Asientos de IVA arrastrados de fin de año
Los asientos del impuesto al valor agregado arrastrados al final del año
Al final del año, el impuesto por pagar: todas las cuentas de tercer nivel del impuesto al valor agregado a pagar puede compensarse con el monto del crédito fiscal excedente deducido en rojo:
Préstamo: Impuestos a pagar--IVA a pagar (exención de impuestos) letra roja
Impuestos a pagar--IVA a pagar (impuesto soportado) letra roja
Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto repercutido) letra roja
Crédito: Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto repercutido) letra roja
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera) letra roja
Caso A El impuesto mínimo de la empresa al comienzo del año era cero Los saldos de las cuentas del tercer nivel eran. todo cero ventas este año El artículo cuesta 1.000 yuanes, la entrada es 200 yuanes, el impuesto soportado se transfiere 50 yuanes, la exención de impuestos es 280 yuanes y el impuesto al valor agregado pagado es 570 yuanes.
Método 1: Al final del año, para aclarar las cuentas de todo el año, puede Los detalles de tercer nivel de la cobertura de arrastre, a saber:
Débito: Impuestos por pagar- -IVA por pagar (impuesto soportado)-200
Impuestos por pagar--Impuesto al valor agregado por pagar Impuesto (reducción o exención de impuestos)-280
Impuesto por pagar--IVA por pagar (transferencia- IVA no pagado)-570
Crédito: Impuesto por pagar-- Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)-1000
Impuesto por pagar--IVA por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera)- 50
Método 2: Transferir el débito incurrido El monto total se transfiere al lado del crédito y se debitan "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (Transferir el IVA no pagado)" todos los montos de la cuenta incurridos; en el lado del crédito se transfieren al lado del débito y se debita "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" Pagar el impuesto al valor agregado (transferir el impuesto al valor agregado no pagado) ", es decir:
Crédito: Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto soportado) 200
Impuestos por pagar-- IVA por pagar (exención de impuestos) 280
Débito: Por pagar Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto repercutido) 1.000
Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera) 50
Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (transferencia de IVA no pagado) 1050
Dos métodos de procesamiento contable para auditorías de IVA y atrasos de impuestos y métodos de procesamiento para cargos por pagos atrasados de impuestos
1. Ajustes contables para el reembolso del impuesto al valor agregado
1 La auditoría fiscal encontró que los productos de producción propia se regalaban para uso externo o personal sin tratamiento contable y sin pagar el impuesto al valor agregado.
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(1) Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Bienes de inventario (exportados a precio de costo real) )
Tasa de impuesto a pagar - Ajuste de inspección del IVA (importe del impuesto calculado en función de las ventas consideradas)
Si se entrega como regalo, se incluirá en los ingresos principales del negocio
p>Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
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Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuesto a pagar - Inspección y ajuste del IVA
(2) Importe del IVA arrastrado
Débito: Impuesto a pagar-Inspección y ajuste del IVA
Crédito: Impuesto a pagar-IVA no pagado
Nota: ¿Por qué utilizamos la inspección y el ajuste del IVA aquí? Porque nuestro valor agregado Al comienzo de cada año, el impuesto también realizará un autoexamen del impuesto al valor agregado del año anterior, por lo que en el autoexamen definitivamente veremos una tabla que mostrará el monto de la inspección, de modo que, si es así, la oficina de impuestos sabrá si fuimos auditados una vez el año pasado, por lo que utilizaremos la inspección y el ajuste del IVA.
(3) Pagar el impuesto al IVA
Débito: Impuestos por pagar - aún no Pagar impuesto al valor agregado
Crédito: depósito bancario
(4) Pago de impuesto adicional
Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar
-recargo de educación
-recargo de educación local
(5) Recargo de pago
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar
-recargo de educación
-recargo de educación local
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Crédito: depósito bancario
2. La auditoría encontró que no se reconocieron ingresos por ventas externas ni se pagó impuesto al valor agregado
Débito: cuentas por cobrar
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Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores (ingresos)
Impuesto a pagar - Ajuste de inspección del IVA (impuesto calculado en base a las ventas)
Débito: Ajuste de ganancia y pérdida en años anteriores (costo)
Crédito: bienes de inventario (costo)
(2) Arrastre, (3) Pago, (4) Pago de impuestos adicionales, (5) Pago de impuesto adicional (igual que el anterior)
2. Impuestos cargos por pago atrasado
Pago de impuestos cargos por pago atrasado y multas
Débito: Gastos no operativos - cargos por pagos atrasados de impuestos
Débito: depósito bancario
Arrastre de ajustes de pérdidas y ganancias de años anteriores
Débito: distribución de ganancias - ganancias no distribuidas
Crédito: ajustes de pérdidas y ganancias de años anteriores
Devolución a la empresa del impuesto sobre la renta
Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Resumen: 1. Primero pague el impuesto al valor agregado, luego pague el impuesto adicional y luego pague el impuesto sobre la renta corporativo
2. Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores" y "Impuesto a pagar - ajuste de inspección del impuesto sobre el valor añadido"
El primero se equilibra y se traslada a "distribución de beneficios"
El segundo se equilibra y transferido a "impuestos por pagar - IVA no pagado"
¿Qué se debe hacer con los asientos de IVA arrastrados al final del año? Durante la contabilidad, la empresa le hemos presentado el procesamiento contable que debe realizar. se debe realizar al declarar y pagar el IVA. Esperamos que pueda ayudarlo a comprender los conocimientos pertinentes sobre la legislación tributaria. Para obtener más artículos sobre el conocimiento de la legislación tributaria, continúe prestando atención a nuestro sitio web.