¿Cómo se preparan los papeles de trabajo de auditoría?
Desde el inicio de la actividad de auditoría, pasando por la etapa de planificación, la etapa de implementación y la etapa de finalización, hasta que se completen todos los asuntos acordados y se emita el informe de auditoría, cualquier proceso formará una serie de documentos de trabajo de auditoría. . Específicamente, incluye: obtener la información básica de la unidad auditada, licencia comercial, documentos de aprobación del gobierno, términos y acuerdos contractuales, actas de reuniones de la junta directiva y otra información. Durante la etapa de planificación de la auditoría, obtenga cuestionarios preparados, información de evaluación preliminar sobre los riesgos de auditoría y evaluaciones de importancia, planes de auditoría, hojas de procedimientos de auditoría, hojas de análisis y pruebas, y cartas de compromiso de auditoría firmadas por ambas partes, etc. Los procedimientos y resultados de la prueba de cumplimiento del sistema de control interno durante la etapa de implementación de la auditoría, carta de confirmación, lista de proyectos, hoja de inventario de activos físicos o hoja de conciliación, hoja de análisis y prueba, hoja de ajuste de diferencias de proyecto, hoja resumen de asientos de ajuste, balance de comprobación. tabla resumen de asientos de clasificación, tabla de aprobación de proyectos, etc. Para pruebas sustanciales de transacciones e importes, declaraciones posteriores a la auditoría, declaraciones de gestión, declaraciones de abogados, informes de auditoría, etc. Formado u obtenido durante la fase de finalización de la auditoría.
Existen dos canales para la formación de los papeles de trabajo de auditoría.
Los papeles de trabajo de auditoría pueden ser preparados por el contador público autorizado después de cálculos y juicios basados en información relevante, o pueden ser proporcionados por la unidad auditada u otro tercero y formados directamente después de la propia auditoría del contador público autorizado. .
El contenido de los registros de los papeles de trabajo de auditoría debe reflejar plenamente el proceso de trabajo de auditoría.
Esto es lo opuesto a la primera pregunta mencionada anteriormente. Los contadores públicos certificados deben elaborar documentos de trabajo de auditoría en diferentes etapas de auditoría, por lo que, si estos documentos se serializan, deberían poder reflejar las ideas de auditoría y las pistas de auditoría, de modo que las personas puedan ver a través de los documentos de trabajo de auditoría: qué vínculos tiene el trabajo de auditoría. por lo que ha pasado y qué ha hecho el CPA Qué aspectos se prueban en un determinado vínculo, cuál es la apariencia real de los elementos de la prueba, cómo expresan sus opiniones los CPA, etc.