¿Prepara asientos contables para las siguientes partes del negocio que ocurrieron este mes para W Company (que utiliza el método de provisión para contabilizar el deterioro de activos)?

1. Compré un lote de materiales en otros lugares. La factura del impuesto al valor agregado indicaba el precio como 10.000 yuanes y el impuesto sobre el valor agregado como 1.700 yuanes. Recibí el comprobante de liquidación transferido del banco. Pagué inmediatamente, pero los materiales no han llegado. ?

Débito: 10.000 por compra de material

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 1.700

Débito: depósito bancario 11.700

2. Provisión para pérdida por depreciación de inventario de 30.000 yuanes. ?

Débito: Pérdida por deterioro de activos 30,000

Crédito: Reserva de depreciación de inventario 30,000

3 Los materiales subcontratados antes mencionados llegan a la empresa y son inspeccionados y almacenado en el almacén. ?

Débito: 10.000 por materias primas

Crédito: 10.000 por adquisición de materiales

4. El costo de los materiales utilizados para la producción directa este mes es de 50.000 yuanes. ?

Débito: costo de producción 50.000

Crédito: materias primas 50.000

5. el costo real fue de 2.000 yuanes y el impuesto sobre el valor agregado de los insumos fue de 340 yuanes; el motivo aún no se ha investigado. ?

Débito: ganancias y pérdidas de propiedad pendientes 2340

Crédito: Materias primas 2000

Impuestos a pagar: IVA a pagar (impuesto soportado transferido) 340

Información ampliada:

Procesamiento contable principal de impuestos a pagar:

Impuesto al valor agregado a pagar

1 Adquisición empresarial de materiales, etc. según el monto del impuesto al valor agregado deducible, debitar esta cuenta (IVA a pagar - monto del impuesto soportado), según el monto que debe incluirse en el costo de adquisición, debitar "adquisición de materiales", "materiales en tránsito" o "materias primas ", las cuentas de inventario como "Productos básicos" se acreditan en "Cuentas por pagar", "Pagarés por pagar", "Depósitos bancarios" y otras cuentas según el monto a pagar o realmente pagado.

Para devoluciones de materiales comprados , haga lo contrario.

Si la unidad de transporte proporciona una compensación total por la escasez de materiales comprados, se deben debitar los "Depósitos Bancarios" y otras cuentas, y el crédito se basará en el precio de los mismos. esta parte de los materiales de "Bienes a enajenar" "Pérdidas y ganancias" se transfiere, y el impuesto al valor agregado sobre esta parte de los materiales se transfiere de "impuestos a pagar --- impuesto al valor agregado a pagar ( transferencia del impuesto soportado)".

2. Venta de materiales o pago de deudas. Para los servicios tributarios, cuentas como "cuentas por cobrar", "documentos por cobrar" y "depósitos bancarios" se cargan en función de los ingresos operativos y el monto del impuesto al valor agregado que debe recaudarse, y esta cuenta se acredita de acuerdo con el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial (Impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido), de acuerdo con los ingresos operativos realizados, el Se acreditarán las cuentas de "ingresos del negocio principal" y "otros ingresos del negocio".

Las devoluciones de ventas que se produzcan se contabilizarán de forma inversa.

3. reembolso" debitará la cuenta "otras cuentas por cobrar" y acreditará esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - - Reembolso del impuesto a la exportación).

4. Cuando la empresa pague el impuesto al valor agregado de este mes, esta cuenta se debitará (IVA a pagar - impuesto pagado) y se acreditará a la cuenta "depósito bancario"

5. IVA por pagar - transferir IVA no pagado) y acreditar: Impuestos por pagar - IVA no pagado Al pagar el próximo mes, debitar el impuesto por pagar - IVA no pagado y acreditar el depósito bancario

6. los materiales no pueden obtener facturas especiales con IVA. El impuesto al valor agregado debe incluirse en el costo de adquisición del material, debitando "Compra de material", "Materiales en tránsito" y otras cuentas, y acreditando "Depósitos bancarios" y otras cuentas.

Enciclopedia Baidu - Impuestos a pagar