¿Cuáles son los métodos de impuestos a pagar y los métodos de contabilidad del impacto fiscal?
Método de contabilidad del impacto fiscal: La diferencia temporal entre la ganancia contable y la renta imponible se reconoce como gasto por impuesto a la renta corriente, y el impacto de la diferencia temporal en el impuesto a la renta se difiere a períodos posteriores a través de la cuenta "impuesto diferido" .
El manejo de las diferencias permanentes es el mismo entre ellos, pero el manejo de las diferencias temporales es diferente. El método de la base imponible es más simple y el método de contabilidad del impacto fiscal es más consistente con el principio de casación.
El beneficio contable antes de impuestos de la empresa fue de RMB 6,5438+ millones, de los cuales RMB 2 millones se acumularon para depreciación. Según la ley fiscal, se acumuló una depreciación de RMB 6,5438+ millones (diferencia temporal), y El interés de la deuda obtenido fue de 500.000 RMB (diferencia permanente). No existen otros ajustes tributarios y la tasa del impuesto a la renta es del 40%.
Método de impuesto a pagar:
Ingreso imponible = 100(200-100)-50 = 1050
Impuesto sobre la renta a pagar = 1050*40% =420
Débito: impuesto a la renta 420
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 420
Método de contabilidad del impacto fiscal:
Gasto por impuesto a la renta = (1000-50)*40%=380
Débito: impuesto a la renta 380 préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 420.