Sistema financiero para pequeñas empresas

1. Descripción general

(1) Con el fin de estandarizar la contabilidad de las pequeñas empresas y mejorar la calidad de la información contable, de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China" y los Reglamentos de "Informes de contabilidad financiera empresarial" y otras leyes y reglamentos pertinentes para formular este sistema.

(2) Este sistema se aplica a las pequeñas empresas establecidas dentro del territorio de la República Popular China que no obtienen capital extranjero.

El término "pequeñas empresas que no obtienen fondos del exterior" como se menciona en este sistema se refiere a aquellas que no emiten acciones o bonos públicamente, y cumplen con las "Pequeñas Empresas" formuladas por la antigua Comisión Estatal de Economía y Comercio, la antigua Comisión Estatal de Planificación, el Ministerio de Finanzas y la Oficina Nacional de Estadísticas en 2003. "Disposiciones provisionales sobre normas para las pequeñas y medianas empresas" (Guojingmao Small and Medium Enterprises [2003] No. 143) no incluye las constituidas en forma de empresa unipersonal o sociedad colectiva.

(3) Las pequeñas empresas que cumplan con los requisitos de este sistema pueden llevar la contabilidad de acuerdo con este sistema, o pueden optar por implementar el sistema de contabilidad corporativa.

1. Las pequeñas empresas que se contabilizan de acuerdo con este sistema no pueden optar por implementar las disposiciones pertinentes del "Sistema de contabilidad empresarial" mientras implementan este sistema. solo implementar el sistema de contabilidad empresarial sino también implementar el sistema de contabilidad empresarial, no puede optar por implementar las disposiciones pertinentes de este sistema.

2. Cuando la empresa matriz y las filiales de una empresa del grupo sean de diferentes tamaños, con el fin de unificar políticas contables y estados consolidados, las pequeñas empresas dentro del grupo deberán implementar el "Sistema de Contabilidad Empresarial".

3. Las pequeñas empresas que se contabilizan según este sistema, si necesitan emitir acciones o bonos públicamente, deben convertirse para implementar el sistema de contabilidad empresarial si no cumplen con los estándares para las pequeñas empresas; durante tres años consecutivos debido a cambios en la escala empresarial, deben convertirse para entrar en la implementación del sistema de contabilidad empresarial comercial.

(4) Las pequeñas empresas podrán, de acuerdo con las normas contables pertinentes y las disposiciones de este sistema, y ​​sin violar las disposiciones de este sistema, formular métodos contables específicos adecuados para la empresa con base en sus propios valores reales. condiciones.

(5) Las pequeñas empresas deben establecer instituciones contables de acuerdo con las necesidades del negocio contable, o establecer personal contable y designar supervisores contables en las instituciones relevantes, si no cumplen con las condiciones, deben confiar una; Agencia intermediaria autorizada para realizar trabajos contables Agencia contable.

(6) Las pequeñas empresas deberán cumplimentar comprobantes contables, registrar libros contables, gestionar expedientes contables, etc. , implementado de acuerdo con las normas básicas contables y las "Medidas de Gestión de Archivos Contables".

(7) La contabilidad de las pequeñas empresas debe basarse en actividades de producción y operación continuas y normales. La contabilidad debe dividirse en períodos contables, las cuentas deben liquidarse en cuotas y los informes de contabilidad financiera deben prepararse al final del período contable.

El período contable al que se refiere este sistema se divide en períodos anuales y mensuales, los cuales se determinan en base a las fechas de inicio y finalización del calendario gregoriano. El final de un período contable se refiere al final del mes y al final del año.

(8) La contabilidad de las pequeñas empresas utiliza el RMB como moneda estándar para la contabilidad.

Las pequeñas empresas cuyos ingresos y gastos comerciales se realizan principalmente en monedas distintas al RMB pueden elegir una de las monedas como moneda estándar contable, pero los informes de contabilidad financiera preparados deben convertirse a RMB.

Cuando una pequeña empresa realiza negocios en moneda extranjera, debe convertir el monto en moneda extranjera relevante al monto en moneda funcional contable. A menos que se especifique lo contrario, todas las cuentas relacionadas con negocios en moneda extranjera se convertirán de acuerdo con el tipo de cambio en el momento en que ocurre el negocio o al comienzo del período actual.

Al final del período, los saldos en moneda extranjera en diversas cuentas en moneda extranjera de las pequeñas empresas deben convertirse a la moneda funcional contable de acuerdo con el tipo de cambio de fin del período.

(9) La contabilidad de las pequeñas empresas adopta el método de contabilidad de débito y crédito.

(10) Los registros contables de las pequeñas empresas deben estar escritos en chino. En las zonas étnicas autónomas, los registros contables también pueden utilizar una escritura nacional comúnmente utilizada en la zona.

(11) Las pequeñas empresas deben seguir los siguientes principios básicos en contabilidad:

1. La contabilidad de las pequeñas empresas debe basarse en transacciones o eventos reales y reflejar fielmente su situación financiera. y resultados de las operaciones.

2. Las pequeñas empresas deben llevar una contabilidad basada en la sustancia económica de las transacciones o eventos, y no deben basarse únicamente en formas jurídicas como base para la contabilidad.

3. La información contable proporcionada por las pequeñas empresas debe poder satisfacer las necesidades de los usuarios de la información contable.

4. Los métodos contables de las pequeñas empresas deben ser consistentes de un período a otro y no deben modificarse a voluntad.

Si un cambio es necesario, el contenido y las razones del cambio, el impacto acumulativo del cambio o las razones por las que el impacto acumulativo no puede determinarse razonablemente deben indicarse en las notas a los estados contables.

5. La contabilidad de las pequeñas empresas debe llevarse a cabo de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos, y los indicadores contables deben ser consistentes y comparables.

6. La contabilidad de las pequeñas empresas debe realizarse oportunamente, sin antelación ni demora.

7. Los informes contables y financieros de las pequeñas empresas deben ser claros y fáciles de entender y utilizar.

8. La contabilidad de las pequeñas empresas debe basarse en el principio de devengo. Todos los ingresos y gastos realizados que hayan ocurrido o deban ser soportados en el período actual, independientemente de si el dinero se recibe o paga, se considerarán ingresos y gastos del período actual todos los ingresos y gastos que no pertenecen al período actual; período actual, incluso si el pago se ha recibido o pagado en el período actual, ni debe considerarse como ingresos y gastos del período actual.

9. Cuando una pequeña empresa realiza contabilidad, sus ingresos deben coincidir con sus costos y gastos, y los costos y gastos relevantes deben reconocerse en el mismo período contable.

10. Los activos de una pequeña empresa deben medirse según el coste real en el momento de su adquisición. Posteriormente, los ajustes al valor en libros de cada activo se realizarán de conformidad con lo dispuesto en este sistema. A menos que las leyes, los reglamentos y el sistema contable nacional unificado dispongan lo contrario, las empresas no pueden ajustar el valor contable por sí mismas.

11. La contabilidad de las pequeñas empresas debe dividir razonablemente los límites entre los gastos de ingresos y los gastos de capital. Si el beneficio del gasto sólo llega a este año (o a un ciclo económico), debe considerarse como gasto de ingresos; si el beneficio del gasto se extiende a varios años contables (o a varios ciclos económicos), debe considerarse como gasto de capital.

12. Las pequeñas empresas deben seguir el principio de prudencia en la contabilidad.

13. La contabilidad de las pequeñas empresas debe seguir el principio de materialidad. En el proceso contable se debe distinguir la importancia de las transacciones o eventos y se deben utilizar diferentes métodos contables.

(12) Si una pequeña empresa tiene una transacción no monetaria, ésta debe manejarse de acuerdo con los siguientes principios:

1. El valor en libros de los activos intercambiados, más el valor en libros. impuestos relevantes a pagar, como el valor en libros de los activos que se intercambian.

2. Si se produce una prima en una transacción no monetaria, se deben abordar diferentes situaciones:

(1) Una pequeña empresa que paga una prima deberá intercambiar el valor en libros de el activo más la prima y el monto adeudado. Los impuestos relevantes pagados se tratan como el valor en libros de los activos intercambiados.

(2) Las pequeñas empresas que aceptan primas deben determinar el valor en libros de los activos convertidos y las ganancias y pérdidas que deben reconocerse de acuerdo con la siguiente fórmula:

El valor en libros de los activos de entrada = el valor en libros de los activos de intercambio - (Prima ÷ valor razonable de los activos de intercambio) × Valor en libros de los activos de intercambio - (Prima ÷ valor razonable de los activos de intercambio) × Impuestos y tasas de educación pagaderas más los impuestos pertinentes.

Ganancias y pérdidas a reconocer = prima × [1-(valor en libros de los activos de intercambio, impuestos y recargos de educación a pagar) ÷ valor razonable de los activos de intercambio]

3. -transacciones monetarias, si se intercambian múltiples activos al mismo tiempo, el valor total en libros de los activos de intercambio y los impuestos a pagar correspondientes se asignarán de acuerdo con la proporción del valor razonable de los activos de intercambio con respecto al valor razonable total del intercambio activos para determinar el valor de entrada de los activos de cambio.

(13) Si una pequeña empresa tiene asuntos de reestructuración de deuda, se manejará de acuerdo con las siguientes disposiciones:

1 Si la deuda se cancela con efectivo menor que el. valor en libros de la deuda, el deudor deberá reestructurar la deuda. La diferencia entre el valor en libros de la deuda y el efectivo pagado se reconoce como reserva de capital, el acreedor deberá reconocer la diferencia entre el valor en libros de los derechos del acreedor reestructurado y el efectivo recibido; como pérdida para el período actual.

2. Si se utilizan activos no monetarios para pagar deudas, el deudor deberá reconocer la diferencia entre el valor en libros de la deuda reestructurada y la suma del valor en libros de los activos no monetarios transferidos y relacionados. impuestos y tasas como reserva de capital o pérdidas del período actual; el acreedor utilizará el valor en libros de los derechos del acreedor reestructurado como valor en libros de los activos no monetarios transferidos.

Si el deudor utiliza múltiples activos no monetarios para pagar sus deudas, el acreedor calculará el valor en libros de los créditos reorganizados por cobrar y el monto a pagar en función de la proporción del valor razonable de los activos no monetarios. activos en efectivo adquiridos al valor razonable total de los activos no monetarios se asigna la suma de los impuestos y tasas relevantes, y el valor asignado se utiliza como el valor registrado de los activos no monetarios.

3. Si la deuda se convierte en capital social, el deudor reconocerá la diferencia entre el valor contable de la deuda reestructurada y el valor contable del patrimonio que posee el acreedor como consecuencia de la renuncia del mismo. derechos como reserva de capital; el acreedor utilizará los derechos del acreedor reestructurado como reserva de capital. El valor en libros se utiliza como valor en libros del patrimonio transferido.

4. La modificación de otras condiciones de deuda para la reestructuración de deuda debe abordarse caso por caso:

(1) Como deudor, si el valor en libros de la deuda reestructurada es mayor que el monto pagadero en el futuro, la deuda será reestructurada. El valor en libros de la deuda se reduce al monto pagadero en el futuro, y el monto amortizado se reconoce como reserva de capital si el valor en libros de la deuda reestructurada; la deuda es igual o menor que el monto a pagar en el futuro, no se registrará.

(2) Como acreedor, si el valor en libros de los reclamos reestructurados es mayor que el monto por cobrar futuro, el valor en libros de los reclamos reestructurados se reducirá al monto por cobrar futuro, y la escritura- el monto inicial se reconocerá como una pérdida para el período actual si los reclamos reestructurados son Si el saldo contable es igual o menor que el monto por cobrar en el futuro, no se registrará;

(14) El saldo contable al que se refiere este sistema se refiere al saldo contable real de una cuenta, sin deducir las partidas de provisión (como provisiones para insolvencias, etc.) para esta cuenta se refiere; al valor en libros de una cuenta El saldo menos las partidas de provisión relacionadas.

(15) Las pequeñas empresas deben establecer y utilizar cuentas contables de acuerdo con las disposiciones de este sistema:

1. Sin afectar la provisión de informes contables financieros unificados al mundo exterior. , pueden basarse en condiciones reales Agregar o eliminar algunas partidas contables.

2. Además de las disposiciones de este sistema, la configuración de cuentas detalladas se puede determinar según sea necesario sin violar los requisitos unificados de este sistema.

3. Este sistema estipula de manera uniforme el número de sujetos contables para facilitar la elaboración de comprobantes contables, el registro de libros de cuentas, la revisión de cuentas y la implementación de la contabilidad informatizada. Las empresas no deberían interrumpir la reestructuración a voluntad. Algunas cuentas contables están vacías y se utilizan para agregar cuentas contables.

(16) El informe contable financiero anual de una pequeña empresa deberá, además de los estados contables básicos estipulados en este sistema, también proporcionar el contenido de las notas a los estados contables. Los estados contables básicos previstos en este sistema se refieren al balance y a la cuenta de resultados. Las empresas también pueden preparar estados de flujo de efectivo según sea necesario.

Las pequeñas empresas deberán presentar informes de contabilidad financiera veraces y completos de acuerdo con lo establecido en este sistema. Las empresas no violarán las regulaciones ni cambiarán arbitrariamente las bases, los principios y los métodos para la preparación de los informes de contabilidad financiera, y no cambiarán arbitrariamente el calibre contable de los datos relevantes en los informes de contabilidad financiera estipulados en este sistema.

(17) Las pequeñas empresas que implementen este sistema deben implementar el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y deben manejarlo de acuerdo con las regulaciones pertinentes sobre políticas y cambios contables.

2. Nombre y cantidad de cuentas contables

Nombre del número de serie

(1) Categoría de activo

1 1001 efectivo

p>

2 1002 Depósitos bancarios

3 1009 Otros fondos monetarios

100901 Depósitos en el exterior

100902 Depósitos de cheques de caja bancarios

100903 Depósito giro bancario

100904 Depósito tarjeta de crédito

100905 Depósito carta de crédito

100906 Depósito inversión

4 1101 Inversión a corto plazo

110101 Acciones

110102 Bonos

110103 Fondos

110110 Otros

5 1102 Cortos Provisiones por deterioro de inversiones a plazo

6 1111 Documentos por cobrar

7 1121 Dividendos por cobrar

8 1131 Cuentas por cobrar

9 1133 Otras cuentas por cobrar< /p >

10 1141 Provisión para insolvencias

11 1201 Materiales en tránsito

12 1211 Materiales

13 1231 Consumibles de bajo valor

14 1243 bienes al contado

15 1244 diferencia de precio de compra y venta de productos básicos

16 1251 materiales de procesamiento por encargo

17 1261 envío de carga

18 1281 Provisión por caída del precio de inventario

19 1301 Gastos pagados por adelantado

20 1401 Inversión de capital a largo plazo

140101 Inversión en acciones

140102 Otras inversiones en capital

21 1402 Inversiones en deuda a largo plazo

140201 Inversiones en bonos

140202 Otras inversiones en deuda

22 1501 Activos fijos

23 1502 Depreciación acumulada

24 1601 Materiales de ingeniería

25 1603 Construcción en curso

160301 Proyecto de construcción

160302 Proyecto de Instalación

160303 Proyecto de transformación técnica

160304 Otros gastos

26 1701 Liquidación de inmovilizado

27 1801 Activos intangibles

28 1901 Gastos diferidos a largo plazo

Pasivos

29 2101 Préstamos a corto plazo

30 2111 Documentos por pagar

31 2121 Cuentas por pagar

32 2151 Salarios por pagar

33 2153 Bienestar por pagar

34 2161 Ganancias por pagar

35 2171 Impuestos por pagar

217101 Impuesto sobre el valor añadido a pagar

21710101 Impuesto soportado

21710102 Impuesto pagado

21710103 Exención de impuestos

21710104 Nacional devolución de impuestos a la exportación de productos

21710105 Transferencia del impuesto al valor agregado no pagado

21710106 Impuesto repercutido

21710107 Reembolso del impuesto a la exportación

21710108 Transferencia impuesto soportado

21710109 Transferencia del IVA pagado en exceso

217102 IVA no pagado

217103 Impuesto comercial a pagar

217104 Impuesto al consumo a pagar

217105 Impuesto sobre recursos por pagar

217106 Impuesto sobre la renta por pagar

217107 Impuesto sobre el valor añadido del suelo por pagar

217108 Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano por pagar.

217109 Impuesto sobre bienes inmuebles por pagar

217110 Impuesto sobre uso de suelo por pagar

217111 Impuesto sobre uso de vehículos y embarcaciones por pagar

217112 Impuesto sobre la renta personal por pagar

36 2176 Otras cuentas por pagar

37 2181 Otras cuentas por pagar

38 2191 Gastos acumulados

39 2201 Valor de los bienes a transferir 220101 Donados valor de los activos monetarios.

220102 Valor de los activos no monetarios aceptados para donación

40 2301 Préstamos a largo plazo

41 2321 Cuentas por pagar a largo plazo

(3) Patrimonio Propietario

42 3101 Capital pagado

43 3111 Reserva de capital

311101 Prima de capital

Provisión para aceptar donaciones de activos no monetarios 31102

311106 Diferencia de conversión de fondos en moneda extranjera

311107 Otras reservas de capital

44 3121 Reservas excedentes

312101 Estatutarias reservas excedentes

312102 Reserva excedente discrecional

312103 Fondo de bienestar público estatutario

45 3131 Beneficio del ejercicio

46 3141 Distribución de beneficios

314101 Otras transferencias

314102 Retiro de la reserva excedente legal

314103 Retiro del fondo público de bienestar público

314109 Retiro de la reserva excedente

314110 Utilidad por pagar

314111 Utilidades capitalizadas

314115 Utilidades no distribuidas

(4) Categorías de costos

47 4101 Producción costes

410101 Coste de producción básico

410102 Coste de producción auxiliar

48 4105 Coste de fabricación

(5) Categoría de pérdidas y ganancias

49 5101 Negocio principal Ingresos comerciales

50 5102 Otros ingresos comerciales

51 5201 Ingresos por inversiones

52 5301 Ingresos no operativos

53 5401 Costos comerciales principales

54 5402 Impuestos y recargos comerciales principales

55 5405 Otros gastos comerciales

56 5501 Gastos operativos

57 5502 Gastos de gestión

58 5503 Gastos financieros

59 5601 Gastos no operativos

60 5701 Impuesto sobre la renta

Notas

Las pequeñas empresas pueden, según las necesidades reales, realizar las adiciones, eliminaciones o fusiones necesarias de los temas anteriores:

1. "adquisición de materiales" y "diferencia de costos de materiales".

2. Las pequeñas empresas con una gran cantidad de cuentas recibidas por adelantado y cuentas prepagas pueden configurar "cuentas recibidas por adelantado" y "cuentas prepagas".

3. Se podrán incorporar a la cuenta “Materiales” los pequeños comercios con menos consumibles de bajo valor.

4. Para los fondos de reserva utilizados por los departamentos internos de las pequeñas empresas, se puede agregar una cuenta de "fondo de reserva".

5. Cuando una pequeña empresa acepta la encomienda de otras unidades para vender productos en consignación, puede agregar los temas de "ventas de productos básicos en consignación" y "ventas de productos básicos en consignación". .

6. Según su propia escala y requisitos de gestión, las pequeñas empresas pueden fusionar las cuentas de "costo de producción" y "costo de fabricación" en la cuenta de "costo de producción" y configurar cuentas detalladas relevantes.

7. Las pequeñas empresas que brindan una gran cantidad de servicios laborales externos pueden agregar una cuenta de "costo laboral" para calcular el costo de brindar servicios laborales.

Tres. Instrucciones para usar cuentas contables

(1) Cuenta de activos

1001 Efectivo

1. Esta cuenta representa el efectivo disponible de las pequeñas empresas.

2. Las pequeñas empresas deben seguir estrictamente las normas nacionales sobre gestión de efectivo y contabilizar los ingresos y gastos de efectivo de acuerdo con las disposiciones de este sistema.

3. Tratamiento contable de los cobros y pagos en efectivo:

(1) Retirar efectivo del banco, de acuerdo al monto del retiro registrado en el talón del cheque, se debitará de esta cuenta y El "depósito bancario" se acreditará en la "Cuenta; deposite efectivo en el banco y, de acuerdo con el recibo del banco devuelto al beneficiario, se debitará la cuenta de "Depósito bancario" y se acreditará en esta cuenta.

(2) Para el efectivo requerido para pagar los gastos de viaje de los empleados y otros motivos, se debitarán otras cuentas por cobrar y se acreditará a esta cuenta de acuerdo con el monto registrado en el comprobante de gastos cuando se devuelva el saldo de los gastos de viaje; por viajeros de negocios es recibido y liquidado, esta cuenta se debitará de acuerdo con el efectivo efectivamente cobrado, la cuenta de "gastos administrativos" se debitará de acuerdo con el monto que debe reembolsarse, y la cuenta de "otras cuentas por cobrar" se acreditará de acuerdo con el efectivo real prestado.

(3) Cuando se reciba efectivo por otros motivos, se debitará esta cuenta y se acreditará en la cuenta correspondiente; cuando se pague el efectivo, se debitará la cuenta correspondiente y se acreditará en esta cuenta;

4. Las pequeñas empresas deben establecer una "caja registradora", y el cajero debe registrarse de acuerdo con el orden del día según el recibo y el comprobante de pago. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo contable del día, y el saldo contable debe verificarse con el inventario real para garantizar que las cuentas sean consistentes.

Las pequeñas empresas con efectivo en moneda extranjera deben establecer un "libro de caja" para llevar una contabilidad detallada en RMB y varias monedas extranjeras.

5. Los déficits o excedentes de efectivo descubiertos durante el cobro y liquidación diaria de efectivo y el inventario de bienes se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes: cuando exista déficit de efectivo, la parte que deba. ser compensado por la persona responsable se cargará a otras cuentas por cobrar o en efectivo, la parte que debe ser compensada por la persona responsable se cargará a la cuenta de gastos administrativos de acuerdo con el monto real del déficit. Cuando exista un excedente de efectivo, esta cuenta se debitará de acuerdo con el monto del excedente real si pertenece al personal o unidades relevantes, se acreditará a "otras cuentas por pagar" si excede el monto pagadero a las unidades relevantes o. personal, se acreditará a "ingresos no operativos".

6. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el efectivo real en poder de las pequeñas empresas.

1002 Depósitos Bancarios

1. Este tema representa varios depósitos depositados por pequeñas empresas en los bancos. Si la empresa tiene depósitos en otras instituciones financieras, también se contabilizan en esta cuenta.

Depósitos externos de pequeñas empresas, depósitos de cheques de caja, depósitos de giros bancarios, etc. Se contabiliza en la cuenta "otros fondos monetarios", pero no en esta cuenta.

2. Las pequeñas empresas deben manejar la liquidación de depósitos bancarios en estricta conformidad con los métodos nacionales de pago y liquidación pertinentes, y llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones de este sistema.

3. Cuando una pequeña empresa deposita dinero en un banco u otra institución financiera, esta cuenta se debita y se acredita "efectivo" y otras cuentas relacionadas cuando se retira y desembolsa un depósito, "efectivo" y; otras cuentas relacionadas se debitan, acreditan esta cuenta.

4. Fecha y base del recibo de depósito bancario y comprobante de pago:

(1) Mediante giro bancario. El beneficiario presentará la letra de cambio, el aviso de liquidación de cambio y la nota de entrada al banco, y preparará un comprobante de recibo basado en la nota de entrada y los comprobantes originales pertinentes devueltos por el banco después de que el beneficiario reciba el giro bancario emitido por el banco; , deberá presentarlo de acuerdo con el "Formulario de solicitud de giro bancario (copia del talón)" para preparar el comprobante de pago. Si hay un desbordamiento o reembolso por motivos como que la factura exceda la fecha de pago, se debe preparar un comprobante de recibo de acuerdo con el aviso de cobro de sobrepago del banco.

(2) Utilizar letra comercial.

1. Utilizar factura de aceptación comercial. La factura de aceptación comercial del beneficiario que está a punto de vencer, junto con el comprobante de cobro confiado por transferencia postal o electrónica, se envía al banco para su transferencia. El comprobante de cobro se prepara con base en el aviso de cobro devuelto por el banco y se sella con su sello; la unidad pagadora recibe el recibo del banco. Una vez notificado el pago, se preparará el comprobante de pago en consecuencia.

2. Utilizar giro de aceptación bancaria. La factura de aceptación bancaria del beneficiario que está a punto de expirar, junto con el comprobante de cobro de la transferencia por carta o transferencia telegráfica, se envía al banco para su transferencia, y el comprobante de cobro se prepara de acuerdo con el aviso de pago del banco después de que la unidad pagadora recibe el pago; aviso de pago del banco, éste elaborará en consecuencia el comprobante de pago.

Cuando el beneficiario solicita al banco el descuento de una factura comercial vigente, debe completar el comprobante de descuento según se le solicita, enviarlo al banco junto con la factura y preparar una nota de cobro de acuerdo con las instrucciones del banco. aviso de cobro.

(3) Utilice cheque de caja.

Después de que el beneficiario acepte el cheque de caja del banco según lo requerido, debe enviar el cheque de caja del banco junto con el giro bancario al banco para su transferencia y preparar un comprobante basado en el recibo sellado del banco y los comprobantes originales pertinentes que el beneficiario debe completar; "Formulario de solicitud de cheque de caja del banco" y deposite el dinero en el banco. Después de recibir el cheque de caja emitido por el banco, se debe preparar un comprobante de pago basado en el talón de solicitud. Cuando el cheque de caja del banco exceda la fecha límite de pago o requiera un reembolso por otros motivos, después de que el banco revise y selle el cheque de caja del banco devuelto y la factura completa, se preparará un comprobante de cobro basado en el comprobante de pago devuelto por el banco al beneficiario.

(4) Mediante cheque. El beneficiario debe completar la factura y enviarla al banco junto con el cheque, y preparar un comprobante de pago basado en el recibo sellado por el banco y los comprobantes originales pertinentes devueltos al beneficiario o al emisor después de que el banco transfiera el cheque. al emisor. Prepare un recibo por el cheque enviado al banco. El pagador deberá preparar un comprobante de pago para el cheque pagado basándose en el talón del cheque y los comprobantes originales pertinentes.

(5) Adoptar el método de liquidación de divisas. Para pagos salientes, el beneficiario debe preparar un comprobante de pago después de recibir la notificación de llegada del banco; para pagos entrantes, el beneficiario debe preparar un comprobante de pago basado en el recibo de remesa después de enviar el dinero al banco.

(6) Adoptar el método de cobro y liquidación encomendado. Para el dinero cobrado, el beneficiario prepara un comprobante de pago basado en el aviso de llegada del banco; después de que la unidad pagadora recibe el comprobante de cobro confiado del banco, prepara un comprobante de pago basado en el aviso de pago y los comprobantes originales pertinentes del comprobante de cobro confiado. Si el pago se realiza por adelantado antes de que expire el plazo de pago, se deberá presentar un comprobante de pago el día en que se notifique el pago al banco. Si se rechaza el pago, no se realizará ninguna contabilidad.

(7) Forma de liquidación de cobro y pago. Para el dinero cobrado, el beneficiario debe preparar un comprobante de cobro basado en el aviso de cobro del banco y los comprobantes originales pertinentes; cuando el pagador acepta el pago, debe basarse en el aviso de pago y otros comprobantes originales y las facturas y facturas pertinentes del cobro; Comprobante de liquidación de aceptación. Elaborar comprobantes de pago. Si se rechaza el pago, se rechazará el monto total y no se procesará ninguna contabilidad; si el pago se rechaza parcialmente, la parte del pago se manejará de acuerdo con las normas anteriores y el pago rechazado no se registrará en la cuenta;

(8) Al depositar efectivo en el banco, los comprobantes de pago en efectivo deben prepararse de manera oportuna con base en los recibos de pago devueltos con el sello del banco, y la "caja registradora" y el "diario de depósito". " debe registrarse en consecuencia. Retirar efectivo del banco, preparar comprobantes de pago de depósitos bancarios basados ​​en talones de cheques y registrar el "diario de depósitos" y el "diario de efectivo".

(9) Para los intereses de depósito, el comprobante de recibo debe prepararse de manera oportuna de acuerdo con el aviso bancario, debitar esta cuenta y acreditar la cuenta de "gastos financieros", por ejemplo: intereses de depósito incurridos por; Los préstamos especiales para la compra y construcción de activos fijos deben registrarse en Antes de que los activos fijos adquiridos alcancen el estado utilizable previsto, se deducirán del costo de la construcción en curso, se debitarán de esta cuenta y se acreditarán a la "construcción en curso". cuenta.

5. Las pequeñas empresas deben clasificarse según bancos y otras instituciones financieras, tipos de depósitos, etc. Configure "diarios de depósito" respectivamente, y el cajero los registrará uno por uno de acuerdo con el orden de ocurrencia del negocio de acuerdo con el recibo y el comprobante de pago, y el saldo debe liquidarse al final de cada día.

El "Diario de Depósitos" debe conciliarse periódicamente con el "Extracto Bancario". Al final de cada mes, si hay una discrepancia entre el saldo contable de los depósitos bancarios de las pequeñas empresas y el saldo del extracto bancario, se deben identificar los motivos uno por uno y se debe preparar una "hoja de conciliación bancaria" para la conciliación cada mes.

6. Las pequeñas empresas con depósitos en moneda extranjera deben establecer "diarios de depósitos" en RMB y varias monedas extranjeras para una contabilidad detallada.

Cuando una pequeña empresa realiza negocios en moneda extranjera, debe convertir el monto relevante en moneda extranjera a la moneda funcional contable. A menos que se especifique lo contrario, todas las cuentas relacionadas con negocios en moneda extranjera se convertirán de acuerdo con el tipo de cambio en el momento en que ocurre el negocio o al comienzo del período en el que ocurre el negocio.

Los saldos en moneda extranjera de varias cuentas en moneda extranjera al final del período (incluido el efectivo en moneda extranjera, los depósitos bancarios en moneda extranjera, los reclamos y deudas liquidados en moneda extranjera, etc.) se convierten a la norma contable. moneda según el tipo de cambio de final del período.

La diferencia entre el monto en la moneda funcional convertida al final del período y el monto en la moneda contable original se trata como ganancias y pérdidas cambiarias y se trata por separado:

(1) Ganancias y pérdidas cambiarias durante el período de preparación se incluyen en gastos diferidos a largo plazo;

p>

(2) Para préstamos especiales en moneda extranjera relacionados con la compra y construcción de activos fijos, las ganancias y pérdidas cambiarias incurridas desde el momento los costos de endeudamiento cumplan con las condiciones de capitalización hasta el momento en que los activos fijos alcancen su condición utilizable prevista se incluirán en el costo de los activos fijos adquiridos.

(3) Excepto por las circunstancias anteriores, las ganancias y pérdidas cambiarias; están incluidos en los gastos financieros del período actual.

7. El saldo deudor final de este tema refleja los depósitos reales de las pequeñas empresas en bancos u otras instituciones financieras.