Cálculo de pérdidas y ganancias diferidas de metales preciosos físicos del ICBC

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上篇: ¿Se pueden deducir antes de impuestos los gastos de comida del representante residente del cliente? Caso Una empresa es una empresa de fabricación por encargo que se especializa en producir carcasas de ordenador de marca para una determinada empresa del grupo. Debido a las características de altos requisitos de calidad del producto, diseño de apariencia frecuente, números de lote elevados, etc., la empresa del grupo ha avanzado en la gestión del seguimiento del producto: enviando un representante permanente a la empresa para que sea responsable de la aceptación y el seguimiento de la calidad del producto. gestión. Los salarios y beneficios de los representantes de la fábrica corren a cargo del cliente (empresa del grupo). La empresa solo proporciona comidas y los gastos de comida corren a cargo de la empresa. Los representantes residentes se dividen en representantes de clientes de alto nivel y representantes directos de clientes. El representante senior del cliente es responsable de la aceptación de la calidad del producto y el departamento de marketing es responsable de la recepción de los alimentos. Los representantes directos del cliente están ubicados directamente en el departamento de producción y el departamento de garantía de calidad y son responsables del proceso de producción del producto y la gestión del seguimiento de la calidad. Se consideran personal del departamento de producción o supervisión de calidad correspondiente, y el departamento correspondiente es responsable de la recepción de alimentos. Contabilización de la empresa de los gastos de comidas de los representantes residentes: Los gastos de comidas incurridos por los representantes senior de los clientes se incluyen en los gastos de ventas - gastos de entretenimiento comercial, y los ajustes fiscales se realizan de acuerdo con las disposiciones sobre gastos de entretenimiento comercial en la declaración del impuesto sobre la renta corporativa. Los representantes directos de los clientes se consideran personal del departamento correspondiente. Los gastos de alimentación consumidos se contabilizan mediante códigos especiales y se introducen en el cálculo de gastos de fabricación-gastos de alimentación. No se incluyen en el total de gastos de entretenimiento empresarial y se deducen en su totalidad antes de impuestos. en la declaración del impuesto sobre la renta empresarial los gastos de entretenimiento empresarial están sujetos a ajustes fiscales. Una determinada empresa adopta dos formas diferentes de gestionar los gastos de alimentación consumidos por sus representantes residentes. Entonces, ¿cómo gestionarlos con mayor precisión? ¿Se puede deducir antes de impuestos? Análisis de los gastos de entretenimiento empresarial Los gastos de entretenimiento empresarial son comportamientos comerciales normales, gastos reales y necesarios en la producción y operación de las empresas, y gastos necesarios para que las empresas lleven a cabo actividades comerciales normales. La ley tributaria estipula que los gastos de entretenimiento empresarial relacionados con las actividades de producción y operación de una empresa se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5% de los ingresos por ventas (comerciales) del año. (Las circunstancias especiales no están sujetas al límite superior. Por ejemplo, los gastos de entretenimiento comercial durante el período de preparación de la empresa se incluyen directamente en los gastos iniciales al 60% del monto real y no están sujetos a restricciones de ingresos operativos. pueden deducirse de una sola vez o incluirse a largo plazo en años posteriores según el método de tratamiento de los gastos iniciales). En cuanto al alcance específico de los gastos de entretenimiento empresarial, ni el sistema de contabilidad financiera ni el sistema tributario han definido con precisión qué gastos pertenecen a la categoría de gastos de entretenimiento empresarial. En la práctica, las autoridades fiscales determinan principalmente si los métodos de cálculo y asignación de los gastos incurridos son consistentes con las prácticas comerciales generales. Dado que el entretenimiento empresarial incluye inevitablemente el consumo personal, a menudo es imposible distinguir entre entretenimiento empresarial y consumo personal. Por lo tanto, la ley tributaria impone proporciones y límites limitados. Los gastos financieros de entretenimiento empresarial corporativo generalmente incluyen: gastos de banquetes o comidas de trabajo incurridos debido a la producción y operación de la empresa, gastos de souvenirs debido a la producción y operación de la empresa, gastos de lugares turísticos, gastos de transporte y otros gastos; incurridos debido a la producción y operación de la empresa (por supuesto, algunas empresas también agruparán algunos de estos gastos en otros gastos). Mirando retrospectivamente el análisis anterior, es obvio que no es apropiado incluir los gastos de comida de los representantes residentes de la empresa en la deducción total antes de impuestos de los gastos de fabricación. Entonces, ¿pueden tratarse como gastos de entretenimiento empresarial? En primer lugar, cumple con las condiciones relacionadas con la producción y las actividades comerciales; en segundo lugar, la proporción de los gastos totales de entretenimiento comercial de la empresa es inferior al 20.000 por ciento de sus ingresos operativos, lo que cumple condiciones razonables; en tercer lugar, la empresa tiene un acuerdo de cooperación con el cliente; (empresa del grupo). Con base en estos tres puntos, los gastos de comida de los representantes permanentes deben deducirse antes de impuestos como gastos de entretenimiento comercial. No hay problema en que los gastos de comida de los representantes de clientes de alto nivel se hayan ajustado a los impuestos. Los representantes no pueden deducirse en su totalidad como gastos de fabricación en el impuesto. Antes de la deducción, los gastos de entretenimiento empresarial deben incluirse en los ajustes fiscales. Como recordatorio, los gastos de entretenimiento empresarial son difíciles de comprender en su totalidad, ya sea que sean manejados por personal financiero o inspeccionados por personal fiscal. Creo que el foco principal está en los gastos de entretenimiento empresarial; 1. Es necesario distinguir claramente entre el comportamiento de consumo corporativo y el comportamiento de consumo personal. Obviamente, el comportamiento de consumo personal no puede deducirse antes de impuestos como gastos de producción corporativos, ni puede tratarse como gastos de entretenimiento empresarial corporativo. 2. Los gastos de entretenimiento comercial se limitan a los gastos de entretenimiento relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa. Las tarifas de bienestar de los empleados, las recompensas de los empleados, las comisiones generadas por las ventas de productos de la empresa y los honorarios laborales pagados a personas no relacionadas con las actividades de producción y operación de la empresa. No se incluirán como gastos de entretenimiento empresarial. 3. ¿Deben cubrirse los gastos de entretenimiento empresarial? ¿Realmente sucedió? ,?¿Relacionado con los ingresos? ,? ¿Es razonable? Tres estándares. 4. El derecho a realizar trámites de firma. Para las grandes y medianas empresas, es necesario establecer un sistema de reembolso de gastos de entretenimiento empresarial y evitar que el consumo personal pesque en aguas turbulentas mediante procedimientos de aprobación. Para las pequeñas empresas, también es necesario determinar el alcance de los derechos de firma para evitar informes falsos. 5. Preste atención a la recogida de documentos válidos. La prueba de la prueba es un vínculo importante y eficaz en las disputas entre impuestos y empresas. 下篇: ¿Qué tal la gestión financiera p2p de CreditEase?