¿Cómo hacer un presupuesto financiero anual?

Hola, el profesor Xiaohai de la escuela de contabilidad está aquí para responder a tu pregunta.

El estado del presupuesto financiero es un estado complementario al estado del presupuesto financiero anual. Es una base importante para evaluar la calidad del estado del presupuesto financiero y una parte importante del estado del presupuesto financiero anual.

La declaración presupuestaria generalmente debe incluir los siguientes contenidos principales:

1 Resumen del trabajo presupuestario financiero del año pasado

(1) Resumir el trabajo presupuestario del año pasado y. revisar el trabajo presupuestario del año pasado Los problemas existentes, combinados con los comentarios de varios departamentos sobre el presupuesto del año pasado, resumen la experiencia laboral de este año y las medidas y métodos de rectificación relevantes que se adoptarán.

(2) Explique los ajustes presupuestarios de años anteriores, que deberán incluir al menos ajustes en los principales indicadores financieros y de producción, motivos de los ajustes presupuestarios, etc...

(3) Breve resumen El estado de finalización del presupuesto anual explicará las razones de las discrepancias entre el estado de finalización real de los indicadores financieros importantes y el presupuesto ajustado, que incluirá al menos los ingresos comerciales principales, los costos comerciales principales, los gastos del período, las ganancias totales, etc.

Dos. Organización del trabajo presupuestario de este año

La organización del trabajo presupuestario incluye principalmente el establecimiento de la organización de gestión del presupuesto empresarial, los miembros principales de la organización de gestión, la división organizativa interna del trabajo, el proceso organizativo específico del trabajo presupuestario anual y revisión del presupuesto.

Tres. Bases para preparar el presupuesto de este año

La base para la preparación del presupuesto incluye principalmente:

(1) La base básica para preparar el presupuesto financiero anual de la empresa, los supuestos básicos utilizados y la base para argumentación.

(2) Los sistemas y políticas contables utilizados por las empresas para preparar los presupuestos financieros anuales. Por ejemplo, para los activos o pasivos que se permite medir a valor razonable en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, es necesario indicar si se ha considerado el impacto de los cambios en el valor razonable. Las empresas que consideren el impacto de los cambios en el valor razonable deben explicar el monto y las razones del impacto elemento por elemento según el tipo de activos y pasivos. Si no se considera el impacto de los cambios en el valor razonable, se deben explicar las razones.

(3) Explicación del alcance de consolidación del estado del presupuesto financiero anual, incluyendo la lista, clasificación, motivos e impacto en el presupuesto de las filiales que no están incluidas en el alcance de preparación del estado del presupuesto financiero anual y se incluyen recientemente en el alcance.

Cuatro. Explicación de la situación de producción y operación en el año presupuestario

La previsión anual de producción y operación de la empresa es la base de los indicadores del presupuesto financiero. Cada empresa debe analizar cuidadosamente la situación macro y microeconómica y explicar en detalle las condiciones de producción y operación de cada segmento de negocio y las decisiones de producción y operación que tienen un impacto significativo en la empresa. Debe incluirse al menos el siguiente contenido:

(1) Pronosticar y analizar la situación económica de la industria en el año presupuestario y explicar el impacto en el entorno del mercado corporativo, como la tasa de interés financiera nacional y políticas cambiarias, energía, materias primas y precios de los principales productos, oferta y demanda del mercado, etc.

(2) De acuerdo con el desarrollo de la industria, realizar análisis y predicciones razonables de la situación del mercado por sector empresarial y seleccionar la proporción de empresas en función del plan estratégico general de la empresa y la posición de la industria. , oferta y demanda del mercado y cambios de precios Los cambios y proporciones de los indicadores de producción y operación de varios segmentos de negocios con una gran proporción del negocio principal el impacto de las principales medidas de producción y operación que la empresa planea tomar en cada segmento de negocios; , como contratos importantes a firmar, reestructuraciones de activos y negocios a realizar, cotización general planificada, nuevos negocios planificados, etc.

(3) Explique el propósito, la escala total, la fuente y la composición de los fondos, los rendimientos esperados y el período de implementación esperado de los principales proyectos de inversión en activos fijos planificados para el año presupuestario de la empresa, de las cuales cuentas de inversión no principales. Para el 65% de la inversión total, las inversiones en activos fijos con más del 438+00% y menos del 30% de la inversión total con fondos propios deben explicarse en detalle.

(4) Explique la escala, las disposiciones estructurales y los costos financieros relacionados de los principales proyectos financieros planificados para el año presupuestario de la empresa.

(5) Enumere las principales inversiones de capital a largo plazo implementadas en el plan presupuestario corporativo anual artículo por artículo, incluyendo: propósito de la inversión, escala de inversión esperada, índice de participación accionaria, ingresos esperados, etc.

(6) Descripciones de los elementos de los propósitos de inversión, escala de ocupación de fondos, fuentes de fondos y rendimientos de inversión esperados de instrumentos financieros como bonos, acciones, fondos, etc., que se organizarán dentro del año presupuestario corporativo.

Verbo (abreviatura de verbo) Descripción de los principales indicadores financieros del año presupuestario

La descripción de los indicadores del presupuesto financiero se basa principalmente en el presupuesto operativo anual de la empresa, con un análisis detallado y explicación de los objetivos presupuestarios de los principales indicadores financieros, analizar comparativamente la evolución de los indicadores entre años.

Al menos incluya:

(1) La ocurrencia, aumento o disminución del monto y razones de los ingresos y costos operativos durante el año presupuestario, entre los cuales: los ingresos y costos del negocio principal deben dividirse según segmentos de negocio. .>;& gt

Cómo hacer un presupuesto financiero

El presupuesto financiero de la empresa es la parte central de la gestión de la empresa. En términos generales, un buen presupuesto financiero representa la mitad de los objetivos financieros de una empresa, pero la formulación de un presupuesto financiero es una cuestión muy profesional. Este artículo enumera algunos métodos básicos como referencia.

Algunas empresas elaboran presupuestos de abajo hacia arriba y el jefe deja que los gerentes y empleados de cada departamento hagan sus propios planes para el próximo año. La idea es que si los empleados planifican sus tareas para el próximo año, el objetivo debería ser alcanzable. No es necesario que le den palmaditas en la cabeza al jefe. Algunas empresas presupuestan de arriba a abajo. Los altos objetivos del jefe se basan en su comprensión del mercado y de los clientes, y más en sus propios deseos subjetivos. Lo que se les pide a los empleados que hagan no es discutir si este objetivo se puede lograr, sino cómo lograrlo. Por lo general, aunque los empleados no reconocen las metas establecidas por sus jefes, las aceptarán pasivamente por respeto a sus jefes, incluso si no pueden alcanzarlas.

El resultado de estas dos prácticas es que la empresa pierde las debidas oportunidades de crecimiento.

El problema con el primer método es obvio. Normalmente los empleados y directores de departamento miran el futuro desde el pasado, sin considerar la diferencia esencial entre el futuro y el pasado. Su lógica suele ser: tengo 100 clientes este año y 20 clientes más el año que viene. Si resto los 10 clientes que voy a perder el año que viene, se confirma mi crecimiento del 10%. Rara vez consideran variables y condiciones más fundamentales, como, por ejemplo, ¿qué pasará si sale un nuevo producto? ¿Qué pasaría si incrementáramos la mano de obra en un 30%? ¿Qué pasa si cambiamos nuestro modelo de ventas? ¿Cuál será el impacto de los aumentos de precios de los productos? ¿Y si aumentamos los canales de venta? ¿Qué tal agregar una oficina? ¿Qué sucede si un cliente es reclasificado? El crecimiento en otros aspectos suele ser algo que no pueden experimentar.

Pero calcular el futuro basándose en prácticas pasadas debe ser conservador y erróneo. El verdadero futuro reside en cambiar las prácticas del pasado. La pregunta sobre "presupuesto base cero" que hice en la entrevista fue diseñada para abordar este tema. Línea de base cero significa que al hacer un presupuesto, no simplemente se asignan los números pasados ​​al futuro, sino que se deshace de todo el pasado y se comienza desde cero y se pregunta si existen tales condiciones (productos, mano de obra, modelos, etc.) ), qué objetivos se pueden alcanzar. )?

El problema con el segundo enfoque no es obvio. La lógica de muchos jefes es: sé que no es realista pedir un crecimiento del 100%, pero si pido el 100%, y finalmente logro el 50%, es mucho mejor que el 20% propuesto por los empleados. Pero el hecho es que el patrón no puede conseguir el 50% de crecimiento que quiere, pero ni siquiera puede conseguir el 20% que podría haber conseguido. He descubierto este hecho con muchos de mis clientes a lo largo de los años.

Los patrones que hacen esto ignoran la parte más importante del proceso presupuestario, que es hacer que todos los involucrados en el presupuesto crean en el presupuesto y comprendan la lógica detrás del presupuesto. No todo el mundo está de acuerdo con el presupuesto elaborado por el jefe, por lo que nadie lo implementará en serio. El llamado objetivo no es un objetivo, sino una broma. Por lo general, ni siquiera el jefe cree en ese objetivo y no asignará los recursos correspondientes de acuerdo con este objetivo, como aumentar la mano de obra u otras inversiones. Sin aportes, los objetivos presupuestarios simplemente no se pueden alcanzar.

Un buen presupuesto requiere que la empresa complete varios ciclos de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba. Detrás de la reencarnación hay una discusión seria sobre el futuro de la empresa. No sólo es importante la opinión del jefe, sino también la opinión del empleado. En el proceso de tales discusiones e incluso discusiones, se revisan las ideas subjetivas del jefe y la visión de futuro del jefe también rompe las limitaciones de los empleados. El resultado final es un presupuesto factible y aceptable para todos. Este objetivo sólo podrá alcanzarse si es factible y reconocido por todos.

Woods, el maestro del arte de la guerra que es casi tan famoso como Sun Tzu, dijo: "El soldado victorioso gana primero y luego planifica la batalla. El proceso presupuestario es en realidad el proceso de ganar y luego". lucha. La gestión se trata de ganar y luego luchar.

¿Cómo hacer un presupuesto financiero anual?

Baidu edita el presupuesto financiero corporativo: se basa en los objetivos estratégicos de la empresa y en la base de la predicción y la toma de decisiones, la adquisición e inversión de fondos corporativos, diversos ingresos y gastos, resultados operativos corporativos. y sus resultados dentro de un plazo determinado, modalidades específicas de distribución.

Los principales contenidos del sistema integral de gestión presupuestaria de la empresa: 1. Presupuesto operativo: incluye específicamente el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de adquisición de materiales, el presupuesto de mano de obra, el presupuesto de costos de fabricación, el presupuesto de costos unitarios, los gastos operativos y el presupuesto de gastos de gestión. 2. Presupuesto de inversión, que refleja específicamente cuándo invertir, cuánto invertir, fuentes de fondos y rendimientos de la inversión, etc. 3. Presupuesto financiero. Incluye: presupuesto de caja, estado de resultados proyectado, balance general proyectado. El presupuesto operativo y el presupuesto de inversión deben reflejarse en términos monetarios en el presupuesto financiero. Pasos para elaborar un presupuesto financiero: 1. Primero determinar la producción con base en la capacidad de producción, luego determinar el consumo unitario principal con base en la producción y determinar el costo con base en el precio de compra. 2. Ventas con base en la producción y el precio; de los ingresos del negocio principal; 3. Establecer las ventas en función de las tarifas de ventas; 4. Establecer las tarifas de gestión en función de la situación a lo largo de los años; Formular los gastos financieros de acuerdo con el acuerdo de financiación; 6. Según la situación de la inversión, el procedimiento de preparación simple de los ingresos por inversiones es el anterior, que se basa en el presupuesto de producción y ventas. Si está orientado a las ganancias, primero determine las ganancias y luego descomponga otros indicadores.

¿Cómo preparar un presupuesto financiero detallado?

El presupuesto financiero generalmente consta de un estado de pérdidas y ganancias presupuestado, un estado de flujo de efectivo presupuestado y un balance general presupuestado. El período del presupuesto financiero es generalmente de un año, lo que es consistente con el año contable de la empresa, a fin de facilitar la supervisión, inspección y análisis de la implementación del presupuesto financiero durante el proceso de operación real. 1. Preparar el presupuesto financiero 1. Determinar los objetivos del presupuesto financiero. Los presupuestos financieros deben basarse en los objetivos comerciales de la empresa. Los objetivos comerciales de una empresa incluyen: objetivos de ganancias y objetivos relacionados para lograr este objetivo, como objetivos de ingresos por ventas, objetivos de control de costos, objetivos de control de gastos, etc. Los objetivos operativos pertinentes y los indicadores del presupuesto financiero deben analizarse y equilibrarse exhaustivamente. 2. Recopilación de datos. Antes de preparar un presupuesto financiero, recopile información relevante para preparar un presupuesto financiero. Es necesario recopilar completamente datos históricos dentro y fuera de la empresa, comprender el estado financiero operativo actual y las tendencias de desarrollo futuras, utilizar análisis de series de tiempo y análisis de proporciones y otros métodos para estudiar y analizar el alcance y la eficiencia de las diversas operaciones de activos de la empresa. y juzgar la calidad de los indicadores y datos económicos relevantes. Tendencias de aumento y disminución y sus interdependencias para calcular posibles valores presupuestarios reales. 3. Resumir el presupuesto comercial de la empresa. Varios presupuestos comerciales elaborados por varios departamentos de la empresa, como presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de costos, presupuesto de adquisiciones de materiales y consumibles de bajo valor, presupuesto de mano de obra directa, etc. , es una base importante para preparar los presupuestos financieros. Antes de preparar el presupuesto financiero, los datos resumidos y los indicadores económicos de varios presupuestos comerciales deben organizarse y analizarse y cotejarse entre sí como las cifras presupuestarias relevantes en cada tabla del presupuesto financiero. 4. Procedimientos de elaboración del presupuesto financiero. La preparación del presupuesto financiero toma los ingresos por ventas del presupuesto de ventas como punto de partida, toma el saldo del flujo de efectivo como condición y, finalmente, refleja de manera integral los resultados operativos y el estado financiero de la empresa a través del estado y el balance de pérdidas y ganancias presupuestados. hoja. Una serie de informes y datos del presupuesto financiero están estrechamente relacionados, interconectados y complementarios entre sí, formando un sistema completo. dos. Preparación de estados presupuestarios financieros (1) Estado de resultados presupuestario El estado de resultados presupuestario refleja de manera integral los ingresos, costos y resultados operativos de la empresa durante el período presupuestario. Dado que todo el presupuesto financiero se basa en los ingresos por ventas, sólo cuando los ingresos por ventas se determinan en el estado de resultados del presupuesto se pueden planificar y calcular más los costos que coinciden con los ingresos por ventas. El exceso de los ingresos por ventas sobre los costos operativos se llama ganancia bruta. El nivel de ganancia bruta por ventas es la clave para la rentabilidad corporativa. Los gastos operativos, los gastos administrativos, los gastos financieros y la obtención de beneficios de la empresa dependen del beneficio bruto. La estructura, la fuente de datos y la relación de equilibrio del estado de resultados del presupuesto son los siguientes: Fuente de datos del proyecto A Ingresos por ventas Presupuesto y pronóstico de ventas B Presupuesto y pronóstico de costos operativos C La utilidad bruta es igual a A - B D Gastos de ventas Presupuesto y pronóstico de gastos de ventas E Gastos de administración presupuesto y pronóstico F Estado de flujo de efectivo del presupuesto de gastos financieros "Efectivo pagado para gastos de financiamiento y pago de intereses" G Los ingresos por inversiones son el presupuesto financiero de la empresa invertida a lo largo de los años o el análisis de datos del efecto económico de la empresa invertida Ganancias y rendimiento inversión H Beneficio es igual a C -D -E -F +G I impuesto sobre la renta es igual a H , tamaño y estructura. El valor neto de las entradas y salidas de efectivo refleja la capacidad de la empresa para pagar y pagar deudas. Al preparar presupuestos de flujo de efectivo, organizar y manejar razonablemente los cobros y pagos de efectivo y las operaciones de envío de capital, aseguramos el flujo de efectivo normal y el equilibrio relativo de la empresa.

Prepare un presupuesto de flujo de efectivo basado en el saldo de efectivo inicial de la empresa, considere completamente los ingresos en efectivo durante el período presupuestario, prediga el saldo de efectivo ideal al final del período y determine los desembolsos de efectivo durante el período presupuestario. La relación se puede expresar como: saldo de caja al inicio del período + ingresos de efectivo durante el período presupuestario - saldo de caja ideal al final del período presupuestario = desembolsos de efectivo durante el período presupuestario 1. Los datos del saldo de caja inicial provienen del monto inicial de fondos monetarios en el balance presupuestario. 2. Los ingresos en efectivo incluyen los tres aspectos siguientes: ingresos en efectivo procedentes de actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. (1) Los ingresos en efectivo de las actividades operativas provienen principalmente de ingresos en efectivo por la venta de bienes o prestación de servicios, ingresos por alquileres y otros ingresos relacionados con las actividades operativas. Equivale a los ingresos por ventas y otros ingresos operativos, más o menos...> & gt

¿Cómo preparar un presupuesto financiero anual? 20 puntos

1. Enumere todos los ingresos por ventas del año pasado y observe la tasa de crecimiento mensual para ver si hay algún patrón.

2. Enumere todos los clientes antiguos y vea cuántos ingresos estables pueden aportarle el próximo año.

3. Relacione clientes e ingresos comerciales uno a uno, y descubra cuáles son los principales ingresos comerciales y cuáles son clientes importantes.

3. Con base en la expansión de nuevos clientes el año pasado, prediga la expansión y rentabilidad de nuevos clientes el próximo año.

4. Enumere todos los factores relacionados con los ingresos por ventas, incluidos los macro y micro: macro, cambios del mercado, condiciones de la industria, políticas nacionales, cuotas de mercado de los competidores, etc. El microscopio incluye factores internos: cambios en el personal, productos, precios, políticas generales, inversiones en apoyo a las ventas, etc. Luego enumera cada factor uno por uno según su posible impacto en las ventas.

Se recomienda que enumere los factores que se le ocurran que afectan los ingresos por ventas de este año y los ingresos por ventas mensuales en formato EXEL y descubra las diferencias y patrones.

Para que puedas hacer un presupuesto para el próximo año.

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¿Cómo prepara una empresa de nueva creación su presupuesto financiero anual?

Las previsiones de ventas las realiza principalmente el departamento de ventas en función del estado actual de la industria; el posicionamiento y la calidad del producto de su empresa; los datos de ventas de otras empresas de la misma industria; etc. , se recomienda predecir el punto máximo del primer año.

¿Cómo presupuestar los gastos financieros?

El control presupuestario está dirigido a la etapa real de implementación y operación del presupuesto, y también es la etapa central de la gestión presupuestaria integral. Esta etapa está vinculada a la preparación y evaluación y es la etapa que proporciona la base para la valoración y evaluación. Lo que hay que hacer aquí: control efectivo y retroalimentación de la información. El control efectivo está firmemente en manos del gerente general para mantener la brecha entre los valores reales anuales y mensuales y los valores presupuestados en 4%-5%. La retroalimentación de información requiere que el departamento financiero mantenga comunicación de información en tiempo real con los departamentos de producción, ventas, compras, suministro y otros de manera oportuna, rastree y monitoree dinámicamente la finalización del presupuesto de cada departamento y ajuste continuamente las desviaciones para garantizar la realización del presupuesto. objetivos.

En el proceso de ejecución presupuestaria, existe un problema inevitable: el presupuesto necesita ser ajustado y revisado por varias razones. En este sentido, debemos darnos cuenta claramente de que: ① El ajuste presupuestario es una necesidad objetiva, y el papel de la gestión presupuestaria no puede subestimarse, y mucho menos negarse. Quizás sea precisamente porque los factores internos y externos que interfieren con la producción corporativa y las operaciones financieras son tan complejos que las empresas necesitan urgentemente llevar a cabo planes y arreglos financieros a través de indicadores presupuestarios. (2) Los ajustes presupuestarios deben pasar por procedimientos prescritos o autorización legal. Los procedimientos para determinar el presupuesto son estrictos y los procedimientos para ajustarlo también lo son. Sólo así se podrá mantener la autoridad de la gestión presupuestaria. Al mismo tiempo, debemos permanecer dentro del presupuesto original hasta que se aprueben los ajustes presupuestarios.

Cómo formular el presupuesto financiero del próximo año

Con base en la tabla resumen financiera de este año, sume científicamente los datos que se incrementarán el próximo año y otros datos inesperados, cuál es el siguiente presupuesto financiero del año.

¿Cómo preparar el informe presupuestario anual?

Primero calcule los gastos y los costos del año anterior, y luego cada departamento analiza y resume qué equipo se debe comprar y lo presenta al presupuestador. Resumen integral y clasificación en función de los gastos presentados.

Por ejemplo, coste: ¿Cuántos empleados incorporará la empresa este año? ¿Cuál es el estándar salarial?

Por ejemplo, ¿los cargos; se ajustará el alquiler? El aumento de las facturas de servicios públicos incide directamente en el aumento de los gastos.

Por ejemplo, activos fijos: ¿Se han aumentado los equipos e instalaciones de oficina y en cuánto?

Se debe tener en cuenta cualquier aumento o disminución de los gastos operativos respecto al año anterior.

¿Cómo hacer un presupuesto financiero?

Desarrollar presupuestos y previsiones financieras precisas. Ser capaz de establecer objetivos financieros como ventas, gastos, ganancias, etc. puede medir si tienes talento empresarial. El propósito de un presupuesto es describir vívidamente los resultados financieros esperados de las actividades de una empresa. Al preparar un presupuesto financiero, debes tener en cuenta los siguientes puntos: Debe incluir de 12 a 24 meses de operaciones comerciales. Los informes en papel se pueden utilizar y completar a lápiz. Software como Excel puede acelerar las actualizaciones de datos. Una empresa debe tener un presupuesto completo antes de operar. Revisar, revisar y actualizar el plan presupuestario para los próximos 12 meses cada mes. El presupuesto básico de la empresa tiene cuatro conjuntos de datos importantes: ingresos por ventas esperados, gastos correspondientes, ganancias y pérdidas basadas en los dos conjuntos de datos anteriores, y ganancias y pérdidas totales durante un período determinado. El dato más importante es la primera línea del presupuesto, que son las ventas proyectadas para el mes. Este conjunto de datos sólo se puede obtener mediante un análisis exhaustivo de las actividades de marketing y ventas, por lo que estimar con precisión este conjunto de datos es el criterio principal para medir sus capacidades comerciales. No olvide incluir los valores más alto, medio y más bajo esperados. Los pronósticos de ventas e ingresos deben basarse en experiencias pasadas, análisis e investigaciones de mercado. Sin embargo, es importante señalar que incluso si las ventas alcanzan el nivel más bajo esperado, aún es posible que la empresa obtenga ganancias. El presupuesto también debe incluir todos los costos operativos de producción y envío del producto o servicio, incluyendo: El costo del producto o servicio. Gastos de ventas y marketing. Gastos de administración y operación de empresas. Todos los gastos de explotación empresarial fijos, no fijos y semifijos. La cifra final debe incluir todos los gastos necesarios para obtener los ingresos por ventas esperados. La siguiente parte del presupuesto son las pérdidas y ganancias totales del mes. A veces las empresas pueden estancarse; cuando se inicia una nueva empresa, normalmente pierde dinero en los primeros meses. Las tendencias generales de ventas y ganancias son muy importantes. Finalmente, el presupuesto debe reflejar las pérdidas y ganancias totales de la empresa durante varios meses. Sume las pérdidas y ganancias de cada mes para obtener el total y luego, según estos datos, podremos ver cuándo alcanzamos el punto de equilibrio y cuándo comenzamos a obtener ganancias. Las pérdidas totales indican cuánta inversión inicial requiere una empresa antes de volverse rentable. Si el presupuesto es preciso, debería reflejar el potencial de la empresa. Cada conjunto importante de datos del presupuesto debe revisarse cada mes para comparar los resultados reales con los esperados. Una mirada más cercana a cada conjunto de datos mensuales puede mejorar el desempeño de su empresa en esta área. Aunque los emprendedores invierten tiempo en preparar un presupuesto empresarial, ahorran mucho tiempo, dinero y años de arduo trabajo.