Preguntas de análisis de casos de auditoría
1. Según la descripción, el auditor asistente utilizó directamente el formulario de análisis de antigüedad de cuentas por cobrar solicitado a la empresa ABC, la unidad auditada, como documento de trabajo de auditoría. En este caso, Li Moumou debe darse cuenta de que es posible que el auditor asistente no haya realizado los procedimientos y el trabajo de auditoría adecuados, lo que da como resultado que la tabla de análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar se considere directamente como un documento de trabajo de auditoría.
Este papel de trabajo debe tener el siguiente contenido:
(1) Registro de ejecución de los procedimientos de auditoría: El papel de trabajo debe contener registros detallados de los procedimientos de auditoría realizados por el auditor asistente. Estos procedimientos pueden incluir la confirmación de cuentas por cobrar, verificar la exactitud e integridad de las cuentas por cobrar, etc.
(2) Resultados de la investigación de auditoría: Los papeles de trabajo deben registrar los resultados de la investigación de auditoría realizada por el auditor asistente en la tabla de análisis cero de cuentas por cobrar. Esto incluye una evaluación de la autenticidad, existencia y exactitud de las cuentas por cobrar.
(3) Disciplina laboral de los auditores: Los papeles de trabajo deben registrar la disciplina laboral de los auditores asistentes al realizar procedimientos de auditoría. Esto incluye horas de trabajo, fechas de trabajo, lugar de trabajo, etc.
(4) Opiniones y sugerencias del auditor: Los papeles de trabajo deben incluir las opiniones y sugerencias de auditoría del auditor asistente sobre la tabla de análisis de cero de cuentas por cobrar. Estas opiniones y recomendaciones deben basarse en la investigación de auditoría y la evaluación de las cuentas por cobrar.
En resumen, Li Moumou debe darse cuenta de que el auditor asistente consideró erróneamente el formulario de análisis de cuentas por cobrar cero como un documento de trabajo de auditoría y le pidió al auditor asistente que rehiciera los procedimientos y el trabajo de auditoría y que formulara el manuscrito de trabajo correcto. .
2. Según la descripción, cuando el auditor asistente inspeccionó una venta a crédito que ocurrió al final del período, solicitó a la Compañía ABC que le proporcionara un recibo firmado por la unidad de entrega. Luego el auditor asistente indicará el nombre del producto, cantidad, fecha de recepción, etc., y luego de verificarlos uno por uno, incluirá la copia del recibo como datos de auditoría en los papeles de trabajo de auditoría, y con base en esto, Se determinará que no existe ninguna anomalía en la venta.
Desde una perspectiva de auditoría, el enfoque del auditor asistente fue apropiado. Uno de los propósitos de la auditoría es verificar la autenticidad y exactitud de la información financiera de la entidad auditada. En este caso, el auditor asistente puede garantizar la autenticidad y exactitud de las ventas obteniendo una copia del recibo y verificando la cantidad del artículo, la fecha del recibo y otros contenidos. Hacerlo ayudará al auditor a obtener evidencia de auditoría suficiente para formarse una opinión de auditoría razonable sobre la venta.
Sin embargo, cabe señalar que el auditor asistente debe realizar procedimientos de auditoría adicionales después de obtener una copia del recibo, como verificar el estado del recibo con la unidad de entrega, confirmar la autenticidad del recibo, etc. . Confiar simplemente en una copia del recibo no puede determinar completamente si existe una anomalía en la venta. Se debe realizar un análisis y un juicio exhaustivos junto con otros procedimientos y pruebas de auditoría.
En resumen, el enfoque del auditor asistente es apropiado, pero se necesitan procedimientos de auditoría y verificación adicionales para garantizar la precisión y confiabilidad de las conclusiones de la auditoría.