El costo de vender un lote de materias primas a terceros es de 360.000 yuanes y el impuesto a pagar es de 410.000 yuanes.

Débito: depósitos bancarios/cuentas por cobrar 47,97

Crédito: otros ingresos del negocio/ingresos del negocio principal 41

Impuesto por pagar - por pagar Pagar impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) 41*17%=6,97.

Pequeños contribuyentes

Débito: depósitos bancarios/cuentas por cobrar 42,23

Crédito: otros ingresos empresariales/ingresos empresariales principales 41

Impuesto a pagar - IVA a pagar 41*3%=1,23.