Tipos de informes de sistemas contables de empresas industriales

Estado mensual del balance general de Gong Hui 01

Estado mensual del estado de pérdidas y ganancias de Gong Hui 02

Flujo de efectivo de Gong Hui Informe Anual del Estado 03 Informe

Cuadro Sindical 02 Anexo 1 Informe Anual del Estado de Distribución de Utilidades

Tabla 02 Informe Anual Cuadro 2 Detalles de Ingresos y Gastos Principales del Negocio

( 2) Instrucciones para preparar estados contables

1. Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital contable de la empresa al final del mes y del año.

2. Las cifras de la columna "inicio" de esta tabla deberán completarse con base en la columna "final" del balance al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" de esta tabla.

Partidas de fondos monetarios

Reflejan el monto total de efectivo disponible, depósitos en cuentas liquidadoras bancarias, depósitos fuera de sitio, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja y fondos en tránsito. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.

Proyectos de inversión a corto plazo

Reflejan diversos valores que pueden cobrarse en cualquier momento y que se mantienen por no más de un año y otras inversiones que no tienen una duración superior a un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".

Parte de documentos por cobrar

Refleja los documentos por cobrar indebidos recibidos por la empresa y no descontados al banco, incluyendo letras de aceptación comercial y letras de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". Los documentos por cobrar descontados a bancos no se incluyen en este rubro, y las letras de aceptación comercial descontadas deben reflejarse por separado en la información complementaria debajo de esta tabla.

Cuentas por cobrar

Refleja los distintos importes que una empresa debe cobrar de las unidades de compra por vender productos y prestar servicios. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por cobrar.

Parte de provisión para insolvencias

Refleja que la empresa ha retirado provisiones para insolvencias que aún no han sido castigadas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para deudas incobrables", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "-".

Partidas de la cuenta prepago

Reflejan el importe pagado por adelantado por la empresa a los proveedores. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de las cuentas recibidas por adelantado. Si existe un saldo acreedor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta "Cuentas Prepago", se debe ingresar en el ítem "Cuentas por Pagar" de esta tabla. Si la cuenta de detalle “Cuentas por Pagar” tiene saldo deudor, también deberá incluirse en este rubro.

Otras cuentas por cobrar

Reflejan las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por cobrar.

Artículos de inventario

Refleja el costo real del inventario de la empresa al final del período, incluidas materias primas, materiales de embalaje, consumibles de bajo valor, productos semiacabados de fabricación propia, productos terminados, bienes enviados a plazos, etc. Esta partida se completa con base en los saldos finales deudores y acreedores de la adquisición de materiales, materias primas, materiales de embalaje, consumibles de bajo valor, diferencias de costos de materiales, materiales de procesamiento encargados, productos semiacabados de fabricación propia, productos terminados, bienes entregados en cuotas, costos de producción y otras cuentas.

Partidas de gastos pagados por adelantado

Reflejan los gastos en los que ha incurrido la empresa pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejoras y revisiones de activos fijos alquilados y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de esta tabla y no se incluyen en las cifras. de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si al final del período existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, se reflejará en este rubro para las empresas que agregan la cuenta “Diferencia de Precio de Divisas”, si existe un saldo deudor en esta cuenta; , también quedará reflejado en este ítem.

Pérdida neta de activos circulantes a enajenar

Refleja la pérdida y daño de activos circulantes descubiertos por la empresa que no han sido aprobados para su reventa u otra disposición, y es la pérdida neta después de deducir las ganancias del inventario. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta detallada de "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes" en la cuenta "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes".

La pérdida neta de activos fijos pendientes de la empresa debe reflejarse por separado en el elemento "Pérdida neta de activos fijos pendientes" de esta tabla.

Otras partidas del activo circulante

Refleja el costo real de los otros activos circulantes de la empresa distintos de los elementos del activo circulante mencionados anteriormente y complételos con base en el saldo final de la partida correspondiente. cuentas.

Proyectos de inversión a largo plazo

Reflejan inversiones que la empresa no está preparada para realizar en el plazo de un año. Entre las inversiones a largo plazo, los bonos que vencen dentro de un año deben reflejarse por separado en la partida "inversión en bonos a largo plazo que vence dentro de un año" en la categoría de activos corrientes. Esta partida debe completarse con base en el saldo final después de deducir las inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año en la cuenta "inversión a largo plazo".

Artículos de precio original y elementos de depreciación acumulada de activos fijos

Reflejan el precio original y la depreciación acumulada de varios activos fijos de la empresa. Los activos fijos arrendados bajo financiación también se incluyen en el precio original y la depreciación antes de que se determinen los derechos de propiedad.

El precio original del inmovilizado arrendado mediante financiación deberá reflejarse por separado en la información complementaria al final de este cuadro. Estos dos elementos deben completarse con base en los saldos finales de las cuentas "Activos fijos" y "Depreciación acumulada".

Proyectos de liquidación de inmovilizado

Reflejan el valor neto del inmovilizado trasladado a liquidación por ventas, daños, desguaces, etc., así como los gastos de limpieza, ingresos por variación de precios. y otras partidas en proceso de liquidación de activos fijos. La diferencia entre los montos. Este rubro deberá llenarse con base en el saldo deudor final de la cuenta “Liquidación de Activos Fijos”; si es un saldo acreedor, deberá llenarse con el signo “-”.

Proyectos en construcción

Refleja el gasto real de los proyectos sin terminar y el costo real de los materiales de ingeniería no utilizados al final del período, incluido el valor de los equipos que se han entregado e instalado. y el consumo de proyectos de construcción e instalación sin terminar, salarios y honorarios, precios de proyectos de subcontratación pagados por adelantado, costos de proyectos de construcción e instalación que se han completado pero aún no se han entregado, y el costo real de los materiales del proyecto no utilizados. Este ítem deberá ser llenado con base en el saldo final de la construcción en curso.

Partidas de activos intangibles

Reflejan el precio original de los activos intangibles de la empresa después de deducir la amortización. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de activos intangibles.

Partidas de activos diferidos

Reflejan gastos de puesta en marcha no amortizados, gastos de mejoras y revisiones del inmovilizado arrendado y otros gastos diferidos con un periodo de amortización superior a un año. Este ítem deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos Diferidos".

Otros elementos de activos a largo plazo

Reflejan otros activos a largo plazo distintos de los activos mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de las cuentas relevantes.

Partidas de préstamos a corto plazo

Reflejan los préstamos tomados en préstamo por empresas que no han sido reembolsados ​​en el plazo de un año. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".

20. "Facturas por pagar" se refiere a las facturas por pagar indebidas emitidas y aceptadas por una empresa para compensar el pago de mercancías, incluidas las facturas de aceptación bancaria y las facturas de aceptación comercial. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por pagar".

Partidas de cuentas por pagar

Reflejan el importe a pagar a los proveedores cuando una empresa compra materias primas o recibe servicios. Este elemento debe completarse en función del saldo crediticio final total de todas las cuentas detalladas relevantes en "Cuentas por pagar".

Cuentas recibidas por adelantado

Refleja el precio de compra de la empresa antes de la adquisición y la unidad de adquisición. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de recibo anticipado. Si existe un saldo deudor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta “Cuentas por Cobrar”, se debe ingresar en el rubro “Cuentas por Cobrar” de esta tabla si hay un saldo acreedor en la cuenta detallada de “Cuentas por Cobrar”,; también debería incluirse en este ítem.

Otras partidas de cuentas por pagar

Reflejan los montos a pagar y recibidos temporalmente por la empresa de otras unidades e individuos, como primas de seguros a pagar, depósitos recibidos, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

Partidas por pagar

Reflejan los salarios impagos a pagar por la empresa. Esta partida debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Salarios por pagar". Si el saldo final de la cuenta "Salario por Pagar" es un saldo deudor, este elemento se completará con un signo "-".

Cuotas de asistencia social a pagar

Refleja el saldo final de los fondos de asistencia social retirados por la empresa. Este rubro se debe llenar con base en el saldo acreedor final de la cuenta “Cuotas de Bienestar por Pagar” si es un saldo deudor, se debe llenar con un signo “-”;

Partidas de impuestos no pagados

Reflejan varios impuestos que la empresa debe pagar (los pagos en exceso se completan con "-"). Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Impuestos por pagar".

Partida de ganancias no pagadas

Refleja las ganancias pagaderas por la empresa a los inversores, otras unidades e individuos al final del período (el monto del pago en exceso se completa con un signo "-" ). Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Beneficios por Pagar".

Otras partidas impagas

Reflejan varias cuentas por pagar de la empresa, excepto los impuestos por pagar y las ganancias por pagar (los pagos en exceso se completan con "-").

Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

Partidas de gastos acumulados

Reflejan diversos gastos que se han acumulado e incluido en los costos corporativos pero que aún no se han pagado. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Gastos Acumulados". Si existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, deberá reflejarse en el rubro “Gastos Prepagos” y no se incluirá en este rubro.

Partidas tributarias a deducir

Reflejan el impuesto que las empresas que pagan el impuesto al valor agregado continuarán deduciendo del impuesto al valor agregado pagadero en el próximo mes según la normativa. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "impuesto a deducir".

Otras partidas negativas recurrentes

Reflejan otros pasivos corrientes distintos de los pasivos corrientes mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

Partidas de préstamos a largo plazo

Reflejan el principal y los intereses de los préstamos tomados en préstamo por empresas que no han sido reembolsados ​​durante más de un año. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a largo plazo".

Partidas por pagar de bonos

Reflejan el principal y los intereses de los bonos a largo plazo en circulación emitidos por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Bonos por Pagar".

Cuentas por pagar a largo plazo

Refleja varias cuentas por pagar a largo plazo de la empresa al final del período, excepto los préstamos a largo plazo y los bonos por pagar. Si se introduce equipo extranjero bajo el método de comercio de compensación, el precio del equipo extranjero no ha sido reembolsado bajo el modelo de arrendamiento financiero, la empresa debe transferir las tarifas de arrendamiento impagas del arrendamiento financiero a activos fijos; Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Cuentas por pagar a largo plazo".

Otros pasivos a largo plazo

Refleja otros pasivos a largo plazo distintos de los pasivos a largo plazo mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

Dentro de los pasivos a largo plazo anteriores, los pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año se reflejarán por separado en el epígrafe "Pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" de esta tabla. Cada partida de los pasivos a largo plazo antes mencionados debe completarse de acuerdo con el saldo final después de deducir de la cuenta correspondiente el reembolso adeudado dentro de un año.

Cuenta de capital pagado

Refleja el monto total de capital realmente recibido por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de capital pagado.

Partidas de reserva de capital y partidas de reserva excedente

Reflejan el saldo final de la reserva de capital y la reserva excedente de la empresa, respectivamente. Deberá completarse por separado según el saldo final de las cuentas "Reserva de Capital" y "Reserva de Excedente".

Partidas de beneficios no distribuidos

Reflejan los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe calcularse con base en el saldo de la cuenta "¿Beneficio del año?" y la cuenta "Distribución de ganancias" se reflejan con un signo "-" en este ítem Instrucciones de preparación. 1. Esta tabla refleja las ganancias (pérdidas) de la empresa realizadas en el mes actual y el año actual

2. La columna "este mes" de esta tabla refleja la cantidad real de elementos que ocurrieron este mes. Al preparar el informe anual, complete el número real acumulado de eventos del año anterior y cambie la columna "este mes" a la columna "año anterior" si los nombres y contenidos del proyecto en el estado de resultados del año anterior no son consistentes. En el estado de resultados del año actual, los nombres y números de los proyectos en el informe del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones de este año y completarse en el estado de resultados del año anterior. /p>

La columna "Número acumulado de este año" de esta tabla refleja el número real acumulado de cada elemento desde el comienzo del mes hasta el final de este mes.

El contenido y su. contenido. Complete

Partida de ingresos por ventas de productos

Refleje los ingresos totales por la venta de productos y la prestación de servicios. Esta partida debe completarse en función del análisis de montos de los "ingresos por ventas de productos". " cuenta.

Partida de costo de ventas de productos

Refleja el costo real del negocio principal de la empresa de vender productos y brindar servicios laborales. Esta partida debe completarse con base en el análisis de monto de la cuenta "costo de ventas del producto".

Partidas de gastos de venta de productos

Reflejan los gastos de ventas incurridos por la empresa en el proceso de venta de productos y prestación de servicios. Esta partida debe completarse. en base al monto de los "gastos de venta de productos".

Impuesto sobre ventas y recargos de productos

Refleja el impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento urbano y construcción. impuesto a los recursos y recargo educativo que la empresa debe soportar por su negocio principal de venta de productos y prestación de servicios laborales Analizar y completar el monto de la cuenta "Impuesto sobre las ventas de productos y adicionales"

Otros conceptos de ganancias comerciales<. /p>

Refleja los otros ingresos comerciales de la empresa distintos de la venta de productos y la prestación de servicios laborales menos los costos de otros negocios, las ganancias después de gastos e impuestos (si es una pérdida, debe completarse con un "-". ).

Esta partida debe completarse en función de los montos de "otros ingresos comerciales" y "otros gastos comerciales". Si la empresa aumenta otros ingresos y gastos comerciales relacionados con la contabilidad, las ganancias obtenidas también se reflejarán en esta partida.

Partidas de gastos administrativos

Reflejan los gastos administrativos incurridos por la empresa. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Gastos Administrativos”.

Partidas de gastos financieros

Reflejan los gastos financieros incurridos por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el análisis del monto de los "gastos financieros".

Partidas de ingresos por inversiones

Reflejan los ingresos obtenidos por las empresas a partir de inversiones externas de diversas formas, incluida la participación en las ganancias de las inversiones, los ingresos por intereses de las inversiones en bonos, los dividendos adeudados por la suscripción de acciones y la recuperación de los ingresos por inversiones. . Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del monto de la cuenta “Ingresos por Inversiones”. Si existe pérdida de inversión, este rubro se completará con un signo "-".

Ingresos y gastos no operativos

Reflejan los ingresos y gastos fuera del negocio de la empresa. Estas dos partidas se completan con base en el análisis de los montos de "ingresos no operativos" y "gastos no operativos", respectivamente.

Partidas de beneficio total

Reflejan los beneficios obtenidos por la empresa. Si se trata de una pérdida, complete este elemento con un signo "-". Instrucciones de preparación del estado de flujo de efectivo: Instrucciones de preparación (separadas).

1. Esta tabla refleja la distribución de utilidades de la empresa y el saldo de utilidades no distribuidas al cierre del año.

2. La columna "Ocurrencia real" de esta tabla se completa con base en el análisis de registros de las cuentas "Utilidad del año" y "Distribución de ganancias" y sus cuentas detalladas este año.

La columna "Último año real" se completa con base en el "Declaración de distribución de ganancias" del año anterior. Entre ellos, la partida "beneficio total" debe reflejar el número después de sumar y restar la partida "ajuste de ganancias del año anterior" de la partida "beneficio total", y la partida "impuesto sobre la renta a pagar" debe reflejar el número después del "año pasado". "Ajuste del impuesto sobre la renta". Si los nombres y contenidos de los proyectos en el estado de distribución de ganancias del año anterior son inconsistentes con los del estado de distribución de ganancias de este año, los nombres y cifras de los proyectos en el estado de distribución del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones de este año, y se incluirán en la declaración "real del año anterior" en esta tabla "Complete las columnas".

Contenido y método de llenado

Partida de beneficio total

Refleja el beneficio obtenido por la empresa a lo largo del año. Si se trata de una pérdida, complete este elemento con un signo "-". La cifra de esta partida deberá ser consistente con la utilidad total del “Estado de Resultados” y el “monto acumulado del año” de esta partida.

Partidas a pagar del impuesto sobre la renta

Reflejan el impuesto sobre la renta a pagar sobre las ganancias del ejercicio de la empresa.

Partidas del fondo especial que se pagarán

Reflejan los fondos clave para la construcción de energía y transporte y los fondos de ajuste presupuestario que las empresas deben pagar a las finanzas.

Partidas de utilidades no distribuidas al inicio del año

Reflejan las utilidades no distribuidas de la empresa al final del año anterior. Para pérdidas no compensadas, complete este elemento con un signo "-". La cifra de esta partida debe ser coherente con la cifra "real" de la partida "beneficio no distribuido" del estado de distribución de beneficios del año anterior. Si es necesario ajustar las ganancias y la distribución de ganancias de años anteriores por cualquier motivo, el número de ajuste debe reflejarse por separado en el elemento "Ajuste de ganancias de años anteriores" de esta tabla, y las cifras de este elemento no se ajustarán. Entre ellos, el impuesto a la renta pagadero por ajuste del aumento de utilidad también deberá reflejarse por separado en el rubro “Ajuste del Impuesto a la Renta del Año Anterior” si es el impuesto a la renta compensado por la disminución de utilidad, se reflejará con un; "-" firmar.

Reservas excedentes para compensar pérdidas

Refleja las pérdidas que utilizan las empresas para compensar pérdidas.

Extracción de partidas de reserva excedente

Refleja el excedente de reserva retirado por la empresa.

Partidas por pagar ganancias

Reflejan las ganancias que la empresa debe pagar a los inversores u otras unidades e individuos. Instrucciones de preparación

1. Esta tabla refleja los ingresos, costos, gastos, impuestos y recargos del negocio principal de la empresa, así como la realización de ganancias.

2. El alcance del estado detallado de ingresos y gastos del negocio principal será determinado por la empresa en función de la situación real y se completarán los elementos correspondientes. Por ejemplo, la parte de venta de productos es el negocio principal de la empresa. Las empresas pueden completar los productos vendidos línea por línea según las variedades o categorías de productos y especificaciones según la situación real. Otras partes del negocio, si el negocio es relativamente estable y los ingresos, gastos y ganancias son grandes, también pueden considerarse como el negocio principal, y la sucursal debe incluirse por separado en el negocio de venta de productos.

Contenido y método de llenado

Cada elemento de esta tabla debe basarse en los ingresos por ventas de productos, el costo de ventas de productos, los gastos de ventas de productos, los impuestos y recargos sobre las ventas de productos, otros ingresos comerciales y otros Gastos comerciales. Llenar los registros.