Cómo trasladar los impuestos pagaderos por los pequeños contribuyentes
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar
Préstamo: Ingresos no operativos
Varios asientos contables arrastrados entre varias cuentas de impuestos a pagar;
1. el impuesto sobre el uso y el impuesto de timbre (en lo sucesivo, los "cuatro pequeños impuestos") se cargaban originalmente como "gastos administrativos". Sin embargo, después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, el Aviso del Ministerio de Finanzas sobre la emisión de valores. Impuesto agregado "Aviso sobre regulaciones de tratamiento contable" (Caishui [2016] No. 22), la cuenta "impuesto y recargo comercial" se ajustará a "."
Segundo, impuesto al valor agregado
Los contribuyentes de pequeña escala y los contribuyentes generales se enumeran por separado en "impuestos a pagar"
Entonces, ¿cómo puede haber tantos detalles secundarios en el impuesto a pagar arrastrado al final del mes (trimestre)? ?
1, el tratamiento contable para los pequeños contribuyentes es relativamente simple. Solo necesita configurar "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" para la contabilidad. al final del mes (trimestre), pero si la empresa está exenta del impuesto al valor agregado, debe transferirse a "Ingresos no operativos". Para los asientos contables, consulte:
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar
Préstamo: Ingresos no operativos
Recordatorio: en la práctica, generalmente se traslada a los "ingresos no operativos". " cuenta, pero también puede incluirse directamente en los "ingresos comerciales principales" porque Cai Kuai [2016] No. 22 señala que se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes y se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias, por lo que cualquier se puede incluir una de estas dos cuentas.
2. Para que los contribuyentes generales arrastren el impuesto al valor agregado mensual (final), se distinguen las dos situaciones siguientes:
( 1) Si "impuesto por pagar - IVA por pagar" genera un saldo deudor para el mes actual, significa que el monto del impuesto se retiene y no es necesario transferirlo;
(2). - IVA a pagar del mes en curso" "El saldo acreedor representa la necesidad de pagar el impuesto al valor agregado. Puede consultar:
Débito: impuesto al valor agregado a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferencia de valor agregado no pagado). impuesto)
Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado
(3) Al pagar el IVA el próximo mes:
Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado
Préstamo: Depósito bancario
(4) Además, para calcular la devolución del impuesto de exportación a pagar por el contribuyente por exportar bienes, se tendrá un detalle de tres niveles en el tema "Impuestos". Por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar", es decir, "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Devolución del Impuesto a la Exportación)". En la cuenta "Devolución del Impuesto a la Exportación por Cobrar", el débito refleja que las ventas de bienes de exportación deben declararse al autoridades fiscales de acuerdo con las regulaciones, y el crédito refleja el impuesto al valor agregado que debe reembolsarse sobre los bienes de exportación realmente recibidos y el impuesto al consumo.
Por ejemplo: en abril de 201X, la empresa A compró bienes por 20.000. yuanes sin impuestos y 2.600 yuanes por impuesto al valor agregado. Todos los productos se exportaron ese mes y la tasa de devolución de impuestos fue del 13%.