Varias Disposiciones de la Oficina Nacional de Auditoría sobre la Labor de Auditoría Interna
Artículo 1: El presente reglamento se formula de conformidad con el artículo 10 de las "Disposiciones Provisionales del Consejo Estatal sobre Trabajos de Auditoría". Artículo 2 La auditoría interna es un medio importante para que los departamentos y unidades fortalezcan la supervisión financiera y es una parte integral del sistema nacional de auditoría. Las agencias administrativas nacionales, las empresas e instituciones de propiedad estatal deben establecer un sistema de supervisión de auditoría interna para mejorar el control interno, hacer cumplir estrictamente la disciplina financiera, mejorar la gestión y aumentar la eficiencia. Artículo 3 Todos los departamentos del Consejo de Estado y los gobiernos locales a nivel de condado o superior, las instituciones fiscales y financieras del estado, las empresas e instituciones grandes y medianas y las unidades de construcción de infraestructura establecerán instituciones de auditoría interna independientes con poca auditoría; Las empresas y las pequeñas empresas e instituciones pueden establecer instituciones de auditoría interna independientes a tiempo completo (en lo sucesivo denominadas instituciones de auditoría interna). Artículo 4 La institución de auditoría interna, de conformidad con las políticas nacionales, los reglamentos financieros y económicos y las normas y reglamentos pertinentes, bajo el liderazgo directo de la persona principal a cargo del departamento y unidad, realizará auditorías del departamento (industria), unidad y Llevar a cabo una supervisión de auditoría interna sobre los ingresos y gastos financieros de las unidades afiliadas y sus beneficios económicos, ejercer de forma independiente poderes de auditoría interna y ser responsable e informar el trabajo al departamento y la unidad. Artículo 5 Las instituciones de auditoría interna de los departamentos se guiarán en los negocios por las instituciones de auditoría interna del mismo nivel y les rendirán cuentas; las instituciones de auditoría interna de las empresas y las instituciones se guiarán en los negocios por las instituciones de auditoría interna de nivel superior competente; departamentos y reportarles. Artículo 6 Las principales tareas de la institución de auditoría interna son:
(1) Supervisar e inspeccionar la integridad y seguridad de los fondos y bienes.
(2) Auditar y supervisar la ejecución de los planes de ingresos y gastos financieros, presupuestos, planes de crédito, planes de ingresos y gastos de divisas y contratos económicos y sus beneficios económicos.
(3) Supervisar e inspeccionar la solidez, eficacia e implantación del sistema de control interno.
(4) Auditar y firmar dictámenes sobre la autenticidad, exactitud, cumplimiento y legalidad de los estados contables y cuentas finales.
(5) Realizar auditorías especiales sobre violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras.
(6) Implementar regulaciones nacionales de auditoría y formular o participar en la investigación y formulación de reglas y regulaciones relevantes de la unidad.
(7) Manejar los asuntos de auditoría asignados por los líderes de la unidad y las agencias superiores de auditoría interna; cooperar con la auditoría de la unidad por parte de la agencia nacional de auditoría; Artículo 7 Las principales facultades de la institución de auditoría interna son:
(1) Examinar los comprobantes contables, libros de cuentas, estados, cuentas finales, fondos y propiedades; revisar los documentos e información relevantes;
(2) Participar en reuniones relevantes.
(3) Investigar los problemas descubiertos durante la auditoría por parte de las unidades y el personal relevantes y obtener materiales de respaldo.
(4) Presentar opiniones sobre cómo detener, corregir y manejar asuntos que violen las leyes y regulaciones financieras, así como sugerencias para mejorar la gestión y aumentar la eficiencia.
(5) Hacer recomendaciones a los líderes sobre cómo responsabilizar a aquellas personas por violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras y negligencia grave en el cumplimiento del deber que causan pérdidas económicas significativas.
(6) Para aquellos que obstruyan, rechacen o socaven el trabajo de auditoría interna, si es necesario, con la aprobación de la dirección, se pueden tomar medidas temporales como sellar cuentas y activos, y sugerencias para mantener El personal pertinente deberá rendir cuentas.
(7) Para asuntos importantes en el trabajo de auditoría, la unidad debe informarlo a la agencia de auditoría interna en el nivel superior, y el departamento debe informarlo a la agencia nacional de auditoría en el mismo nivel. Artículo 8: Con base en las necesidades del trabajo de auditoría interna, las agencias funcionales relevantes y las unidades subordinadas de este departamento y unidad deben proporcionar planes de ingresos y gastos financieros, presupuestos, cuentas finales, estados y documentos e información relevantes a la agencia de auditoría interna en un manera oportuna. Artículo 9 Los principales procedimientos del trabajo de auditoría interna son:
(1) Según el despliegue del superior y la situación específica de la unidad, formular un plan de trabajo de auditoría y presentarlo al líder de la unidad para su aprobación. , formular un plan de auditoría y realizar el trabajo de auditoría.
(2) Para los problemas descubiertos durante la auditoría, se pueden hacer sugerencias de mejora a las unidades y al personal pertinentes en cualquier momento. Una vez completada la auditoría, se debe presentar un informe de auditoría y, después de solicitar la opinión de la unidad auditada, se debe presentar al liderazgo de la unidad. Los asuntos importantes se deben presentar al mismo tiempo a la agencia superior de auditoría interna; Los informes de auditoría importantes del departamento deben presentarse a la agencia nacional de auditoría al mismo nivel y al mismo tiempo.
(3) Las decisiones sobre el manejo de asuntos importantes de auditoría deben informarse a los líderes de la unidad para su aprobación. La unidad auditada debe implementar la decisión de procesamiento aprobada.
(4) Si la unidad auditada tiene alguna objeción a la decisión, podrá apelar ante el responsable de la unidad o el organismo superior de auditoría interna dentro de los quince días si tiene alguna objeción a la decisión; de la agencia de auditoría interna del departamento, las quejas pueden presentarse al jefe del departamento. El responsable de la unidad, la agencia superior de auditoría interna y el jefe del departamento deberán manejar la queja dentro de los treinta días posteriores a su recepción y corregir las decisiones de manejo inapropiadas. Durante el período de apelación, la decisión de auditoría original se implementará como de costumbre. Artículo 10 Los auditores internos son nombrados y destituidos de conformidad con las disposiciones de la autoridad de gestión de cuadros. El nombramiento y remoción del responsable principal de la institución de control interno estará sujeto al consentimiento de la institución de control interno superior.
De acuerdo con la normativa nacional, evaluar los títulos profesionales del personal de auditoría interna y contratar profesionales de auditoría interna. Artículo 11 Los auditores internos deben adherirse a principios, atreverse a luchar, ser leales a sus deberes y actuar con imparcialidad. No se permite ningún abuso de poder, negligencia para beneficio personal, filtración de confidencialidad o incumplimiento del deber.
Los auditores internos están protegidos por la ley cuando ejercen sus funciones de conformidad con la ley, y nadie puede tomar represalias. Artículo 12: Las unidades e individuos que violen este reglamento estarán sujetos a sanciones económicas, apercibimiento de críticas y sanciones disciplinarias de acuerdo a la gravedad de las circunstancias y con la aprobación de la dirección quienes violen las leyes penales serán sometidos a los órganos judiciales; para ser castigado de acuerdo con la ley.