¿Qué debo hacer si un pequeño contribuyente factura más de 5 millones?
El estándar para los pequeños contribuyentes del IVA son ventas anuales con IVA pagadero de 5 millones de yuanes o menos. Las ventas anuales sujetas a impuestos se refieren a las ventas acumuladas con impuesto al valor agregado de un contribuyente durante un período operativo de no más de 12 meses consecutivos o cuatro trimestres, incluidas las ventas de declaración de impuestos, auditorías y ventas complementarias, y ventas de ajuste de evaluación de impuestos.
Si las ventas anuales imponibles cumplen con los requisitos anteriores, se deberá solicitar a la autoridad tributaria competente el registro general de contribuyente. El tiempo de procesamiento es el final del período de declaración del mes (o trimestre) en el que se realizaron. Las ventas anuales sujetas a impuestos exceden los estándares prescritos dentro de los 15 días. Si la empresa no atiende el asunto, la autoridad fiscal emitirá un "Aviso de Asuntos Fiscales" dentro de los 5 días siguientes a la finalización del plazo especificado, informando al contribuyente que debe tramitar los trámites pertinentes ante la autoridad fiscal competente dentro de los 5 días. El impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado y el impuesto soportado no se puede deducir hasta que el contribuyente complete los trámites pertinentes. Si la factura de pequeña escala está sobreemitida y no desea transferirla a un contribuyente general, no es necesario remediarla. Pero podemos considerar soluciones desde los dos aspectos siguientes: Primero, debemos comprobar si el volumen de ventas alcanza el estándar con precisión. Se deben cumplir las dos condiciones siguientes al mismo tiempo: Primero, si el volumen total de ventas tiene precio e impuestos. superó los 5,15 millones de yuanes (tasa de recaudación a pequeña escala 3), y el segundo es si ocurre en 12 meses consecutivos o 4 trimestres. No es necesario contar las ventas más allá del período. El segundo paso es verificar si la empresa cumple con las condiciones para la recaudación y el cálculo de impuestos simplificados. Los contribuyentes generales que cumplan las condiciones para la recaudación y el cálculo de impuestos simples pueden elegir el cálculo de impuestos simple y se aplicará una tasa de recaudación de 3 o 5, que es la siguiente. puede reducir mucho la carga fiscal.
Las diferencias entre los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales:
1.
Los contribuyentes generales están sujetos a impuestos diferenciales. Las tasas impositivas son generalmente 13, 9 y 6. Impuesto al valor agregado = producción-insumo e impuesto adicional = impuesto al valor agregado * tasa impositiva correspondiente. Puede emitir facturas especiales con IVA y facturas generales, y las facturas especiales pueden utilizarse para deducir parte del IVA.
La tasa de IVA para los pequeños contribuyentes es 3, y para algunos arrendamientos operativos calificados o ventas de bienes raíces, la tasa de IVA es 5. Si las ventas mensuales no superan los 100.000 yuanes (las ventas trimestrales no superan los 300.000 yuanes), están exentas del impuesto al valor añadido y del recargo.
2. Los plazos de presentación de impuestos son diferentes.
Los contribuyentes generales deben presentar declaraciones de impuestos mensualmente, mientras que los contribuyentes de pequeña escala pueden presentar declaraciones de impuestos mensual o trimestralmente. Si es trimestral, las declaraciones de impuestos deberán presentarse al inicio del primer mes de cada trimestre de cada año. Para los contribuyentes generales de impuestos individuales y los contribuyentes de pequeña escala, ambos están obligados a declarar mensualmente.
3. Los estándares de identificación son diferentes.
Los contribuyentes generales cuyo impuesto al valor agregado gravable sobre las ventas anual sea superior a 5 millones de yuanes, pueden presentar información fiscal relevante de acuerdo con las regulaciones y pueden llevar una contabilidad sólida. Sin embargo, las ventas anuales sujetas a impuestos sobre el valor agregado de los pequeños contribuyentes son menores o iguales a 5 millones de yuanes, y no pueden presentar la información tributaria requerida y no pueden calcular correctamente el impuesto a pagar, los insumos y los productos.
4. Los requisitos son diferentes.
Para las empresas de contribuyentes en general, deben tener un sitio fijo de producción y operación, y ser capaces de establecer libros de contabilidad, realizar contabilidad y proporcionar información fiscal, etc., y hay más requisitos. Los requisitos para los pequeños contribuyentes son más amplios y no requieren información contable y tributaria.
5. El cálculo del impuesto a pagar es diferente.
El impuesto a pagar por los pequeños contribuyentes se calcula sobre las ventas multiplicadas por la tasa de recaudación del IVA. Los contribuyentes generales pagan impuestos sobre la base del impuesto repercutido menos el impuesto soportado.
6. El procesamiento financiero es diferente.
Ambos pueden cobrar facturas especiales con IVA y facturas ordinarias con IVA, pero los contribuyentes generales pagan parte del costo después de recibir facturas especiales con IVA, mientras que los contribuyentes de pequeña escala pagan el costo completo.
Base legal:
"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" Artículo 1 Ventas de bienes o servicios de procesamiento, reparación y mantenimiento dentro del territorio de la República Popular República de China (en adelante, servicios laborales), las unidades y las personas que venden servicios, activos intangibles, bienes inmuebles y bienes importados son contribuyentes del IVA y pagarán el IVA de conformidad con este Reglamento.