¿Qué debo hacer si encuentro que los asientos contables anteriores son incorrectos después del cierre de fin de año?
Caso 1: Los errores contables no significativos en años anteriores descubiertos en el período actual deben tratarse corregido ajustando directamente las partidas relevantes en el período actual. Aunque este error contable está relacionado con años anteriores, de acuerdo con el principio de materialidad, las cuentas relevantes en el año del descubrimiento se pueden ajustar directamente sin ajustar el saldo inicial del año del descubrimiento.
Segundo caso: Los errores contables importantes de años anteriores encontrados en este período, que involucran ganancias y pérdidas, deben ajustarse mediante la transición de la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores", y los números de apertura de También se deben ajustar otras partidas relacionadas en los estados contables o el número del año anterior.
El libro mayor general y el diario deben reemplazarse con cuentas nuevas, y los libros mayores auxiliares también deben reemplazarse por el libro mayor general. Sin embargo, algunas cuentas detalladas, como las cuentas detalladas de activos fijos, se pueden utilizar de forma continua y no es necesario reemplazarlas cada año. Al final del año, el saldo de cada cuenta debe transferirse al siguiente año fiscal. En la columna de resumen, solo se marcan las palabras "Transferir al año siguiente" y el monto transferido no se copia.
Si todavía hay una fila en blanco debajo de la fila "Transferir al próximo año" en la página de la cuenta, debes cancelarla dibujando un trazo rojo en diagonal desde la esquina superior derecha de la columna de saldo hasta la esquina inferior izquierda de la columna de fecha. Complete el saldo arrastrado del año anterior en la columna de saldo de la primera línea del nuevo libro contable para el próximo año fiscal e indique las palabras "arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.
Los puntos clave del método de cierre de datos extendidos son los siguientes:
(1) Para las cuentas que no necesitan calcular el saldo del período actual mensualmente, el El saldo debe liquidarse en cualquier momento después de cada contabilidad, todos los meses. El último saldo es el saldo al final del mes, es decir, el saldo al final del mes es el saldo entre pares del último registro comercial económico de este mes. . Al cerrar a fin de mes, simplemente dibuje una línea roja debajo de la última transacción financiera y no será necesario volver a liquidar el saldo.
(2) Para cuentas detalladas como efectivo en caja, diarios de depósitos, gastos de ingresos, etc. que deben liquidarse mensualmente, dibuje una línea roja en la columna debajo de la última transacción económica. y anote el saldo de este mes debajo de la línea roja. Para el saldo y el saldo de fin de mes, indique "Total de este mes" en la columna de resumen y luego dibuje una línea roja en la columna a continuación.
Enciclopedia Baidu-Pagar