detectar todos los errores y fraudes en las empresas a través de la auditoría. Sin embargo, el público suele considerar las opiniones de auditoría como garantías o garantías para los estados contables. Una vez que descubren que sus propios intereses han sido perjudicados por información contable engañosa e inexacta, los contadores públicos a menudo serán puestos en el banquillo. 5. La imperfecta construcción del sistema de las empresas de contabilidad es el "factor fatal" que hace que los contadores públicos certificados deban rendir cuentas de las auditorías. (1) Las empresas de contabilidad adoptan un sistema de responsabilidad limitada, que es una razón importante para la formación de responsabilidad de auditoría. Porque el capital registrado de varios cientos de miles de yuanes es responsable de negocios que involucran cientos de millones o cientos de millones. En este caso, los costos del fracaso corporativo ético son bajos, pero los beneficios potenciales son altos. Por lo tanto, para maximizar las ganancias, por un lado, hacen todo lo posible para "comprimir" los costos de auditoría e ignoran la elaboración de políticas y procedimientos de control de calidad, por otro lado, para ganar clientes, a menudo no dudan; para reducir la calidad de las auditorías e incluso confabularse con las unidades auditadas para hacer trampa y emitir informes falsos. El sistema de responsabilidad limitada se ha convertido en un "cortafuegos" para que las empresas de contabilidad y contadores públicos autorizados eviten la responsabilidad civil por indemnizaciones. (2) Los contadores públicos certificados no prestan atención a la mejora de su propia calidad, no amplían sus conocimientos profesionales de manera oportuna y se enfrentan a una economía de mercado en constante cambio y les resulta difícil adaptarse a las necesidades del desarrollo empresarial. Además, los contadores públicos carecen de la debida prudencia y ética profesionales y no son muy profesionales. El proceso de auditoría se manejó adecuadamente e incluso la información privilegiada se utilizó para beneficio personal. Estas razones internas se han convertido en los "factores fatales" para que los contadores públicos autorizados deban rendir cuentas de la auditoría. 6. Las contradicciones en las disposiciones legales pertinentes para los contadores públicos autorizados han llevado a la complejidad de las responsabilidades de auditoría. Para aclarar las responsabilidades legales de los contadores públicos y mantener el orden de la economía de mercado, la Ley Penal, la Ley de CPA, la Ley de Valores y la Ley de Sociedades tienen disposiciones pertinentes que involucran las responsabilidades legales de los contadores públicos. Esta serie de regulaciones juega un papel importante en el mantenimiento del orden del mercado. Sin embargo, debido a cambios en el entorno externo y diferentes secuencias legislativas, existen muchas contradicciones en las disposiciones de estas leyes vigentes en cuanto a las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados en materia de auditoría. Por ejemplo, una legislación específica no clasifica los objetos delictivos en una sola línea como el derecho penal, lo que generará inconsistencias y desequilibrios en el cumplimiento de las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados. El énfasis en el derecho sustantivo y el descuido del derecho procesal ha generado contradicciones en el proceso; procedimientos de compensación de empresas de contabilidad; otras compensaciones de empresas de contabilidad causadas por la interpretación de documentos judiciales, etc...> & gt