Cuando se actualiza el sistema de facturación, ¿deben incluirse las tarifas de equipo en los activos fijos?
De acuerdo con lo dispuesto en Caishui [2012] N° 15, a partir de 201110102, las tarifas pagadas por los contribuyentes del IVA por la primera compra de equipos especiales para los sistemas de control tributario del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico pagadas (en adelante denominados los dos conceptos) Tasas) se pueden deducir íntegramente del IVA a pagar.
Tratamiento contable:
Según Hacienda y Tributación [2012] 15
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del Documento N° 1, estos dos gastos incurridos por el la empresa no estará sujeta al impuesto sobre el valor añadido pagadero. Deducido del impuesto, no en su totalidad como impuesto soportado. Cuando una empresa declara el impuesto al valor agregado, estos dos gastos también son "una reducción del impuesto a pagar para el período actual"
Complete esta columna. Se puede observar que la deducción del IVA por los dos gastos es una política de reducción de impuestos. En cuanto a la reducción y exención de impuestos, de acuerdo con lo dispuesto en "Finanzas" [2065 438+02] No. 13, los contribuyentes en general deben agregar una columna de "reducción de impuestos" bajo el tema "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" para calcular el impuesto a pagar deducido según normativa IVA.
Débito: Gastos administrativos - consumibles de bajo valor 230
Crédito: efectivo 230
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - exención de impuestos 230
Préstamo: Ingresos no operativos 230 (los gastos anteriores también se pueden compensar con letras rojas aquí)
La tarifa del servicio se puede deducir completamente de su IVA y está incluida en el impuesto a pagar -IVA a pagar: la desgravación fiscal está en curso.
Débito: Gastos de gestión - gastos de oficina 330
Crédito: efectivo 330
Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - exención de impuestos 330
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Crédito: Ingresos no operativos 330 (los gastos anteriores también se pueden compensar con letras rojas aquí)
No es necesario que se convierta en ingreso diferido.