¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de los pequeños contribuyentes?
El método de cálculo del impuesto sobre la renta de las empresas no distingue entre pequeños contribuyentes y contribuyentes generales, y el método de cálculo del impuesto al valor agregado se puede dividir en pequeños contribuyentes y contribuyentes generales. La siguiente es una introducción detallada al método de cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades:
Impuesto sobre la renta de las sociedades = renta imponible × tasa impositiva aplicable
La renta imponible es:
Según la ley tributaria Los detalles de implementación se dividen en manufactura, comercio, servicios y otras industrias.
(1) Fabricación
Para las empresas e instituciones con inversión extranjera y los sitios establecidos por empresas extranjeras en China que son empresas manufactureras, su ingreso imponible se puede calcular de acuerdo con la siguiente fórmula de cálculo :
Ingresos imponibles = ganancias por ventas de productos + otras ganancias comerciales + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficios por ventas de productos = ventas netas de productos - costo de ventas de productos - Impuestos sobre ventas de productos - (Gastos de ventas + gastos administrativos + gastos financieros)
Ventas netas de productos = ventas totales de productos - (devoluciones de ventas + descuentos de ventas)
Costo de ventas de productos = costo Costo del producto para el período + inventario de productos al inicio del período - inventario de productos al final del período
Costo de producto para el período = costo de producción para el período + inventario de productos semiacabados y trabajos en curso al inicio del período - inventario de productos semiacabados y trabajos en curso al final del período
Este período Costo de producción = materiales directos consumidos en la producción actual + salarios directos + gastos de fabricación
(2) Negocios
Las empresas e instituciones con inversión extranjera y los lugares establecidos por empresas extranjeras en China pertenecen a las empresas comerciales, la renta imponible se puede calcular de acuerdo con la siguiente fórmula de cálculo:
Ingreso imponible = utilidad de ventas + otras ganancias comerciales + ingresos no operativos - gastos no operativos
Utilidad de ventas = ventas netas - costo de ventas - impuesto a las ventas - (gastos de ventas + gastos administrativos + financieros gastos)
Ventas netas = ventas totales - (devoluciones de ventas + ventas Descuento de bienes)
Costo de bienes vendidos = Inventario inicial de mercancías + [Compra este período - (Salida de compra + Descuento de compra ) + Gastos de compra] - Inventario final de mercancías
(3) Industria de servicios
Para empresas e instituciones con inversión extranjera y lugares establecidos por empresas extranjeras en China que son empresas de servicios, sus impuestos Los ingresos se pueden calcular de acuerdo con la siguiente fórmula de cálculo:
Ingreso imponible Monto = ingreso comercial neto + ingreso no operativo - gastos no operativos
Ingreso comercial neto = ingreso comercial total - (impuestos sobre la renta empresarial + gastos comerciales + gastos administrativos + gastos financieros)
(4) Otras industrias
Para empresas e instituciones con inversión extranjera y sitios establecidos por empresas extranjeras en China que pertenecen a industrias distintas a la manufacturera, el comercio y los servicios, su renta imponible podrá calcularse de acuerdo con la fórmula anterior. 3. La renta imponible del impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y de las empresas extranjeras El cálculo de la renta imponible del impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y de las empresas extranjeras se basa en el principio devengado.
Los ingresos de los contribuyentes provenientes de la operación de los siguientes negocios se pueden calcular en cuotas y la renta imponible se puede calcular en consecuencia:
(1) Cuando los productos o mercancías se venden en forma de cobro a plazos, los ingresos se pueden calcular de acuerdo con la fecha de entrega y factura.
La realización de los ingresos por ventas también se puede determinar de acuerdo con la fecha de compra y pago estipulada en el contrato. ;
(2) Proyectos de construcción e instalación, montaje y prestación de servicios laborales que tengan una duración superior a un año, la realización de los ingresos podrá determinarse en función del avance de ejecución o de la carga de trabajo realizada;
(3) Procesamiento. Si la fabricación de maquinaria, equipos, barcos, etc. a gran escala dura más de un año, la realización de los ingresos se puede determinar en función del progreso de la finalización o la cantidad de trabajo completado.
Si una empresa conjunta chino-extranjera adopta un método de intercambio de productos, los socios obtendrán ingresos cuando compartan los productos, y sus ingresos
deben basarse en el precio de venta vendido a un tercero o se calcula el precio de referencia.
2. Tasa impositiva:
Información ampliada:
Cálculo del impuesto sobre la renta prepago y final para pequeños contribuyentes:
( 1) Métodos de cálculo y recaudación: Implementar la recaudación anual de impuestos, el pago anticipado en cuotas, la liquidación y pago de fin de año, y las devoluciones por exceso y subsidio por exceso.
(2) Método de cálculo del pago anticipado mensual (trimestral) del impuesto sobre la renta.
Cuando los contribuyentes pagan por adelantado el impuesto sobre la renta, deben pagar por adelantado de acuerdo con el monto real de la renta imponible dentro del período impositivo; si es difícil pagar por adelantado con base en el monto real, pueden pagar por adelantado 1/12 del impuesto sobre la renta; ingresos del año anterior o 1/4 de pago anticipado, u otros métodos aprobados por las autoridades fiscales locales para pagar el impuesto sobre la renta en cuotas. La fórmula de cálculo es:
El monto del impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible mensual (trimestral) × 25%
o = el ingreso imponible del año anterior × 1/12 (o 1/ 4)×25%
(3) Método de cálculo del impuesto a la renta liquidado al final del año.
El monto del impuesto sobre la renta a pagar para todo el año = el monto de la renta imponible para todo el año × 25%
El monto del impuesto sobre la renta por reembolso en exceso y pago insuficiente = el monto del impuesto sobre la renta a pagar durante todo el año: cantidad predeterminada mensual (trimestral) del impuesto sobre la renta pagado
El impuesto sobre la renta corporativo se calcula en RMB. Si los ingresos son en moneda extranjera, el pago se convertirá a RMB de acuerdo con el tipo de cambio anunciado por la autoridad estatal de administración de divisas.
Enciclopedia Baidu--Cantidad del impuesto sobre la renta a pagar
Enciclopedia Baidu--Cantidad del impuesto sobre la renta empresarial a pagar
Enciclopedia Baidu--Contribuyentes de pequeña escala