¿Cuáles son las instituciones de auditoría?
(1) Oficina de Auditoría (2) Departamento de Personal y Educación (3) Departamento de Asuntos Jurídicos (4) Departamento de Auditoría Financiera
(5) Oficina de Auditoría Financiera (6) Oficina de Auditoría Administrativa ( 7) Oficina de Auditoría Económica y Comercial
(8) Oficina de Auditoría de la Utilización de la Inversión Extranjera (9) Oficina de Auditoría de Agricultura, Recursos y Protección Ambiental (10) Oficina de Auditoría de la Seguridad Social
( 11) Oficina de Auditoría de Inversiones en Activo Fijo.
Pregunta 2: ¿Cuáles son los tipos de poderes de la agencia nacional de auditoría? La "Ley de Auditoría de la República Popular China" estipula las facultades de las agencias de auditoría de la siguiente manera:
1. “Artículo 31 La agencia de auditoría tiene derecho a exigir a la unidad auditada que proporcione presupuesto o planes de ingresos y gastos financieros, ejecución del presupuesto, cuentas finales, informes de contabilidad financiera, ingresos y gastos financieros, datos electrónicos de ingresos y gastos financieros almacenados y procesados por computadoras y documentos técnicos informáticos necesarios, aperturas de cuentas en instituciones financieras, informes de auditoría emitidos por organismos de auditoría social y otra información relacionada con ingresos y gastos financieros. El responsable de la unidad auditada no deberá rechazar, demorar o tergiversar las declaraciones financieras. contabilidad proporcionada por la unidad. Responsable de la autenticidad e integridad de la información”.
En segundo lugar, el derecho a inspeccionar. Artículo 32 Cuando la agencia de auditoría realiza una auditoría, tiene derecho a inspeccionar comprobantes contables, libros de contabilidad, informes de contabilidad financiera, sistemas de gestión de ingresos y gastos financieros, datos electrónicos de ingresos y gastos financieros y otros materiales y activos relacionados con los ingresos y gastos financieros. gastos La unidad auditada No se niega
En tercer lugar, el derecho a investigar e indagar. "Artículo 33 La agencia de auditoría tiene derecho a investigar las unidades y personas pertinentes sobre cuestiones relacionadas con cuestiones de auditoría y obtener materiales de certificación pertinentes. Las unidades y personas pertinentes apoyarán y ayudarán en el trabajo de la agencia de auditoría e informarán sinceramente la situación a la agencia de auditoría. , Proporcionar materiales de apoyo relevantes.
Con la aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior, la agencia de auditoría tiene derecho a consultar sobre la cuenta del auditado. unidad en la institución financiera.
La agencia de auditoría tiene pruebas que lo demuestran. Si la unidad auditada deposita fondos públicos a nombre de una persona física, tendrá derecho a preguntar sobre los depósitos de la unidad auditada. en instituciones financieras a nombre de personas físicas, sujeto a la aprobación de la persona principal a cargo de la agencia de auditoría popular a nivel de condado o superior "
Cuarto, parada. derecha. “Artículo 34 Cuando el organismo de auditoría realice una auditoría, la unidad auditada no transferirá, ocultará, manipulará ni destruirá comprobantes contables, libros de contabilidad, informes de contabilidad financiera y otra información relacionada con ingresos y gastos fiscales o ingresos y gastos financieros, y deberá no transferir, ocultar los activos obtenidos en violación de las normas nacionales
El organismo de auditoría tiene el derecho de impedir que la unidad auditada viole las disposiciones del párrafo anterior cuando sea necesario, tiene el derecho de sellar los activos obtenidos en; violación de las regulaciones nacionales con la aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría popular a nivel de condado o superior. Información y activos relevantes si es necesario congelar los depósitos relevantes de las instituciones financieras, se debe presentar una solicitud al Tribunal Popular;
La agencia de auditoría tiene la facultad de detener los ingresos y gastos fiscales en curso y los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada que violen la conducta reglamentaria estatal si la supresión es ineficaz, el departamento financiero y competente; Se notificará a los departamentos para que suspendan la asignación de fondos directamente relacionados con ingresos y gastos fiscales en violación de las normas nacionales, y para que suspendan el uso de fondos ya asignados según lo especificado en los dos párrafos anteriores, con la aprobación del responsable del agencia de auditoría popular a nivel de condado o superior Las medidas no afectarán las actividades comerciales legítimas y la producción y las actividades comerciales de la unidad auditada "
El derecho del verbo (abreviatura del verbo) a hacer sugerencias. “Artículo 35: Si el órgano de auditoría considera que las normas de nivel superior sobre ingresos y gastos fiscales e ingresos y gastos financieros implementadas por la unidad auditada entran en conflicto con las leyes y normas administrativas, recomendará a las autoridades pertinentes que realicen las correcciones que correspondan; Los departamentos competentes no hacen correcciones, el departamento de auditoría La agencia remitirá el asunto a la agencia con autoridad para manejarlo de conformidad con la ley.”
6. "Artículo 36. La agencia de auditoría podrá notificar a los departamentos pertinentes o anunciar los resultados de la auditoría al público".
Al informar o anunciar los resultados de la auditoría, la agencia de auditoría guardará los secretos de estado y los secretos comerciales de la entidad auditada. unidad de acuerdo con la ley y cumplir con las regulaciones pertinentes del Consejo de Estado. "
7. Derecho a solicitar asistencia.
Artículo 37 Al desempeñar sus responsabilidades de supervisión de auditoría, la agencia de auditoría podrá solicitar asistencia de seguridad pública, supervisión, finanzas, impuestos, aduanas, precios, administración industrial y comercial y otras agencias.
Pregunta 3: Las responsabilidades básicas de la agencia de auditoría son: ¿Qué? Responsabilidades del puesto de auditoría y responsabilidades del director de auditoría.
1. Implementar las reglas y regulaciones formuladas por la empresa, formular sistemas de trabajo de auditoría y detalles de implementación de acuerdo con los requisitos de las leyes pertinentes y los estatutos de la empresa, y hacer un buen trabajo en la acumulación. Archivo y custodia de materiales de auditoría.
2. Responsable de la dotación de personal, evaluación del personal y aprendizaje empresarial y capacitación laboral del personal de auditoría.
3. Elaborar el plan de auditoría anual.
4. Responsable de organizar la implementación de los planes de auditoría y otros asuntos de auditoría.
5. Completar la revisión final de los documentos de trabajo de auditoría.
6. Evaluar los resultados de la auditoría y determinar la conclusión final.
7. Completar la revisión final del informe de auditoría y emitir el informe de auditoría.
Responsabilidades del supervisor de auditoría
1. Implementar las reglas y regulaciones de la empresa y organizar a los auditores para completar diversos planes de auditoría y otros asuntos bajo el liderazgo del gerente de auditoría de acuerdo con la auditoría. Detalles del sistema y de implementación.
2. Participar en la formulación de los sistemas de auditoría y detalles de implementación.
3. Participar en la elaboración del plan anual de auditoría.
4. Preparar el plan de auditoría del proyecto de auditoría y el plan de implementación de la auditoría.
5. Preparar los papeles de trabajo de auditoría y completar una revisión exhaustiva de los papeles de trabajo de auditoría.
6. Finalizar la conclusión de la auditoría y redactar el informe de auditoría.
Responsabilidades del auditor 1. Cumplir con las normas y reglamentos de la empresa, seguir el sistema de auditoría y los detalles de implementación, y completar diversas tareas de auditoría y otros asuntos de auditoría bajo la guía del supervisor de auditoría.
2. Participar en la formulación de planes de auditoría de proyectos y planes de implementación de auditoría.
3. Realizar los procedimientos de auditoría de forma objetiva, justa y precisa.
4.Resumir, clasificar y organizar los datos de auditoría, y ayudar en la preparación de los papeles de trabajo de auditoría.
5. Colaborar en la redacción de conclusiones preliminares y participar en la redacción de informes de auditoría.
6. Responsable del archivo y almacenamiento de los documentos de auditoría.
Pregunta 4: ¿Cuáles son las clasificaciones de la auditoría? Existen muchos tipos de clasificaciones de auditoría, clasificadas según el alcance, contenido o finalidad del objeto auditado, o según diferentes métodos de auditoría. Las clasificaciones se diferencian desde distintas perspectivas:
1. Clasificación en función del contenido de la auditoría
1. Se refiere a la auditoría que realiza la agencia de auditoría de las finanzas, los ingresos y gastos financieros de las agencias, empresas e instituciones estatales, y los materiales contables que reflejan sus actividades económicas.
2. Auditoría de beneficios económicos. Se refiere a la revisión por parte de la agencia de auditoría de las actividades económicas de la unidad o proyecto auditado, incluida la efectividad de las actividades de ingresos y gastos fiscales y financieros.
3. Auditoría financiera y jurídica. Se refiere a las auditorías especiales realizadas por las agencias nacionales de auditoría y los departamentos de auditoría interna sobre violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras.
2. Clasificación por materia de auditoría
1. También llamada * * * auditoría. Se refiere a la auditoría realizada por la agencia de auditoría estatal.
2. También llamada auditoría CPA.
3. Auditoría interna. También llamadas auditorías departamentales y unitarias. Se refiere a la auditoría realizada dentro del departamento por una agencia de auditoría de tiempo completo independiente del departamento de contabilidad.
3. Clasificación según el tiempo de realización del trabajo de auditoría
1. Se refiere a la auditoría realizada antes de que ocurran las transacciones económicas. Es decir, la elaboración de planes y presupuestos, así como estudios de viabilidad de proyectos de construcción de capital y decisiones de inversión en activos fijos.
2. Auditoría en proceso. Se refiere a la auditoría de las actividades económicas durante la planificación, elaboración de presupuestos o proyectos de inversión.
3. Se refiere a la auditoría realizada después de ocurrido el negocio económico.
4. Las anteriores son las clasificaciones comunes y básicas de las auditorías, las cuales también se pueden clasificar según las siguientes normas:
1. divididos en auditorías integrales y auditorías parciales.
2. Según si la auditoría tiene un tiempo determinado, se puede dividir en auditoría regular y auditoría irregular.
3. Según la clasificación del lugar de la auditoría, se puede dividir en auditoría de presentación y auditoría in situ.
4. Según esté sujeta a limitaciones legales, la auditoría se puede dividir en auditoría legal y auditoría no legal.
5. Dependiendo de si la unidad auditada es notificada al inicio del trabajo de auditoría, se puede dividir en auditoría informada y auditoría no notificada.
6. Según el período de presentación de informes contables, la auditoría se puede dividir en auditoría intermedia y auditoría intermedia no auditada.
Pregunta 5: ¿Qué departamentos tiene China Audit? En nuestro país existen tres tipos de departamentos de auditoría: auditoría nacional, auditoría interna unitaria y auditoría social.
El departamento de auditoría - generalmente se refiere a la agencia nacional de auditoría, supervisa (supervisa, es decir, insta) a las unidades auditadas a realizar sus funciones, cumplir con las leyes y reglamentos, e implementar, implementar e implementar la Parte. y las políticas del país mediante la inspección de las cuentas y los materiales pertinentes. La agencia nacional de auditoría es el departamento de supervisión económica de más alto nivel y es una persona jurídica administrativa. Se puede entender que el departamento de auditoría es un departamento de supervisión a tiempo completo, un departamento de supervisión económica a tiempo completo y el departamento de supervisión económica a tiempo completo más alto. El llamado nivel más alto significa que tiene el nivel más alto de supervisión entre todos los departamentos de supervisión económica, y todos los demás departamentos de supervisión económica están bajo la supervisión del departamento de auditoría.
La auditoría interna de la unidad es una organización interna de la unidad y no tiene personalidad jurídica. Se centra principalmente en la gestión y toma de decisiones de la dirección de la unidad. Este tipo de auditoría suele ser para compensar la situación, prepararse para un día lluvioso o proporcionar orientación. Sirve principalmente a la unidad, y su configuración de funciones también está autorizada por la organización o temporalmente por la dirección. El contenido de su trabajo es principalmente inspeccionar y analizar los datos económicos de la unidad y completar pruebas de cumplimiento o pruebas sustantivas para lograr los objetivos de auditoría.
Las entidades de control social son personas jurídicas sociales y su comportamiento de auditoría suele ser pasivo. Solo aceptan comisiones para realizar auditorías y brindar servicios de auditoría al público. Son una organización de servicios en el mercado. Su trabajo consiste principalmente en utilizar las habilidades profesionales de auditoría para brindar los servicios requeridos por el cliente. Las necesidades de los clientes son sus objetivos de trabajo. El contenido principal del trabajo es la autenticación financiera, la contabilidad financiera, el análisis financiero, la previsión de costos, los derechos de los acreedores y la verificación de deudas, la evaluación de activos y otros trabajos de contabilidad económica.
Pregunta 6: ¿A qué agencias de auditoría de base se debe hacer referencia? Las agencias de auditoría de base se refieren a las agencias de auditoría a nivel de condado. Dado que las siguientes oficinas municipales no tienen oficinas de auditoría, se llevan a cabo auditorías específicas de acuerdo con las funciones de la Ley de Auditoría y los principios de división del alcance de la auditoría.
Pregunta 7: ¿Qué incluye la auditoría interna? La auditoría interna generalmente incluye auditorías de ingresos y gastos financieros, auditorías de eficiencia económica y auditorías de responsabilidad económica.
1. Auditoría de ingresos y gastos financieros
El alcance de la auditoría de ingresos y gastos financieros es generalmente relativamente limitado y solo audita la autenticidad, eficacia y cumplimiento de los ingresos y gastos financieros de diversos departamentos y unidades subordinadas de la empresa. Al mismo tiempo, también nos centramos en comprobar el flujo de fondos y gastos.
II. Auditoría de beneficio económico
La auditoría de beneficio económico tiene como objetivo mejorar el nivel operativo y el nivel de desarrollo de la empresa. A través de la auditoría interna podemos descubrir los problemas existentes en la gestión y proponer mejoras. medidas para mejorar los beneficios económicos, que también se ha convertido en el objetivo principal para los administradores de empresas para establecer instituciones y personal de auditoría interna.
3. Auditoría de Responsabilidad Económica
La auditoría de responsabilidad económica es un examen del desempeño de las responsabilidades económicas asumidas por los responsables económicos. A través de la auditoría de responsabilidad económica podemos comprobar si existen irregularidades en el desempeño de las funciones de los responsables económicos. Generalmente, el foco es la auditoría de los objetivos de responsabilidad operativa. auditoría diaria de ingresos y gastos financieros y auditoría de beneficios económicos, y a través de los datos e información de auditoría, la acumulación proporciona servicios para auditorías de responsabilidad salientes.
Pregunta 8: ¿Cuál es el objeto de auditoría? Para darle una respuesta estándar:
Los objetos u objetos de auditoría nacional, es decir, qué departamentos y unidades deben ser auditados. Según las disposiciones de la Constitución y la Ley de Auditoría, los departamentos y unidades que deben ser auditados incluyen: departamentos del Consejo de Estado, población local y sus departamentos, instituciones financieras estatales y empresas con control o dominio estatal; -activos de propiedad de agencias estatales; otros que deben ser departamentos y unidades auditados, así como el personal relevante de los departamentos y unidades antes mencionados. El contenido de la auditoría son los ingresos y gastos financieros de estos departamentos y unidades. Los ingresos y gastos fiscales sujetos a supervisión de auditoría se refieren a los ingresos y gastos fiscales y a los ingresos y gastos de fondos extrapresupuestarios que se incluyen en la gestión presupuestaria de conformidad con la Ley de Presupuesto de la República Popular China y otras regulaciones nacionales pertinentes.
Los ingresos y gastos fiscales sujetos a supervisión de auditoría se refieren a los ingresos y gastos de las instituciones financieras, empresas e instituciones de propiedad estatal, y otros fondos sujetos a supervisión de auditoría según lo estipulado por el Estado. Las divisiones entre finanzas e ingresos y gastos fiscales no son diametralmente opuestas, sino que se superponen o se cruzan en algunos aspectos.
Pregunta 9: ¿Cuál es el alcance de la supervisión de la auditoría por parte de la agencia de auditoría? Principalmente:
El primero es la implementación y las cuentas finales de los presupuestos de varios departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) y departamentos subordinados, así como otros ingresos y gastos financieros;
El segundo es la ejecución del presupuesto y las cuentas finales de los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas), la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales;
El tercero son los activos, pasivos y ganancias. y pérdidas de las instituciones financieras estatales;
El cuarto son las finanzas de las instituciones estatales y otras instituciones que utilizan fondos fiscales;
El quinto son los activos y pasivos. , ganancias y pérdidas de empresas de propiedad estatal;
El sexto son los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de empresas e instituciones financieras controladas o dominadas por capital de propiedad estatal.
Séptimo; es la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de * * * proyectos de inversión y construcción dominados por * * * inversión
El octavo son los fondos de seguridad social, los fondos de donación social y otros fondos relacionados, así como los ingresos financieros y; gastos de fondos administrados por * * * departamentos y * * * confiados a otras unidades
Noveno, los ingresos y gastos financieros de organizaciones internacionales y proyectos de ayuda y préstamo exterior
Diez; Son los principales responsables de las agencias estatales y otras unidades que están sujetas a la supervisión de auditoría por parte de las agencias de auditoría de conformidad con la ley. Durante su mandato, desempeñan responsabilidades económicas en materia de ingresos y gastos fiscales, ingresos y gastos financieros y afines. actividades económicas de la región, departamento o unidad;
11. Las demás materias que establezcan las leyes y reglamentos administrativos que deban ser fiscalizadas por el organismo auditor.
12. , de acuerdo con los procedimientos y métodos de auditoría estipulados en la Ley de Auditoría y otras regulaciones nacionales relevantes, realizar auditorías del presupuesto para asuntos específicos relacionados con la gestión o gestión y uso de activos de propiedad estatal y otros asuntos relacionados con los ingresos financieros nacionales. y gastos, se llevarán a cabo investigaciones de auditoría especiales en las localidades, departamentos y unidades pertinentes, y los resultados de la auditoría se informarán al gobierno popular del mismo nivel y a la agencia de auditoría del siguiente nivel superior.
Pregunta 10: ¿Quiénes son los órganos de auditoría y auditores previstos en la Ley de Auditoría?
Artículo 7: La Oficina de Auditoría, bajo la dirección del Primer Ministro del Consejo de Estado, está a cargo del trabajo de auditoría nacional y desempeña sus funciones estipuladas en la Ley de Auditoría y el Consejo de Estado.
Las agencias de auditoría locales en todos los niveles, bajo el liderazgo del jefe administrativo del gobierno popular en el mismo nivel y la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior, son responsables del trabajo de auditoría dentro de sus propias regiones administrativas. y desempeñar las funciones que le establezcan las leyes, los reglamentos y el gobierno popular al mismo nivel.
Artículo 8 Si los órganos de control popular de las provincias y regiones autónomas tienen oficinas despachadas, los órganos de control de las oficinas despachadas serán responsables e informarán de su trabajo a las oficinas despachadas y a los órganos de control de las provincias y regiones autónomas. La actividad de auditoría será realizada principalmente por los dirigentes de las provincias y regiones autónomas.
Artículo 9: Las oficinas despachadas del organismo auditor realizarán trabajos de auditoría dentro del alcance autorizado por el organismo auditor de conformidad con las leyes, reglamentos y disposiciones del organismo auditor, y no estarán sujetas a injerencia de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos.
Artículo 10 La base para que la agencia de auditoría prepare el proyecto de presupuesto anual incluye principalmente:
(1) Leyes y reglamentos;
(2) Decisiones y decisiones de las personas en el mismo nivel Requisitos;
(3) Plan de trabajo de auditoría anual de la agencia de auditoría;
(4) Normas de cuotas;
( 5) Ejecución del presupuesto del año anterior y factores cambiantes del presupuesto del año en curso.
Artículo 11 Los auditores implementarán un sistema de calificación profesional y técnica de auditoría de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.
La agencia de auditoría podrá, con base en las necesidades del trabajo, contratar personal con conocimientos profesionales relacionados con asuntos de auditoría para participar en el trabajo de auditoría.
Artículo 12 Cuando los auditores traten asuntos de auditoría y concurran cualquiera de las siguientes circunstancias, deberán solicitar la recusación, teniendo también la unidad auditada el derecho de solicitar la recusación de los auditores:
(1) Con el auditado La persona a cargo de la unidad de auditoría o la persona a cargo relevante tiene una relación matrimonial, una relación de sangre directa, una relación de sangre colateral dentro de tres generaciones o una relación matrimonial cercana;
(2) Tiene una relación de interés económico con la unidad auditada o asuntos de auditoría
(3) Tiene otros intereses con la unidad auditada, la unidad auditada, el responsable de la unidad auditada o la persona relevante persona a cargo, que pueda afectar el justo desempeño de las funciones oficiales.
La retirada de los auditores será decidida por el responsable de la agencia de auditoría; la retirada del responsable de la agencia de auditoría cuando maneje asuntos de auditoría será decidida por el gobierno popular al mismo nivel; o el responsable del organismo auditor del nivel inmediatamente superior.
Artículo 13 El nombramiento y destitución de los jefes principales y adjuntos de las agencias de auditoría locales en todos los niveles requerirá la opinión previa de la agencia de auditoría del nivel superior.
Artículo 14 Durante el mandato, el responsable del órgano de auditoría no podrá ser sustituido a voluntad sin que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
(1) Ser penalmente responsable por un delito;
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(2) Por graves violaciones a las leyes y negligencia en el cumplimiento de sus deberes, no es apto para continuar desempeñándose como responsable del organismo auditor;
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(2) p>
(3) Por razones de salud, no puede desempeñar sus funciones por más de un año;
(4) Incumplimiento de otras condiciones estipuladas por el estado.
Capítulo 3 Responsabilidades de la Agencia de Auditoría
Artículo 15 La agencia de auditoría deberá, de conformidad con la ley, implementar el presupuesto organizado por el * * * departamento financiero del pueblo al mismo nivel. y el presupuesto recaudado por el departamento de recaudación de ingresos presupuestarios del mismo nivel Auditar y supervisar los ingresos, la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de los departamentos y unidades directamente relacionados con el departamento de finanzas populares en el nivel correspondiente, la ejecución presupuestaria y las cuentas finales del. departamento de finanzas del pueblo en el nivel inferior, y otros ingresos y gastos fiscales. Con la aprobación del gobierno popular del mismo nivel, el órgano de auditoría auditará y supervisará la autenticidad, legalidad y eficacia de otras unidades y proyectos que hayan obtenido fondos fiscales de conformidad con la ley.
Artículo 16 La agencia de auditoría auditará y supervisará la implementación de los ingresos y gastos presupuestarios al mismo nivel, incluyendo:
(1) El departamento financiero presentará informes financieros al gobierno local basado en el presupuesto aprobado por el Congreso Popular al mismo nivel. Todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) aprueban el presupuesto y ajustan la implementación del presupuesto y los cambios en los ingresos y gastos del presupuesto;
(2) El departamento de recaudación de ingresos presupuestarios lo implementará de acuerdo con las leyes, reglamentos administrativos y otras regulaciones nacionales relevantes;
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(3) El departamento financiero asigna fondos al mismo nivel de acuerdo con el presupuesto anual, el plan y los niveles y procedimientos presupuestarios prescritos;
(4) El departamento financiero asignará fondos al mismo nivel de acuerdo con las leyes, los reglamentos administrativos y de acuerdo con las disposiciones del plan financiero. sistema de gestión, asignar y gestionar fondos de pago de transferencias fiscales entre * * *, así como la liquidación y el traspaso;
(5) El tesoro nacional recauda, divide, retiene y asigna el presupuesto de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes Fondos de gastos;
(6) Todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas)...> gt