Causas del riesgo de auditoría

Pregunta 1: ¿Cuáles son las causas de los riesgos de auditoría?

El riesgo de auditoría se refiere a la posibilidad de que un contador público autorizado pueda emitir una opinión de auditoría inapropiada cuando existen errores importantes en los estados financieros. El riesgo de auditoría depende del riesgo de incorrección material y del riesgo de inspección.

(1) Riesgo de incorrección material

El riesgo de incorrección material se refiere a la posibilidad de incorrección material en los estados financieros preauditado. El riesgo de incorrección material está relacionado con el riesgo de la entidad auditada y existe de forma independiente en la auditoría de estados financieros. Al diseñar procedimientos de auditoría para determinar si existen errores materiales en los estados financieros generales, los contadores públicos deben considerar el riesgo de errores materiales en aspectos tales como estados financieros, transacciones, saldos de cuentas y determinaciones de divulgación.

1. Dos niveles de riesgo de incorrección material.

El riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros es ampliamente relevante para los estados financieros generales y puede afectar muchas determinaciones. Este riesgo suele estar relacionado con el entorno de control, pero también puede estar relacionado con otros factores, como una recesión económica. Dicho riesgo es difícil de definir dentro de la identificación específica de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones específicas; más bien, este riesgo aumenta la probabilidad de incorrección material para cualquier cantidad de afirmaciones diferentes, lo cual es particularmente relevante para los contadores públicos que consideran riesgos derivados del fraude.

Las medidas tomadas por los contadores públicos certificados para evaluar el riesgo de incorrección material en los estados financieros incluyen: considerar los conocimientos, habilidades y capacidades de la persona a cargo del equipo del proyecto de auditoría y si se necesita la intervención de expertos; considerar proporcionar supervisión y orientación adecuadas a los asistentes comerciales. Considerar si existen eventos o circunstancias que hagan que el CPA dude de la razonabilidad del supuesto de empresa en funcionamiento de la entidad auditada.

Los contadores públicos también consideran diversas transacciones, saldos de cuentas y riesgos de errores materiales a nivel de divulgación y confirmación. Los resultados de la revisión ayudarán directamente al CPA a determinar la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos de auditoría adicionales a nivel de acreditación. Los contadores públicos obtienen evidencia de auditoría en varios niveles, como transacciones, saldos de cuentas, declaraciones de divulgación, etc., de modo que cuando se completa el trabajo de auditoría, pueden expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros en su conjunto con un nivel de riesgo de auditoría aceptablemente bajo. .

2. Riesgos inherentes y riesgos de control.

El riesgo de incorrección material a nivel de identificación se puede subdividir en riesgo inherente y riesgo de control.

El riesgo inherente es la posibilidad de que una transacción, saldo de cuenta o divulgación sea susceptible a errores (que pueden ser materiales individualmente o junto con otros errores) antes de tomar en cuenta los controles internos relacionados.

Existen riesgos inherentes a ciertos tipos de transacciones, saldos de cuentas y divulgaciones, y su identificación. Por ejemplo, los cálculos complejos son más propensos a errores que los cálculos simples afectados por una incertidumbre de medición significativa. Los factores externos que crean riesgo operativo también pueden influir en el riesgo intrínseco. Por ejemplo, los avances tecnológicos pueden provocar la obsolescencia del producto, lo que a su vez puede provocar errores en los cálculos de inventario (determinaciones de valoración). Los factores dentro de la entidad auditada y su entorno también pueden ser relevantes para muchos o incluso todos los tipos de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones, afectando así los riesgos inherentes a las identificaciones múltiples. Estos factores incluyen la falta de liquidez para sostener las operaciones y el hecho de que la entidad auditada se encuentra en una industria en extinción.

El riesgo de control es la posibilidad de que una transacción, saldo de cuenta o divulgación no se informe correctamente. Tales errores, que habrían sido materiales individualmente o junto con otros errores, no fueron prevenidos, detectados y corregidos por los controles internos de manera oportuna. El riesgo de control depende del diseño y la eficacia operativa de los controles internos relevantes para la preparación de los estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes de los controles, siempre existirá algún grado de riesgo de control.

(2) Riesgo de inspección

Riesgo de inspección significa que si hay un error, el error puede ser significativo por sí solo o junto con otros errores, y el CPA El riesgo de error fue no se detectó incluso después de que el riesgo de auditoría se redujo a un nivel aceptablemente bajo. Los riesgos de inspección dependen de la racionalidad del diseño del plan de auditoría y de la eficacia de su implementación. Debido a que los contadores públicos normalmente no examinan todas las transacciones, saldos de cuentas y divulgaciones, entre otras razones, es imposible reducir el riesgo de examen a cero. Otras razones incluyen que el CPA haya seleccionado procedimientos de auditoría inadecuados, haya realizado incorrectamente el proceso de auditoría o haya malinterpretado las conclusiones de la auditoría. Estos otros factores pueden abordarse mediante una planificación adecuada, una asignación adecuada de responsabilidades entre los miembros del equipo del proyecto, manteniendo un escepticismo profesional y supervisando, dirigiendo y revisando el trabajo de auditoría realizado por el asociado.

Pregunta 2: ¿Cuáles son las causas de los riesgos de auditoría? El mercado de capitales de China se ha desarrollado rápidamente desde cero.

Una vez que una empresa sale a bolsa, puede obtener enormes beneficios, como mejorar la imagen de la empresa, recaudar una gran cantidad de fondos y aumentar la propiedad personal de los accionistas. Muchas empresas que salen a bolsa quieren salir a bolsa por cualquier medio para lograr el propósito de ". rodeando el dinero." Por lo tanto, en los últimos años, ha habido cada vez más casos de cotizaciones fraudulentas de empresas de OPI y cada vez más casos de empresas de contabilidad y contadores públicos certificados que han sido demandados. Después de que muchas empresas de OPI falsifiquen sus cotizaciones, rápidamente "cambian de cara", su rendimiento disminuye e incluso "ropen sus acciones" el primer día de cotización. Según las estadísticas, en 2010 cotizaron un total de 349 empresas, de las cuales 26 cotizaron por debajo del precio de emisión el primer día de cotización, lo que representa el 7,4%; en 2011, cotizaron 282 empresas, de las cuales 77 cotizaron por debajo del precio de emisión; precio de emisión el primer día de cotización, que representa el 27,3%; en 2012, había 78 empresas cotizadas, de las cuales 16 empresas cayeron por debajo del precio de emisión el primer día de cotización, lo que representa el 20,5%. Los datos anteriores son bastante sorprendentes. A partir de 2012, las OPI de China se suspendieron durante más de un año y no se reiniciaron hasta 2014. No es difícil imaginar que entre estas nuevas acciones que rompieron sus salidas a bolsa el primer día, había muchas empresas que cotizaban de manera fraudulenta.

El cuerpo principal de este artículo se divide en cuatro partes. La primera parte analiza las causas del riesgo de auditoría de IPO y analiza el riesgo de auditoría de IPO desde tres aspectos: sujeto de auditoría, objeto de auditoría y otros entornos de auditoría. La segunda parte son las sugerencias de prevención para los riesgos de auditoría de IPO, que se analizan desde las tres perspectivas del sujeto de auditoría, el objeto de auditoría y otros entornos de auditoría. La tercera parte es verificar la exactitud de los resultados del análisis anterior a través de un caso completo; la cuarta parte es resumir las conclusiones de este estudio.

En resumen, el riesgo de revisión de la OPI de mi país es el resultado de múltiples factores * * *. La reducción del riesgo de revisión de la OPI no solo puede depender del organismo de revisión, sino que también requiere * * * y otras agencias reguladoras, China. Asociación de Inversión y Propiedad Intelectual, la Comisión Reguladora de Valores de China y la IPO La cooperación de las propias empresas crea un mercado de revisión de IPO de bajo riesgo.

Pregunta 3: Causas y contramedidas de los riesgos de auditoría Hay tres razones para la formación de riesgos de auditoría: 1. La gestión propia de la unidad auditada es caótica y hay un límite para el fraude; los auditores son bajos y faltan las capacidades de auditoría; 3. Los procedimientos de revisión no son razonables o los procedimientos de revisión no se implementan estrictamente;

Contramedidas: 1. La unidad auditada debe fortalecer el control interno, 2. La institución de auditoría debe fortalecer el aprendizaje empresarial, 3. Los borradores de auditoría deben controlarse estrictamente y los procedimientos de auditoría deben estandarizarse.

Pregunta 4: ¿Cuáles son las causas internas de los riesgos de auditoría y sus medidas preventivas? 1. Factores subjetivos que forman los riesgos de auditoría.

1. Limitaciones de la experiencia y capacidad del auditor. Debido a la complejidad de los objetos de auditoría y la amplitud del contenido de la auditoría, así como a la creciente dependencia de las opiniones de auditoría en los últimos años, la sociedad ha impuesto requisitos muy altos para los auditores y, durante el proceso de auditoría, los auditores deben emitir muchos juicios profesionales. en aspectos requiere que los auditores tengan una rica experiencia y una gran capacidad de juicio. Sin embargo, la experiencia y la capacidad siempre son limitadas. Debido a la falta de experiencia y capacidad de los auditores, es difícil cumplir con todas las expectativas de la sociedad, lo que inevitablemente conducirá a opiniones de auditoría inapropiadas y riesgos de auditoría.

2. El auditor no mantuvo la debida prudencia profesional. Las normas de auditoría exigen que los auditores mantengan la debida prudencia profesional y emitan juicios profesionales razonables durante el proceso de auditoría. Sin embargo, debido a las cualidades personales desiguales de los auditores, si los auditores tienen un débil sentido de responsabilidad y no mantienen la debida precaución profesional durante la auditoría, esto conducirá inevitablemente a errores innecesarios o a la falta de implementación de los procedimientos de auditoría necesarios que deberían ser implementados. Crear riesgos de auditoría.

3. Error del auditor. Los riesgos se reducen significativamente si los auditores pueden garantizar que se utilizan procedimientos y métodos adecuados durante la auditoría. La experiencia de los auditores puede ser alta o baja, y su capacidad para controlar los métodos de auditoría puede ser fuerte o débil. Los errores y errores del auditor a veces son inevitables. Pueden resultar de juicios erróneos sobre cuestiones de auditoría o malos entendidos de los procedimientos de auditoría, lo que resulta en riesgos de auditoría.

4. Defectos y deficiencias del propio método de auditoría. La auditoría moderna es una auditoría por muestreo basada en el sólido sistema de control interno de la empresa y sigue el principio de combinar costos y beneficios, los cuales permiten una cierta cantidad de riesgo de auditoría. En primer lugar, se depende demasiado de las pruebas del sistema de control interno de la unidad auditada. Aunque el establecimiento de un sistema de control interno puede reducir algunos errores e inconvenientes en las actividades económicas, no puede evitar todos los errores e inconvenientes debido a las limitaciones inherentes del propio sistema de control interno. Por ejemplo, cuando ocurre una situación comercial inesperada o un negocio especial en la unidad auditada, las medidas de control originales no se pueden aplicar; los procedimientos de trabajo deben restringirse entre sí y el personal se confabula para hacer trampa, la gerencia abusa de poder o tiene un pobre sentido de responsabilidad, lo que lleva a al fallo del sistema de control, etc.

Esto hará que el sistema de control falle y creará riesgos de control. En segundo lugar, en las auditorías por muestreo, para obtener rendimientos esperados más altos a costos limitados, los auditores a menudo renuncian a una parte considerable de los datos de la muestra, lo que aumenta la dificultad de dar conclusiones de auditoría correctas. Todas las situaciones anteriores provocarán errores en los resultados de la auditoría.

2. Factores objetivos que configuran los riesgos de auditoría.

1. La existencia objetiva de la responsabilidad de auditoría. En la vida económica moderna, el alcance de influencia de las opiniones de auditoría también está creciendo, y las decisiones económicas de las personas dependen cada vez más de las opiniones y conclusiones de las auditorías. Si las opiniones de auditoría son inapropiadas e inconsistentes con la situación de la unidad auditada, tendrá un mayor impacto en el juicio y la toma de decisiones del usuario y aumentará los riesgos de auditoría.

2. La complejidad de los objetos de auditoría y la amplitud del contenido de la auditoría. Con el desarrollo de la economía social y la continua expansión de la escala empresarial, el proceso de producción y operación se ha vuelto cada vez más complejo, el sistema de información contable correspondiente se ha vuelto cada vez más complejo y la posibilidad de errores en los estados financieros también ha aumentado considerablemente. Además, el alcance de la auditoría también se ha ampliado. Hoy en día, el alcance de la auditoría ha ido mucho más allá de la auditoría tradicional, añadiendo muchas incertidumbres. Cuanto más complejo sea el objeto de la auditoría, más extenso será el contenido de la auditoría, mayor será la dificultad de la auditoría y mayor el riesgo de la misma.

3. Los antecedentes operativos externos e internos de la unidad auditada. Factores como el entorno económico, las características de las actividades económicas de la unidad auditada, la tendencia de desarrollo de la tecnología, la solidez del sistema de control interno, la calidad y la calidad de los gerentes, etc. tendrán un impacto en el riesgo empresarial. de la empresa y luego afectar el riesgo de auditoría. Ésta es una de las razones principales por las que el modelo de riesgo de auditoría debe considerar primero los riesgos inherentes y por qué la auditoría moderna debe primero evaluar exhaustivamente el entorno interno y externo de la empresa. El impacto del entorno interno y externo de la unidad auditada sobre los riesgos de auditoría puede reflejarse plenamente en los costos de auditoría. Al determinar los costos de auditoría, la comunidad de auditoría occidental considera los riesgos de auditoría, especialmente los riesgos inherentes y operativos.

Pregunta 5: ¿Qué factores afectan la complejidad de los objetos de auditoría y la amplitud del contenido de la auditoría?

Asimetría de información entre el organismo auditor y la unidad auditada.

Auditoría de impacto ambiental. Las causas ambientales del riesgo de auditoría son muy complejas, las más importantes de las cuales son el sistema de gestión de auditoría y el entorno legal de auditoría.

Factores subjetivos en la auditoría. En primer lugar, los auditores incluyen principalmente la ética profesional y las cualidades profesionales de la auditoría.

Los métodos de auditoría están al revés. Aunque en los últimos años se ha utilizado cada vez más la auditoría asistida por computadora, la conciliación manual y el muestreo juicioso siguen siendo los métodos básicos.

¿Cuáles son las causas de los riesgos de auditoría de las IPO? El mercado de capitales de China se ha desarrollado rápidamente desde cero. Una vez que la empresa sale a bolsa, puede obtener enormes beneficios, como mejorar la imagen de la empresa, recaudar una gran cantidad de fondos y aumentar la propiedad personal de los accionistas. Muchas empresas que salen a bolsa quieren salir a bolsa por cualquier medio para lograr el propósito de ". rodeando el dinero." Por lo tanto, en los últimos años, ha habido cada vez más casos de cotizaciones fraudulentas de empresas de OPI y cada vez más casos de empresas de contabilidad y contadores públicos certificados que han sido demandados. Después de que muchas empresas de OPI falsifican sus cotizaciones, rápidamente "cambian de cara", su rendimiento disminuye e incluso "ropen sus acciones" el primer día de cotización. Según las estadísticas, en 2010 cotizaron un total de 349 empresas, de las cuales 26 cotizaron por debajo del precio de emisión el primer día de cotización, lo que representa el 7,4%; en 2011, cotizaron 282 empresas, de las cuales 77 cotizaron por debajo del precio de emisión; precio de emisión el primer día de cotización, que representa el 27,3%; en 2012, había 78 empresas cotizadas, de las cuales 16 empresas cayeron por debajo del precio de emisión el primer día de cotización, lo que representa el 20,5%. Los datos anteriores son bastante sorprendentes. A partir de 2012, las OPI de China se suspendieron durante más de un año y no se reiniciaron hasta 2014. No es difícil imaginar que entre estas nuevas acciones que rompieron sus salidas a bolsa el primer día, había muchas empresas que cotizaban de manera fraudulenta.

Pregunta 7: ¿Cuáles son los factores específicos del riesgo de auditoría? (1) Razones subjetivas para la formación de riesgos de auditoría.

1.*** Un pequeño número del personal de las agencias de auditoría tiene poca conciencia de los riesgos de auditoría. La concienciación sobre los riesgos de auditoría requiere un proceso de comprensión a largo plazo en China. En la actualidad, aunque las instituciones de auditoría de mi país han otorgado gran importancia a los riesgos de auditoría, algunas unidades de base todavía tienen una comprensión insuficiente de los riesgos de auditoría. Si la conciencia de los líderes sobre los riesgos de auditoría es débil, será imposible prevenir los riesgos de auditoría 2. Los riesgos de auditoría causados por el comportamiento descuidado de los auditores y el trabajo inadecuado durante el proceso de trabajo. Algunos auditores tienen baja calidad, violan la ética profesional de auditoría, abusan de su poder para beneficio personal, participan en fraudes, etc. En la unidad auditada, puede haber problemas como métodos de trabajo inadecuados y un estilo de trabajo deficiente, lo que dificulta la realización de un trabajo en profundidad. , esto causará riesgos de auditoría.

(2) Razones objetivas para la formación de riesgos de auditoría.

1. El sistema de auditoría no es razonable. Las instituciones fiscalizadoras de nuestro país carecen de independencia. Las instituciones fiscalizadoras deben estar dirigidas tanto por instituciones fiscalizadoras del mismo nivel como por superiores. En este caso, la independencia, la objetividad y la imparcialidad se verán afectadas en diversos grados, aumentando los riesgos de auditoría. 2. Las leyes y regulaciones no son perfectas; En la actualidad, el sistema legal de auditoría de mi país no es perfecto y es difícil de adaptar al entorno social cambiante y complejo. Por lo tanto, es imposible que las leyes y reglamentos existentes regulen todos los nuevos problemas y situaciones que se presenten durante el proceso de auditoría. Además, las leyes vigentes en mi país también tienen grandes contradicciones y conflictos entre departamentos y localidades, y entre departamentos. Los auditores deben confiar en su propia profesión para emitir juicios al auditar, lo que inevitablemente generará riesgos de auditoría. 3. El mecanismo de supervisión es débil; El mecanismo de supervisión del departamento de auditoría de mi país no es lo suficientemente perfecto. La estructura interna de la agencia de auditoría no tiene en cuenta las limitaciones mutuas ni la separación de poderes. Cuando la agencia de auditoría audita la unidad, el proceso de auditoría no puede formar un mecanismo de control interno, lo que también hace que el departamento de gestión no pueda gestionar el proceso de auditoría, creando así riesgos potenciales de auditoría.

Pregunta 8: ¿Cuáles son las causas de los riesgos de auditoría nacional? Al analizar las causas de los riesgos de auditoría nacional, existen muchas causas de riesgos de auditoría nacional. En términos generales, las causas de los riesgos de auditoría nacional incluyen principalmente factores ambientales, tecnología y métodos de auditoría y factores de personal. El siguiente es un análisis detallado de las causas de estos tres factores sobre los riesgos de auditoría nacional:

Factores ambientales

1. El entorno legal no es sólido. Las leyes y reglamentos actuales no regulan todas las situaciones y problemas nuevos que pueden surgir durante las actividades de auditoría.

2. El sistema de gestión de auditorías es imperfecto. Las instituciones de auditoría de nuestro país implementan un sistema de gestión administrativa bajo el liderazgo del Primer Ministro y los directores locales, y aceptan el liderazgo dual de las instituciones de auditoría locales y las instituciones de auditoría superiores.

Este sistema de gestión es también una razón importante por la que resulta difícil romper el actual proteccionismo local común y conlleva riesgos de auditoría.

3. Asimetría de información entre el organismo auditor y la unidad auditada. El sistema de control interno de la unidad auditada no es perfecto y la calidad de los administradores y contadores, el entorno socioeconómico y las características del trabajo contable han causado graves distorsiones de la información contable.

(2) Factores de tecnología y método de auditoría

Si la evaluación de los riesgos inherentes y los riesgos de control es correcta, si la recopilación de evidencia es suficiente y efectiva, si los procedimientos y métodos de auditoría adoptados son apropiados y si se expresan las conclusiones de la auditoría. Si es apropiado y si el muestreo es representativo puede generar riesgos de auditoría.

(3).Factores de personal

Durante el proceso de auditoría, es inevitable que los auditores tengan conocimientos y experiencia insuficientes, poca conciencia de los riesgos, capacidades limitadas de identificación de riesgos y falta de información adecuada. atención profesional, etc. dudas.

Las causas de los riesgos de auditoría nacional son diversas, por lo que se puede considerar cómo controlar los riesgos de auditoría nacional y cómo controlar los riesgos de auditoría nacional desde los siguientes tres aspectos:

(1) Integral gestión del entorno de auditoría

1. Mejorar el sistema normativo de auditoría.

2. Establecer un sistema de gestión de auditorías razonable.

3. Rectificar el entorno social y económico.

(2) Fortalecer la gestión de calidad de los proyectos de auditoría

1. Utilizar correctamente los métodos de auditoría para garantizar la calidad del proyecto.

2. Mejorar las técnicas y métodos de auditoría y mejorar la calidad de los proyectos de auditoría.

3. Estandarización del trabajo de auditoría.

(3) Mejorar integralmente la calidad de los auditores

1. Mejorar las capacidades profesionales de los auditores.

2. Fortalecer la conciencia de riesgo de los auditores y establecer un sistema de rendición de cuentas.

3. Mejorar la calidad moral de los auditores.

Pregunta 9: ¿Cuáles son las manifestaciones del riesgo de auditoría? 1. Manifestaciones del riesgo de auditoría

El riesgo de auditoría se refiere a que los auditores emitan opiniones de auditoría inapropiadas o conclusiones de auditoría incorrectas debido a errores importantes o información financiera incompleta o negligencia técnica debido a sus cualidades y comportamientos profesionales. El riesgo de auditoría se presenta en seis formas.

(1) Riesgo de asimetría de la información.

La unidad auditada y sus actividades económicas son los objetos de auditoría, y los datos financieros de los objetos auditados y otros materiales y datos electrónicos relevantes son las principales fuentes de información para el trabajo de auditoría. En el proceso de auditoría, existe inevitablemente una distribución asimétrica de información entre el sujeto de la auditoría y el objeto de la auditoría. Los estados financieros, los datos contables y la información electrónica propiedad de la unidad auditada son un reflejo integral, completo e integrado de diversas actividades económicas. Son información de plena propiedad, que no solo cumple con las normas de contabilidad financiera y las normas contables, sino que también las viola. las regulaciones. Sin embargo, la información relevante proporcionada o solicitada por el auditor puede ser incompleta, falsa o encubierta, y el auditor se encuentra en la desventaja asimétrica de tener información incompleta. Aunque los auditores pueden comprender la situación básica de la unidad auditada a través de investigaciones previas a la auditoría, todavía es difícil captar la implícitaidad, validez y autenticidad de todas las actividades económicas dentro del alcance de la auditoría. Esto traerá dificultades y riesgos a la recopilación, juicio, análisis y evaluación de evidencia de los auditores, afectando así la objetividad y equidad de los resultados de la auditoría y afectando la calidad y los resultados de la auditoría.

(2) Evaluación sistemática de riesgos.

En la actualidad, algunas industrias del ámbito económico de mi país son de alto riesgo, y sus riesgos inherentes y operativos siempre han estado implícitos en la toma de decisiones, la operación y la gestión. Las agencias de auditoría generalmente realizan auditorías en el campo económico de manera rotativa, especial y temática. La característica es utilizar procedimientos y métodos prescritos para evaluar de manera objetiva y justa la autenticidad y legalidad del estado financiero, los resultados operativos y los cambios financieros de la empresa. unidad o departamento auditado, sexo y efectividad. Debido a la falta de solidez general de la institución de auditoría y al tiempo limitado, restringido por la calidad profesional, la capacidad de trabajo y el nivel de tecnología de la información de los auditores, frente a numerosas agencias de gestión, datos masivos y grandes cantidades de materiales, es inevitable que algunos problemas comunes o se producirán violaciones importantes. Las violaciones disciplinarias deben descubrirse pero no se descubren, y los problemas típicos, tendenciosos y prominentes deben exponerse pero no revelarse, lo que conlleva riesgos de inspección.

(3) Riesgos de la calidad de los resultados.

Hay muchos factores que afectan el riesgo de los resultados de la auditoría. Los riesgos más básicos provienen de la calidad de la información del objeto de la auditoría y de la calidad de la auditoría del sujeto de la auditoría. El primero es el riesgo de una recopilación de evidencia de auditoría insuficiente o inadecuada. Ya sea que se trate de una auditoría nacional o de una auditoría y auditoría internas, la evidencia de auditoría suele ser insuficiente, incompleta e inapropiada, lo que lleva a conclusiones incorrectas sobre un tema determinado. En segundo lugar, existen riesgos causados por la experiencia insuficiente de los auditores, la verificación falsa o la divulgación incompleta de asuntos importantes de auditoría, la investigación incompleta, la investigación incompleta o el juicio incorrecto y la caracterización inexacta. En tercer lugar, existen riesgos causados por el fracaso de los métodos técnicos de auditoría para cumplir con los requisitos para controlar los riesgos generales. La auditoría debe tener como objetivo promover la prevención de riesgos, mejorar los controles internos, estandarizar la gestión y mejorar la eficiencia. El contenido de la auditoría es la autenticidad, legalidad y normalización de los ingresos y gastos financieros. La auditoría se centra en los riesgos, la gestión y los beneficios, revelando violaciones de leyes y disciplinas, revelando lagunas comerciales, verificando la implementación de sistemas de control interno, prestando atención a los eslabones débiles en la gestión empresarial y descubriendo nuevos problemas y nuevos métodos. Para lograr los objetivos fijados, es necesario tener en cuenta los factores adversos durante el funcionamiento, controlar al mínimo los riesgos de inspección y formular medidas preventivas estrictas.

(4) Auditoría del riesgo cualitativo.

La base principal para caracterizar los problemas descubiertos en la auditoría son las leyes y reglamentos pertinentes, las normas y reglamentos pertinentes y los sistemas de control interno. Hay muchos riesgos posibles de una caracterización inadecuada: primero, las leyes, regulaciones y reglas citadas son inapropiadas, o las leyes y regulaciones citadas para el mismo tipo de cuestiones son inconsistentes, y algunas son riesgos causados por conflictos entre las regulaciones de los organismos regulatorios. autoridades y normas departamentales. En segundo lugar, para el mismo tipo de problemas encontrados en la auditoría, debido a diferencias en el nivel profesional de los auditores, los juicios son erróneos y la naturaleza es inexacta. Por ejemplo, el problema de las "pequeñas tesorerías" se caracteriza por "fondos fuera de balance" y "subestimación de los ingresos", lo que conduce a un manejo inconsistente y a sanciones inadecuadas. El tercero es el riesgo causado por indicadores de evaluación y análisis poco científicos o una división de responsabilidades poco clara. La auditoría de responsabilidad económica debe evaluar los indicadores emitidos por los superiores. Sin embargo, actualmente no existe un sistema de indicadores científico y eficaz, y es difícil definir y dividir algunas responsabilidades por violaciones de regulaciones y disciplinas.

Una definición inadecuada hará que se abandonen las responsabilidades a mitad de camino, y una división poco clara de las responsabilidades provocará dificultades en la investigación y errores de juicio...> & gt

Pregunta 10: ¿Cuáles son las manifestaciones de los factores propios de la auditoría en el ¿Causas de los riesgos de auditoría nacional? El desempeño de los propios factores de la auditoría en las causas de los riesgos de auditoría nacional:

1. El sistema de estándares de auditoría no es perfecto, el sistema de garantía de calidad de la auditoría aún no se ha establecido y el proceso de operación de la auditoría generará riesgos. .

2. La baja calidad integral de los auditores, como la capacidad profesional, la ética profesional y la conciencia jurídica, es el factor más directo que conduce a los riesgos de auditoría.

3. La gestión estricta de la auditoría es un factor importante que genera riesgos de auditoría. La gestión de auditoría no es estricta: en primer lugar, la gestión es caótica, cada departamento funcional trabaja de forma independiente, el poder está disperso, los problemas se ocultan capa por capa y la supervisión y el castigo se debilitan; en segundo lugar, el equipo no está refinado y el negocio no es difícil; y no se pueden encontrar problemas; en tercer lugar, no existe ninguna garantía institucional, como un sistema de rendición de cuentas de auditoría, un sistema de inspección de calidad de proyectos de auditoría, etc. En un entorno de trabajo de auditoría de este tipo, los riesgos de auditoría son obvios.

4. Las técnicas y métodos de auditoría obsoletos también pueden generar riesgos de auditoría. Con el desarrollo de la economía moderna, la actividad económica de las empresas se vuelve cada vez más compleja y la auditoría se vuelve cada vez más difícil. Las tecnologías y métodos de auditoría obsoletos conducirán a una baja eficiencia, mala calidad y altos riesgos en las actividades de auditoría. Por ejemplo, en un modelo de auditoría basado en sistemas, cuando el sistema está incompleto o es perfecto pero no puede ejecutarse de manera ineficiente, los resultados de la auditoría a menudo no revelan un fraude importante porque el análisis de riesgos se basa en el sistema interno del objeto auditado y lo ignora. Incluye indicadores no financieros, riesgos operativos y otros factores relacionados con los riesgos de auditoría.

El llamado riesgo de auditoría se refiere a la posibilidad de que el contador público autorizado pueda emitir opiniones de auditoría inapropiadas después de la auditoría debido a errores u omisiones importantes en los estados contables.

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