¿Cuáles son las principales categorías de auditoría?

Existen muchos tipos de clasificaciones de auditoría. Se pueden clasificar según el alcance, contenido o propósito de la auditoría, o según diferentes métodos de auditoría. Diferentes perspectivas conducen a diferentes clasificaciones:

1. Clasificación según el contenido de la auditoría

1. Se refiere a la auditoría realizada por las instituciones de auditoría sobre los ingresos y gastos fiscales y financieros de las agencias, empresas e instituciones estatales, y los datos contables que reflejan sus actividades económicas.

2. Auditoría de eficiencia económica. Se refiere a la revisión por parte de la agencia de auditoría de la efectividad de las actividades económicas de la unidad o proyecto que se está auditando, incluidas las actividades de ingresos y gastos fiscales y financieros.

3. Auditoría financiera y jurídica. Se refiere a las auditorías especiales realizadas por las agencias nacionales de auditoría y los departamentos de auditoría interna sobre violaciones graves de las leyes y reglamentos financieros.

2. Clasificación por materia de auditoría

1. También llamada auditoría gubernamental. Se refiere a la auditoría realizada por la agencia nacional de auditoría.

2. También llamada auditoría CPA.

3. Auditoría interna. También llamadas auditorías departamentales y unitarias. Se refiere a una auditoría realizada por una agencia de auditoría de tiempo completo dentro del departamento que es independiente del departamento de contabilidad.

3. Clasificación según el momento del trabajo de auditoría

1. Se refiere a la auditoría realizada antes de que se produzca el negocio económico. Es decir, se realizan auditorías sobre la preparación de planes y presupuestos, así como estudios de viabilidad sobre proyectos de construcción de capital y decisiones de inversión en activos fijos.

2. Auditoría en proceso. Se refiere a la auditoría de las actividades económicas que se producen durante la ejecución de planes, presupuestos o proyectos de inversión.

3. Se refiere a la auditoría realizada después de ocurrido el negocio económico.

IV.Las anteriores son clasificaciones comunes y básicas de la auditoría, las cuales también pueden clasificarse según las siguientes normas:

1. en auditoría total y auditoría parcial.

2. Las auditorías se clasifican según tengan un tiempo definido, pudiendo dividirse en auditorías periódicas y auditorías irregulares.

3. Las auditorías se clasifican según el lugar donde se realizan, pudiendo dividirse en auditorías de presentación y auditorías in situ.

4. La auditoría se puede dividir en auditoría legal y auditoría no legal según esté sujeta a limitaciones legales.

5. Según si la unidad auditada es notificada al inicio del trabajo de auditoría, se puede dividir en auditoría con notificación y auditoría sin notificación.

6. Las auditorías se clasifican según el período de presentación de informes contables, que se puede dividir en auditorías intermedias y períodos no auditados.

Información ampliada:

Algunas personas piensan que la auditoría (AUDIT) se deriva de la contabilidad, y su esencia sigue estando relacionada con la contabilidad. De hecho, la auditoría y la contabilidad son dos actividades sociales diferentes pero relacionadas. La conexión entre auditoría y contabilidad se refleja principalmente en el hecho de que el objeto principal de la auditoría son los datos contables y las finanzas y las actividades de ingresos y gastos financieros reflejadas en ellos. La información contable es la premisa y base de la auditoría. Las actividades contables son una parte importante de las actividades de gestión económica y las actividades contables en sí mismas son el objeto principal de la supervisión de auditoría.

La premisa es diferente

La contabilidad fue creada para fortalecer la gestión económica y satisfacer la necesidad de contabilidad y análisis del consumo de mano de obra y la auditoría de los resultados laborales se debe a la necesidad de supervisión económica. Es decir, surge de la necesidad de determinar la responsabilidad económica de los operadores u otros gestores encomendados.

Los dos son de naturaleza diferente

La contabilidad es una parte importante de la gestión empresarial, refleja y supervisa principalmente la operación de producción o el proceso de gestión; la auditoría está fuera de la gestión empresarial específica. una parte importante de la supervisión económica, revisa principalmente la autenticidad, legalidad y eficiencia de las finanzas, los ingresos y gastos financieros y otras actividades económicas, y tiene externalidad e independencia.

Los objetos de los dos son diferentes

El objeto de la contabilidad es principalmente el proceso de movimiento de capitales, es decir, el valor de las actividades económicas el objeto de auditoría es principalmente la economía; reflejado en los datos contables y otra información económica.

Diferentes métodos y procedimientos

El sistema de métodos contables consta de tres partes: contabilidad, análisis contable e inspección contable, que incluye contabilidad, contabilidad, informes, contabilidad, auditoría, etc. entre los cuales los métodos contables incluyen la creación de cuentas, contabilidad por partida doble, cumplimentación de comprobantes, libros de registro, cálculos de costos, inventarios de propiedades, estados contables y otros métodos de contabilidad, liquidación y reembolso. El propósito es proporcionar los datos e información necesarios para la gestión y. toma de decisiones;

El sistema de métodos de auditoría consta de métodos de planificación, métodos de implementación, métodos de gestión, etc. El método de implementación es principalmente para determinar asuntos de auditoría, recopilar evidencia de auditoría, evaluar según estándares, proponer informes de auditoría y decisiones y utilizar métodos de inspección de datos. El propósito del método de inspección física, el método de investigación de auditoría, el método de análisis de auditoría, el método de muestreo de auditoría, etc. es completar la tarea de auditoría.

Diferentes funciones

La función básica de la contabilidad es registrar, calcular, reflejar y supervisar el proceso de las actividades económicas; la función básica de la auditoría es la supervisión, además de la evaluación y certificación notarial; . Si bien la contabilidad también tiene una función de supervisión, esta supervisión es un acto de autosupervisión, que se realiza principalmente a través de inspecciones contables o auditorías sólo significan cuentas corrientes, y están dirigidas principalmente a las actividades comerciales contables en sí, mientras que la auditoría incluye ambas. Las inspecciones contables también incluyen la inspección in situ, la investigación, el análisis y la inspección de los comportamientos de cálculo y de todas las actividades económicas, lo que significa auditar y auditar los cálculos;

La inspección contable es sólo una función incidental del departamento de contabilidad. La auditoría de cada unidad es una supervisión e inspección a tiempo completo independiente del departamento de contabilidad. El propósito de la inspección contable es principalmente garantizar la autenticidad y exactitud de los datos contables, y el alcance, la profundidad y el método de inspección son limitados. El propósito de la auditoría es confirmar la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros, y la auditoría y verificación de los datos contables son sólo uno de los medios para lograr el propósito de la auditoría, pero no son los únicos.

Cualquier auditoría tiene tres elementos básicos, a saber, el sujeto de la auditoría, el objeto de la auditoría y la autorización o principal de la auditoría.

El sujeto de la auditoría se refiere al ejecutor de la conducta de auditoría, es decir, la institución fiscalizadora y el auditor, quienes son los primeros involucrados en la auditoría.

El objeto de la auditoría se refiere; al destinatario de la conducta de auditoría, es decir, se refiere al custodio u operador de activos que se está auditando, quien es la segunda parte de la auditoría;

La autorización de auditoría o cliente se refiere a la unidad o persona que autoriza o encomienda al sujeto de auditoría el desempeño de funciones de auditoría de conformidad con la ley, y es el tercero de la auditoría.

Generalmente el tercero es el dueño del inmueble, y el segundo es el custodio u operador del activo. Existe una relación de responsabilidad económica entre ellos. La primera persona relacionada, la organización o el personal de auditoría, actúa como intermediario entre el propietario de la propiedad y la administración u operador encomendada. Esta persona debe ser responsable ante las dos partes relacionadas y debe aceptar la autorización o encomienda a la unidad auditada. La información contable presentada debe revisarse cuidadosamente y se debe presentar un informe de auditoría al auditor autorizado o encargado (es decir, el propietario de la propiedad) para evaluar de manera objetiva y justa las responsabilidades y el desempeño del administrador u operador encargado. Por esta razón, las organizaciones de auditoría o los auditores deben tener un cierto grado de independencia al realizar las actividades de auditoría, sin interferencias o interferencias de otras partes. Este es un atributo fundamental que distingue a la auditoría de otras administraciones.

La esencia de la auditoría es una actividad de supervisión económica independiente. Esta declaración no sólo está en consonancia con el propósito de la auditoría, sino también con el espíritu de la Constitución de nuestro país respecto al establecimiento de una agencia nacional de auditoría y la implementación de un sistema de supervisión de auditoría.

Referencia: Enciclopedia Baidu: Auditoría