Asientos contables para la transferencia certificada del impuesto soportado
Asientos contables para la transferencia del impuesto soportado certificado
Cuándo se requiere la transferencia:
Débito: Bienes de inventario (construcciones en curso, materias primas, gastos de venta)
Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)
Al trasladar al final del mes:
Débito: Impuesto ley por pagar -IVA por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera)
Crédito: Impuesto por pagar -IVA por pagar (IVA no pagado)
Por pérdidas anormales o cambio de uso, si el impuesto soportado se ha incluido en el monto pero no se puede deducir del impuesto repercutido de acuerdo con el sistema del impuesto al valor agregado, se debitarán las "pérdidas patrimoniales y pérdidas por procesar", la "compensación a los empleados por pagar" y otras cuentas, y los "impuestos a pagar" se acreditará - cuentas "IVA a pagar (impuesto soportado transferido)", "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir" o "Impuesto a pagar - impuesto soportado a certificar".
¿Se ha transferido el impuesto soportado certificado?
Se ha certificado la deducción y según la situación se realizará el siguiente trámite:
Hay un error en el propio negocio, como no ocurrir o ocurrir El monto no coincide, la factura debe ser devuelta y reexpedida, ya que ha sido certificada, debe ser certificada por la oficina de impuestos competente y. luego se devuelve el importe del impuesto soportado que se ha pagado se puede compensar durante el procesamiento contable.
El negocio es correcto y la factura es correcta, pero se estipula que el monto del impuesto que no puede certificarse para la deducción ha sido certificado debido al desconocimiento del operador del negocio si el insumo se transfiere. el mes del descubrimiento, es un cambio de propósito y no disfruta de la deducción hebilla.
El impuesto soportado se refiere al monto del impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes, procesar, reparar y reparar mano de obra, servicios, activos intangibles o bienes raíces. Impuesto soportado = (materias primas compradas, combustible, energía)/(1+tipo impositivo)*tipo impositivo.
El impuesto soportado se refiere al impuesto al valor agregado pagado sobre bienes o servicios adquiridos sujetos a impuestos en el período actual. Cuando la empresa realiza el cálculo, la cifra después de deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido es el impuesto al valor agregado pagadero.
Por tanto, el importe del impuesto soportado está directamente relacionado con el importe del impuesto pagado. Generalmente, se utiliza la siguiente fórmula para calcular los estados financieros: impuesto soportado = (materias primas compradas, combustible, energía) * tasa impositiva El impuesto soportado es el dinero que se ha pagado y se registra en el lado del débito al preparar la contabilidad. cuentas.
Los asientos contables de la transferencia certificada del impuesto soportado. Cuando los bienes adquiridos por el contribuyente o los servicios gravados recibidos no se utilicen para partidas imponibles del IVA, sino para partidas no gravadas, partidas libres de impuestos o para bienestar colectivo, consumo personal, etc., el impuesto soportado pagado por el contribuyente no puede deducirse del impuesto repercutido.