Cómo calcular el impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes

Hay dos categorías principales de pequeños contribuyentes: uno es industrial y el otro es comercial. Sin embargo, incluso los pequeños contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial. Algunas personas se preguntarán en este momento si esto es así. está relacionado con ¿Cuáles son las diferencias en el pago de impuestos de otras empresas? Entonces, ¿cómo calcular el impuesto sobre la renta de los pequeños contribuyentes? La siguiente es una recopilación de conocimientos jurídicos relevantes para responder a sus preguntas. 1. Cómo calcular el impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes

La tasa impositiva para los pequeños contribuyentes es:

1. La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes. es del 3%.

2. Tipo del Impuesto sobre la Renta: El tipo general del Impuesto sobre Sociedades es del 25%.

Las empresas pequeñas y de bajos beneficios elegibles pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.

Las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.

El impuesto sobre la renta de las empresas se calcula no como el 25% de los ingresos operativos, sino como el 25% de las ganancias (ingresos imponibles).

1. Hay dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta: recaudación por auditoría y recaudación por verificación.

2. Si está sujeto a recaudación aprobada, el impuesto sobre la renta se calculará y pagará con base en la renta.

Fórmula de cálculo:

Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso total * tasa de renta imponible aprobada por el impuesto * tasa de impuesto sobre la renta;

Las tasas de renta imponible varían de un lugar a otro y de industria a industria entre el 5% y el 15%;

3. Si está sujeto a fiscalización y gravamen, el impuesto sobre la renta se calculará sobre la base de las ganancias.

Fórmula de cálculo:

Impuesto sobre la renta a pagar = beneficio total * tasa del impuesto sobre la renta.

2. Políticas fiscales preferenciales para los pequeños contribuyentes

1. Incrementar el umbral del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para los hogares industriales y comerciales individuales.

Desde 2009, muchas regiones de mi país han elevado los umbrales del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para hogares industriales y comerciales individuales.

El umbral del impuesto empresarial en Beijing, Shanghai, Jiangsu y Zhejiang es el estándar nacional más alto de 5.000 yuanes al mes. La provincia de Guangdong ha elevado el umbral del impuesto empresarial a 5.000 yuanes a partir del 1 de enero de 2008, beneficiando a más de 40.000 personas que trabajan por cuenta propia y particulares, con una exención fiscal anual de más de 70 millones de yuanes. El umbral para la recaudación del impuesto empresarial en la provincia de Henan se elevó a 3.000 yuanes en abril de este año. Los 140.000 hogares industriales y comerciales individuales de la provincia ya no pagarán impuestos empresariales y disfrutarán de beneficios fiscales de aproximadamente 220 millones de yuanes por año, con un promedio anual. beneficio de casi 1.600 yuanes por hogar.

2. Políticas preferenciales en materia de impuestos locales.

Cada provincia y ciudad también tiene sus correspondientes políticas fiscales preferenciales para atraer inversiones.

Tomemos como ejemplo las empresas registradas en Shanghai. Las políticas fiscales preferenciales para los pequeños contribuyentes son principalmente devoluciones de impuestos, es decir, después de que la empresa paga el impuesto al valor agregado, una parte del valor agregado. el impuesto se devuelve a la empresa. Las políticas preferenciales de devolución de impuestos de varios distritos y zonas de desarrollo de Shanghai varían. Generalmente, el impuesto al valor agregado devuelto a las empresas es del 4 al 8% del impuesto real pagado.

3. Beneficios fiscales generales.

Según el IVA y otras políticas fiscales preferenciales implementadas en 2009, en 2000, los ingresos del impuesto al valor agregado se reducirán en aproximadamente 120 mil millones de yuanes, los ingresos por impuestos de construcción y mantenimiento urbano serán de aproximadamente 6 mil millones yuanes, y los ingresos por recargos educativos se reducirán en unos 3.600 millones de yuanes, lo que aumentará el impuesto sobre la renta empresarial en unos 6.300 millones de yuanes.

Una vez compensados ​​estos aumentos y reducciones de impuestos, la carga fiscal sobre las empresas se reducirá en aproximadamente 123.300 millones de yuanes. Las tasas del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes están sujetas a tasas impositivas proporcionales: la gran mayoría de los contribuyentes generales están sujetas a tasas impositivas básicas, tasas impositivas bajas o tasas impositivas nulas; que adopten métodos simplificados de tributación están sujetos a la tasa de recaudación.

3. Cómo pagar el impuesto sobre la renta de las empresas

El impuesto sobre la renta de las empresas se calcula anualmente, pero para garantizar una recaudación tributaria oportuna y equilibrada, el impuesto sobre la renta de las empresas se paga en cuotas (mensuales o trimestralmente) Métodos de pago anticipado y liquidación de fin de año. Cuando los contribuyentes pagan por adelantado el impuesto sobre la renta, deben pagar por adelantado el importe real durante el período impositivo. Si les resulta difícil pagar por adelantado el importe real, pueden pagar por adelantado 1/12 o 1/4 de la renta imponible del año anterior. o con la aprobación de la autoridad fiscal local. Otros métodos de pago anticipado del impuesto sobre la renta en cuotas. Una vez que se determina el método de prepago, no se puede cambiar a voluntad.

Lo anterior es toda la información sobre cómo calcular el impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes. En resumen, la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas para los pequeños contribuyentes es del 25%. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios que califican pagan un impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa reducida del 20%, y la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado es del 3%. .