¿Cómo realizar asientos contables para la reducción y exención del IVA para los pequeños contribuyentes?
Para la reducción y exención del impuesto al valor agregado, débito impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - reducción y exención de impuestos, y acreditar ingresos no operativos.
En 2013, la Administración Estatal de Impuestos anunció una política preferencial de exención del IVA para los pequeños contribuyentes con una facturación mensual no superior a 20.000 RMB. El Departamento de Contabilidad del Ministerio de Finanzas dio seguimiento y promulgó rápidamente. : El Ministerio de Finanzas publicó el Aviso sobre las normas de tratamiento contable para la exención del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre las empresas sobre las pequeñas y microempresas (Finanzas e impuestos [2065 438+03] Nº 24).
El Reglamento establece claramente que cuando las pequeñas y microempresas
obtengan ingresos por ventas, deberán calcular el impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria y confirmarlo como el impuesto a pagar. Cuando se cumplan las condiciones para la exención del impuesto al valor agregado estipuladas en el Aviso, el impuesto al valor agregado correspondiente pagadero se transferirá a los ingresos no operativos del período actual.
Por lo tanto, el asiento de exención de IVA se procesa de la siguiente manera:
Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar - exención de impuesto.
Préstamo: Ingresos no operativos
¿Qué significa que se puede deducir íntegramente el Impuesto sobre el Valor Añadido?
El monto total se puede deducir de impuestos, que es la política de subsidio del estado para los equipos con impuesto dorado. Las tarifas de servicio anuales también son totalmente deducibles. Al pagar, se debitan cuentas como "Comisiones de gestión" y se acreditan "Depósitos bancarios". Al deducir, se debitan el "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" y otras cuentas y se acreditan los "gastos administrativos". Al realizar la presentación, el contribuyente completa el formulario de declaración de impuestos. Para los costos de equipos especiales y costos de mantenimiento técnico del sistema de control tributario del IVA que pueden deducirse íntegramente del impuesto a pagar, se deben completar los siguientes requisitos: Los contribuyentes del IVA general deben completar. en el monto de la deducción en el valor agregado "Reducción del impuesto a pagar" en la columna 23 de la declaración de impuestos (aplicable a los contribuyentes del IVA general). Cuando la deducción del impuesto corriente sea menor o igual al cálculo del “impuesto a pagar” de la columna 19 y al “método de recaudación simplificado” de la columna 21. Si la reducción del impuesto actual es mayor que la suma del "impuesto a pagar" en la columna 19 y el "impuesto a pagar calculado por el método de recaudación simple" en la columna 21, se debe completar la suma de las columnas 19 y 21 del período actual. . El monto de la deducción de impuestos que sea insuficiente en el período actual se trasladará al siguiente período y se continuará compensando. Los pequeños contribuyentes deben completar el monto actual de la reducción de impuestos en la columna 11 de la declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a los pequeños contribuyentes). Cuando el monto de la reducción de impuestos actual sea menor o igual al impuesto actual a pagar en la columna 10, complete el monto de la reducción de impuestos real para el período actual. Si la reducción de impuestos para el período actual es mayor que el "impuesto a pagar para el período actual" en la columna 10, complételo en la columna 10 para el período actual.
¿Cómo realizar asientos contables para la exoneración del IVA para los pequeños contribuyentes? Con base en nuestra introducción en el artículo anterior, puede comprender el importante papel de las pequeñas empresas en el desarrollo nacional. Las principales partidas tributarias para las pequeñas empresas son el impuesto al valor agregado, el impuesto a la renta corporativa y otros impuestos. En cuanto a los asientos contables para la exención del IVA, puede consultar nuestra introducción anterior.