Cómo escribir asientos contables para ingresos libres de impuestos a pequeña escala
Paso uno: Confirme el impuesto a pagar.
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
Porque los pequeños contribuyentes No es necesario calcular el impuesto repercutido, el impuesto soportado, etc. , puede incluirse directamente en el impuesto a pagar: el impuesto al valor agregado a pagar.
Paso 2: Confirmar que la exención fiscal es ingreso no operativo.
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
Préstamo: ingresos no operativos
Según el documento "Acerca de la exención del impuesto al valor agregado para pequeñas y Microempresas" emitido por el Ministerio de Hacienda De acuerdo con lo dispuesto en el "Aviso sobre el Tratamiento Contable de los Impuestos y el Impuesto Comercial", cuando las pequeñas y microempresas obtengan ingresos por ventas, deberán calcular el impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con el disposiciones de la ley tributaria y confirmarlo como el impuesto a pagar. Cuando se cumplan las condiciones para la exención del impuesto al valor agregado estipuladas en el "Aviso", el impuesto al valor agregado correspondiente pagadero se transferirá a los ingresos no operativos del período actual.
¿Cuáles son las regulaciones para que los pequeños contribuyentes disfruten de la exención del IVA?
Los contribuyentes que disfrutan de la exención del impuesto al valor agregado como pequeños contribuyentes deben solicitar a las autoridades fiscales competentes la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado y pagar los impuestos de acuerdo con las regulaciones.
Los contribuyentes que disfruten de la exención del IVA para pequeños contribuyentes deberán solicitar a las autoridades fiscales competentes la emisión de facturas ordinarias con IVA. Al emitir facturas, no se cobrará el IVA hasta que se realicen las ventas acumuladas del período actual. se utilizan para la facturación el monto es inferior al estándar de exención; una vez que el volumen de ventas de facturas acumuladas para el período actual excede el estándar de monto de exención, todo el volumen de ventas de facturas de agencia para el período actual se cobrará en conjunto.
Según las políticas actuales, los pequeños contribuyentes no pueden emitir facturas especiales con IVA, pero sí deben emitir facturas ordinarias para obtener ingresos de artículos exentos de IVA (como artículos exentos de impuestos sobre desarrollo y transferencia de tecnología). ).
Si las ventas mensuales de los pequeños contribuyentes del IVA no superan los 654,38 millones de yuanes (se pagan 300.000 yuanes trimestralmente), el impuesto pagado mediante facturas especiales de IVA emitidas en el período actual se puede recuperar en su totalidad en el período especial. facturas O después de emitir una factura especial en letra roja de acuerdo con la normativa, devolverla a la autoridad fiscal competente. El impuesto pagado por la emisión de facturas ordinarias se puede devolver al presentar la declaración de impuestos.
¿Cómo escribir asientos contables para pequeños ingresos libres de impuestos? Si la empresa es un pequeño contribuyente, puede consultar los asientos pertinentes al momento de eximir del IVA. Los asientos serán relativamente simples y no difíciles al realizar la contabilidad. Sin embargo, si la empresa está exenta de impuestos para los contribuyentes generales, implica el IVA soportado y el impuesto repercutido, y los asientos contables son completamente diferentes a los anteriores.