¿Cómo transferir los costos para las empresas principales de pequeña escala con más de 300.000 yuanes?
¿Cómo transferir el costo de un negocio principal de pequeña escala que supera los 300.000 yuanes?
Los contribuyentes de pequeña escala no pueden deducir el impuesto soportado, por lo que el costo de compra es fiscal. Los pequeños contribuyentes tienen un cálculo de impuestos simple y el impuesto se calcula y paga de acuerdo con los ingresos, que no tiene nada que ver con. el costo arrastrado.
Los asientos contables relevantes son los siguientes:
Débito: Costos comerciales principales
Crédito: Bienes de inventario
Arrastrar al final del mes;
Débito: Beneficio del año
Crédito: Costos comerciales principales del negocio
Procesamiento contable de los costos comerciales principales
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(1) Al final del mes, la empresa debe calcular el saldo adeudado en función de los costos reales de diversos bienes vendidos y diversos servicios laborales prestados este mes. El costo comercial principal transferido se debitará de esta cuenta. y acreditado a las cuentas de "bienes de inventario" y "costos laborales" Si el costo o precio de venta planificado se utiliza para calcular los bienes de inventario, los costos operativos habituales se trasladarán de acuerdo con el costo o precio de venta planificado, y al final. del mes, también debe arrastrar la diferencia de costo del producto o la diferencia entre la compra y venta de bienes que debe asignarse a los bienes vendidos este mes.
La empresa intercambia activos no monetarios con bienes de inventario (cuando el intercambio de activos no monetarios tiene sustancia comercial y es justo
Si el valor puede medirse confiablemente) o reestructuración de deuda, esta cuenta debe debitarse y la cuenta de "bienes de inventario" debe acreditarse de acuerdo con el saldo contable de los bienes de inventario utilizados para el intercambio o el pago de deudas. Si se realiza la provisión para la depreciación del inventario, la provisión para la depreciación del inventario que se haya realizado también debe trasladarse al mismo tiempo. Las devoluciones de ventas incurridas por la empresa en el período actual generalmente se pueden restar directamente de la cantidad de bienes vendidos este mes, o las ventas de este mes se pueden calcular por separado. Para el costo de los bienes devueltos, debite "Bienes de inventario" y otras cuentas. y acreditar esta cuenta.
(3) Al confirmar los ingresos del contrato de acuerdo con las normas del contrato de construcción, debitar esta cuenta de acuerdo con los gastos del contrato que deben reconocerse y acreditar a esta cuenta los ingresos del contrato que deben. ser reconocido debe acreditarse a la cuenta "ingreso principal del negocio" y la diferencia debe debitarse o acreditarse a la cuenta "construcción del proyecto-ganancia bruta del contrato".
Cuando se completa el contrato, el importe correspondiente Para la provisión para pérdidas estimadas que se ha acumulado bajo el contrato de construcción, debite la cuenta "Reserva para depreciación de inventario - provisión para pérdidas estimadas del contrato" y acredite esta cuenta.
(4) Al final del período, la El saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "Ganancias de este año" y no debe tener saldo después del traspaso.
¿Cuáles son los asientos contables para los ingresos de las principales empresas de pequeña escala?
Los asientos contables de los ingresos del negocio principal de pequeña escala
Al vender bienes y prestar servicios:
Débito: depósitos bancarios/cuentas por cobrar
Crédito: negocio principal renta
Impuesto a pagar - IVA a pagar
Pagar IVA el próximo mes:
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar
Crédito: Depósito bancario