¿Cuál es la diferencia entre el impuesto a pagar y el impuesto comercial y el recargo?

Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA en 2016, la cuenta "impuesto y recargo empresarial" se cambió a "impuesto y recargo".

En primer lugar, las categorías de cuentas contables son diferentes

"Impuestos por pagar" es una cuenta de pasivo, que figura en el balance al final del período. Los "impuestos y recargos" son cuentas de pérdidas y ganancias y se detallan en la cuenta de resultados de fin de período.

En segundo lugar, el contenido de la contabilidad es diferente.

(1) Los impuestos a pagar se refieren a los diversos impuestos que una empresa debe pagar en función de los ingresos de explotación y las ganancias obtenidas en un determinado período de tiempo y de conformidad con lo dispuesto en la legislación fiscal vigente.

Los impuestos a pagar incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a la renta corporativa, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones. recargo por educación y tasa de compensación de recursos minerales, impuesto de timbre, impuesto de ocupación de tierras agrícolas y otros impuestos pagados por la empresa de conformidad con la ley, así como el impuesto sobre la renta personal recaudado y pagado por la empresa antes de entregarlo al estado.

Todos los impuestos por pagar se registran en el lado del crédito de la cuenta "Impuestos por pagar", y todos los impuestos por pagar se registran en el lado del débito. El saldo acreedor al final del período refleja los impuestos no pagados; al final del período, si el saldo deudor refleja impuestos pagados en exceso o no deducidos.

(2) Impuestos y materias adicionales, contabilización del impuesto al consumo, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, impuesto a los recursos, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, etc. . incurridos durante las actividades comerciales de la empresa Impuestos y tasas pertinentes.

Entre ellos, el impuesto al consumo, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el recargo educativo, el impuesto a los bienes inmuebles, el impuesto al uso del suelo urbano, el impuesto a los vehículos y embarcaciones y otros impuestos relacionados con las actividades empresariales calculados y determinados según normativa, débito corporativo La cuenta "Impuestos y Adicionales" se acredita a la cuenta "Impuestos por Pagar".

Al final del período, el saldo de la cuenta "Impuestos y Recargos" deberá transferirse a la cuenta "Utilidad del Ejercicio". Luego del arrastre, no quedará saldo en la cuenta "Impuestos y Recargos".

Datos ampliados:

Normas contables para el impuesto a pagar:

(1) En esta cuenta, las empresas calculan diversos impuestos a pagar de acuerdo con lo establecido en las leyes fiscales. , incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el recargo por educación , tarifa de compensación de recursos minerales, etc.

(2) Tarifas de gestión de débitos, como tarifas de compensación de recursos minerales, impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, impuestos sobre el uso de la tierra, derechos de timbre, etc. Calcular y determinar según normativa y acreditar a la cuenta "impuesto por pagar".

Préstamo: comisión de gestión

Préstamo: impuesto a pagar-

Según lo dispuesto en Finanzas y Contabilidad [2016] N° 22, después del valor agregado El impuesto se cambia completamente del impuesto a las empresas, el nombre del tema "Impuestos y recargos a las empresas" se ajusta a "Impuestos y recargos" para tener en cuenta el impuesto al consumo, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto a los recursos, el recargo a la educación, el impuesto a los bienes inmuebles, el impuesto a la tierra. impuesto sobre el uso, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, etc. incurridos en las actividades comerciales de la empresa Impuestos y tasas pertinentes;

Después del ajuste, la cuenta "impuestos y recargos" se debitará de los bienes inmuebles impuestos, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, impuestos sobre el uso de la tierra, derechos de timbre y otros impuestos relacionados.

Débito: impuestos y recargos

Préstamos: impuestos por pagar-

(3) Esta cuenta debe calcularse detalladamente según los impuestos por pagar.

También se debe llevar a cabo una contabilidad detallada del impuesto al valor agregado pagadero estableciendo el impuesto soportado, el impuesto repercutido, la devolución del impuesto a la exportación, la transferencia del impuesto soportado, el impuesto pagado y otras columnas.

Enciclopedia Baidu-Impuestos y tasas

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