¿Cómo se adapta el trabajo de auditoría a los tiempos?
A Cómo el trabajo de auditoría se adapta a los tiempos
El trabajo de auditoría moderno ha planteado requisitos más nuevos y más altos en términos de conceptos de auditoría, posicionamiento de auditoría, métodos de auditoría, gestión de auditoría, etc. El trabajo de auditoría se adapta a los tiempos. No sólo es necesario cambiar el concepto y la forma de pensar en la auditoría, sino también cambiar el enfoque del trabajo, innovar los métodos de trabajo, mejorar los modelos de gestión en la práctica de la auditoría, estudiar y explorar constantemente las leyes. del trabajo de auditoría en nuevas situaciones, y aprovechar las oportunidades, afrontar los desafíos y lograr un desarrollo integral, coordinado y sostenible del trabajo de auditoría.
1. Fortalecer tres tipos de conciencia y actualizar los conceptos de auditoría.
La llamada innovación en auditoría significa adaptarse al desarrollo de la situación y a los requisitos del desarrollo del propio trabajo de auditoría. , para estudiar constantemente nuevas situaciones y resolver nuevos problemas, tomar nuevas medidas para promover el trabajo de auditoría para mantenerse al día. La innovación en auditoría incluye innovación en la teoría de la auditoría, innovación en el sistema de auditoría, innovación en el contenido de la auditoría, innovación en tecnología y métodos de auditoría e innovación en la gestión de la auditoría. Su núcleo es la innovación de conceptos de auditoría y métodos de pensamiento de auditoría. Por lo tanto, para lograr innovación en auditoría, los auditores deben fortalecer tres tipos de conciencia:
1. Fortalecer la conciencia de la innovación. A medida que la situación continúa cambiando, debemos continuar cambiando nuestra perspectiva sobre la auditoría, innovar en tecnologías y métodos de auditoría, y lograr la microsupervisión y centrarnos en los macroservicios. Mientras promovemos métodos de auditoría tradicionales eficaces, nos esforzamos por mejorar los modelos de trabajo de auditoría, fortalecer la gestión de proyectos de auditoría, promover auditorías asistidas por computadora, explorar activamente auditorías de eficiencia y promover el anuncio de los resultados de las auditorías. Es necesario integrar fuerzas de auditoría para resolver la contradicción entre tareas de auditoría cada vez más pesadas y fuerzas de auditoría relativamente insuficientes.
2. Fortalecer el sentido de responsabilidad. El trabajo de auditoría involucra una amplia gama de áreas, situaciones complejas, fuertes implicaciones políticas y una alta sensibilidad. Los auditores deben tener un fuerte sentido de responsabilidad. Deben ser responsables no sólo ante la unidad auditada y la persona responsable, sino también ante la agencia de auditoría y. ellos mismos. Los problemas deben investigarse profunda y exhaustivamente; para los problemas que deben abordarse y castigarse, los hechos deben ser claros, las pruebas concluyentes, la caracterización precisa y el manejo adecuado de los nuevos problemas y situaciones relacionados con la situación general; Es necesario investigar los aspectos de la reforma y el desarrollo económico. Aclarar los entresijos, descubrir qué, por qué, cómo y cómo hacerlo, y realizar un análisis racional.
3． Fortalecer la conciencia del riesgo. Debido a las limitaciones de la autoridad y los métodos de auditoría, muchos proyectos de auditoría, tareas pesadas, pocos auditores, baja calidad general de los auditores, información falsa e incompleta proporcionada por la unidad auditada y la creación intencional de información contable falsa, etc., las auditorías enfrentan un aumento riesgos. Por lo tanto, los auditores deben tomar conciencia de la prevención de riesgos y realizar concienzudamente el siguiente trabajo: En primer lugar, realizar trabajos de investigación previa al juicio en profundidad y concretamente, realizar trabajos de investigación previa al juicio en estricto cumplimiento de lo establecido en las "Medidas de Control de Calidad de Auditar Proyectos de Organismos Fiscalizadores”, y tomar decisiones No realizar trámites ni formalidades. El segundo es determinar científica y razonablemente el nivel de importancia y evaluar cuidadosamente los riesgos de auditoría. Investigar los asuntos que deben investigarse a fondo para reducir los principales riesgos de auditoría. El tercero es preparar cuidadosamente los papeles de trabajo de auditoría, llevar diarios de auditoría, reflejar verdadera y completamente todo el proceso de auditoría por parte de los auditores, registrar todos los asuntos relacionados con las conclusiones de la auditoría o los problemas encontrados en la auditoría, así como la experiencia profesional de los auditores. juicios y sus fundamentos, para reducir el riesgo de auditoría.
2. Mejorar las tres habilidades y cambiar el enfoque del trabajo
Las entidades fiscalizadoras y los auditores deben presionarse, innovar de forma independiente y mejorar las tres habilidades en innovación.
1. Mejorar la capacidad de atender la situación general. Primero, debemos persistir en emancipar nuestras mentes y avanzar con los tiempos. Con la mejora gradual de la economía de mercado, las funciones económicas del gobierno están pasando de la gestión directa a la gestión indirecta centrada en el fortalecimiento del macrocontrol. La supervisión es la función básica de la auditoría, pero no es la única. Con el desarrollo de la situación, la función de servicio de la auditoría se ha vuelto cada vez más evidente. Las agencias de auditoría deben actualizar y ajustar rápidamente los conceptos de auditoría desde la perspectiva de servir al desarrollo económico regional. El segundo es insistir en poner a las personas en primer lugar y desempeñar el papel de "consejero".
Establecer un concepto de desarrollo integral, coordinado y sostenible, centrarse en las principales decisiones y arreglos del comité del partido y el gobierno, identificar la integración y los puntos de entrada del trabajo de auditoría y acelerar el desarrollo económico, informar rápidamente las operaciones económicas al gobierno y los departamentos relevantes. retroalimentar información dinámica y revelar el impacto Para los problemas de regularidad, universalidad, tendencia y alerta temprana en el desarrollo económico, debemos explorar las causas y contramedidas, y desempeñar el papel de "consejero" en la toma de decisiones macro desde el nivel macro de sistemas, mecanismos, políticas, leyes y reglamentos, etc., para que la auditoría funcione mejor y sirva mejor a la situación general de reforma, desarrollo y estabilidad.
2. Mejorar la capacidad de auditar conforme a la ley. Hoy en día, a medida que la conciencia jurídica continúa aumentando, los auditores deben mejorar aún más su comprensión de la importancia y necesidad de auditar de conformidad con la ley. La agencia de auditoría es un departamento de supervisión económica y aplicación de la ley. La conciencia jurídica, el nivel de aplicación de la ley y la capacidad de los miembros y cuadros del partido están directamente relacionados con la imagen del gobierno y la implementación fluida de la estrategia del partido de gobernar el país según la ley. . Durante el trabajo de auditoría, la auditoría debe llevarse a cabo en estricta conformidad con los procedimientos prescritos para garantizar que los procedimientos sean legales. El manejo de los problemas identificados en la auditoría se basará en la razón, buscando la verdad de los hechos y siendo objetivo y justo. Implementar el sistema de responsabilidad de aplicación de la ley, mejorar las medidas de control interno, como el sistema de revisión de auditoría y el sistema de reuniones de negocios de auditoría, fortalecer la supervisión e inspección de la aplicación de la ley del equipo de auditoría y esforzarse por mejorar el nivel de aplicación de la ley. Fortalecer la inspección de la calidad de las auditorías, establecer un sistema de rendición de cuentas de la calidad de las auditorías, resumir las experiencias y lecciones y mejorar continuamente el nivel de aplicación de la ley de auditoría.
3． Mejorar la capacidad de centrarse en auditorías clave. En primer lugar, realizar de forma integral las funciones de auditoría. Todas las unidades auditadas dentro del alcance de la jurisdicción de auditoría deben ser monitoreadas exhaustivamente y las funciones de auditoría deben realizarse plenamente sin dejar puntos ciegos. El segundo es resaltar puntos clave y revelar patrones. Partiendo de las cuestiones relacionadas con el funcionamiento general de la economía nacional, los intereses vitales del pueblo y el macrocontrol nacional, cuestiones tendenciosas y universales, nos centraremos en la auditoría de proyectos importantes, fondos clave y cuestiones importantes. Debemos aprender a comprender las principales contradicciones, ser buenos en comprender las leyes inherentes de las actividades económicas desde el nivel macro, partir del análisis de la correlación entre varias industrias y determinar científicamente el enfoque de la auditoría, para lograr el doble de resultado. con la mitad del esfuerzo.
3. Establecer tres mecanismos e innovar métodos de trabajo
1. Establecer un mecanismo de incentivo al talento. La práctica ha demostrado que los talentos son el primer recurso para el desarrollo de la industria de la auditoría. A juzgar por la situación actual de las instituciones de auditoría, hay muchos talentos "orientados a los negocios" y pocos talentos integrales. Las pesadas tareas de auditoría y los auditores limitados se han convertido en una aguda contradicción. Los auditores trabajan en primera línea durante todo el año, trabajando en un proyecto tras otro. Hacen más trabajo del que creen y no tienen tiempo para capacitarse, aprender, resumir y mejorar. Por lo tanto, establecer y mejorar un mecanismo de incentivos que conduzca a la activación de los recursos humanos de las entidades fiscalizadoras es la forma más fundamental y eficaz. Las instituciones de auditoría deben otorgar mucha importancia a la construcción de una institución de aprendizaje, tomar medidas para alentar al personal de auditoría a participar activamente en la evaluación de títulos profesionales y la educación académica, mejorar el mecanismo de educación de seguimiento para los auditores de nivel medio y superior, y esforzarse por crear un equipo con auditores intermedios y superiores como núcleo. Un equipo profesional de auditoría troncal.
2. Establecer un mecanismo de innovación para los métodos de auditoría. Debemos centrarnos en la informatización de la auditoría y promover continuamente la innovación en la tecnología y los métodos de auditoría. Mediante la introducción y promoción de software de auditoría, mejoraremos el ritmo de la auditoría asistida por computadora y brindaremos apoyo técnico para mejorar la eficiencia y la calidad del trabajo de auditoría mediante la construcción de redes de área local, mejoraremos el nivel de automatización de oficinas; a través de la construcción de bases de datos, brindaremos soporte técnico para mejorar los niveles de gestión. Se harán esfuerzos para mejorar las habilidades de aplicación de la auditoría asistida por computadora, aumentar aún más la inversión y cultivar un grupo de pilares empresariales que puedan guiar y promover el trabajo de auditoría. Promover la mejora del nivel general del trabajo de auditoría a través de métodos innovadores de tecnología de auditoría.
3. Establecer un mecanismo armonioso de agencia de auditoría. Construir una institución de auditoría armoniosa significa que bajo la acción de un determinado mecanismo, las unidades y el medio ambiente son armoniosos entre sí, las unidades cooperan entre sí, las personas y las unidades son interdependientes y las personas son amigables entre sí. La construcción de una institución de auditoría armoniosa debe encarnar la búsqueda de valores de "justicia, orden, amabilidad y vitalidad".
4. Fortalecer los tres tipos de gestión y mejorar el modelo de gestión
1. Fortalecer la supervisión y gestión de auditorías. El primero es la auditoría de los ingresos y gastos fiscales. Profundizar la implementación del presupuesto fiscal del gobierno al mismo nivel y la auditoría de las cuentas financieras finales de los gobiernos de niveles inferiores. Detener la arbitrariedad en el uso de los fondos fiscales desde la fuente y mejorar la eficiencia del uso de los fondos fiscales. La segunda es la auditoría de responsabilidad económica.
A través de la auditoría, llevamos a cabo análisis cualitativos y cuantitativos y evaluaciones precisas de las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes del partido y del gobierno durante su mandato, proporcionando referencias confiables para organizaciones, departamentos de inspección disciplinaria y órganos judiciales. El tercero es la auditoría de departamentos clave, unidades clave y proyectos clave. Mantener la seguridad e integridad de los activos de propiedad estatal, promover y estandarizar el orden económico del mercado y mejorar la eficiencia del uso de los fondos de propiedad estatal. El cuarto es la auditoría de fondos que está relacionada con los intereses vitales del pueblo. Los fondos para “agricultura, zonas rurales y agricultores”, los fondos para el alivio de la pobreza y los fondos de seguridad social están relacionados con la estabilidad social y el desarrollo económico sostenible, y están relacionados con los intereses vitales del pueblo. Debemos prestar atención a la gestión y seguridad de estos fondos, fortalecer efectivamente la auditoría de estos fondos y garantizar que se implementen las políticas del partido que benefician al pueblo.
2. Fortalecer el estado de derecho en la gestión de juicios. Esforzarse por lograr "tres cosas bien": primero, hacer un buen trabajo en la construcción del sistema dentro de la agencia de auditoría; segundo, hacer un buen trabajo en el aprendizaje y aplicación de las normas de auditoría, y establecer y mejorar el mecanismo de control de calidad de la auditoría; tercero, hacer un buen trabajo; El trabajo en auditoría del comportamiento de las fuerzas del orden y los procedimientos de auditoría estandariza el trabajo, aclara responsabilidades y previene riesgos.
3． Fortalecer la comunicación, la coordinación y la gestión. Si el trabajo de auditoría no cuenta con el liderazgo correcto del comité del partido y del gobierno, la cooperación activa de las unidades auditadas y la comunicación y coordinación entre departamentos, será muy difícil hacer un buen trabajo. Por lo tanto, debemos centrarnos de cerca en el trabajo central del comité del partido y del gobierno para desempeñar nuestras funciones concienzudamente, debemos establecer un mecanismo de enlace diario con la unidad auditada para ayudar a la unidad auditada a fortalecer la construcción de su sistema. Los departamentos deben confiar, comunicarse y comprender; y apoyarnos unos a otros.