Informe sobre la función de supervisión del organismo auditor
Con la continua profundización de la reforma y apertura y el establecimiento gradual del sistema económico de mercado socialista, el papel de supervisión de las agencias de auditoría se ha vuelto cada vez más evidente y se deben cumplir las responsabilidades de supervisión de auditoría. Debemos estudiar e implementar concienzudamente el espíritu de la XVII Asamblea Popular Nacional del Partido y adherirnos a la política de trabajo de "auditar de acuerdo con la ley, atender la situación general, centrarnos en el centro, resaltar los puntos clave y buscar la verdad y la verdad". pragmatismo". Centrándonos de cerca en el trabajo central del comité local del Partido y del gobierno, haremos nuevas contribuciones para promover la administración conforme a la ley, mantener el orden económico, promover la construcción de un gobierno limpio y garantizar un desarrollo económico y social sólido y rápido.
1. Cómo entender el trabajo de supervisión de auditoría
Hoy en día existen "tres" fenómenos relacionados con el trabajo de auditoría en la sociedad. En primer lugar, algunas unidades y departamentos no comprenden, apoyan ni cooperan con el trabajo de auditoría. En segundo lugar, las unidades y departamentos individuales no están dispuestos a aceptar la supervisión de auditorías y hacen todo lo posible para evitarlas. En tercer lugar, un pequeño número de unidades desconfían del personal de auditoría y creen que la auditoría consiste en encontrar problemas, buscar problemas y molestar a la gente. Las razones son:
Primero, un pequeño número de camaradas no estudian la ley, no la entienden, no están dispuestos a cumplir con las responsabilidades legales de la Ley de Auditoría y tienen dudas sobre los efectos de la auditoría. supervisión.
En segundo lugar, un pequeño número de camaradas dirigentes cometen graves violaciones de disciplinas y regulaciones y no están dispuestos a aceptar la supervisión de las agencias de auditoría.
En tercer lugar, los auditores individuales también pueden tener problemas como la aplicación irregular de la ley o incluso corrupción, lo que afecta la imagen de la agencia de auditoría.
Sin embargo, la supervisión de auditoría es la responsabilidad sagrada confiada a la agencia de auditoría por la Constitución, es un sistema legal y es una herramienta para la política democrática y la construcción del sistema legal. El artículo 5 de la "Ley de Auditoría de la República Popular China" estipula: "Los organismos de auditoría ejercen de forma independiente los derechos de supervisión de auditoría de conformidad con las disposiciones legales y no están sujetos a la interferencia de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos". Las unidades y departamentos con problemas deben ser auditados, y las unidades y departamentos sin problemas también deben ser auditados.
2. ¿Por qué se debe realizar la supervisión de auditoría? 3. Cómo llevar a cabo la supervisión de auditoría La Ley otorga al organismo auditor 15 responsabilidades y poderes de supervisión.
Si la unidad auditada viola las disposiciones pertinentes de la “Ley de Auditoría”, se investigarán las responsabilidades legales correspondientes de conformidad con la ley. Si se constituye un delito, se investigará la responsabilidad penal de conformidad con la ley. ley. Por ejemplo, la "Ley de Auditoría" estipula: "Si la unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley, se niega o demora en proporcionar información relacionada con asuntos de auditoría, o proporciona información falsa o incompleta, o rechaza u obstruye la inspección, la agencia de auditoría deberá orden Si hacen correcciones, podrán ser notificados de las críticas y recibir advertencias, aquellos que se nieguen a hacer correcciones serán considerados responsables de conformidad con la ley."
“La unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley al transferir, ocultar, alterar o destruir comprobantes contables, libros de contabilidad, informes de contabilidad financiera y demás información relacionada con ingresos y gastos fiscales, ingresos financieros y gastos, o transferir, ocultar Para activos mantenidos en violación de las regulaciones estatales, si la agencia de auditoría cree que la persona directamente responsable a cargo y otro personal directamente responsable deben ser castigados de acuerdo con la ley, y hace recomendaciones para sanciones, la unidad auditada o su agencia superior o agencia de supervisión tomará prontamente una decisión y notificará por escrito el resultado a la agencia de auditoría; si se constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal de conformidad con la ley; "Para el comportamiento de ingresos y gastos financieros de la unidad auditada que viole las regulaciones estatales, la agencia de auditoría deberá, dentro del alcance de sus poderes estatutarios y de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, tomar medidas de manejo caso por caso. , pudiendo imponer sanciones conforme a la ley."
“Si la agencia de auditoría ordena a la unidad auditada que entregue la cantidad de dinero que debe pagarse de conformidad con la ley, y la unidad auditada se niega a hacerlo, la agencia de auditoría deberá notificar a los departamentos competentes pertinentes, y a los departamentos competentes pertinentes. retendrá el dinero o tomará otras medidas de manejo de acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos pertinentes, y notificará por escrito los resultados a la agencia de auditoría." “Si los ingresos y gastos fiscales y financieros de la unidad auditada violan las leyes y regulaciones nacionales, y la agencia de auditoría considera que la persona directamente responsable y otro personal directamente responsable deben ser sancionados de conformidad con la ley, deberá hacer recomendaciones para acción disciplinaria, y la unidad auditada o su autoridad superior deberá, La autoridad de control tomará una decisión oportuna de acuerdo con la ley y notificará a la autoridad de auditoría por escrito el resultado ".
(2) La supervisión de auditoría debe estar estrechamente vinculada al trabajo central del partido y el gobierno.
Para lograr un desarrollo económico y social bueno y rápido, el comité municipal del partido y el El gobierno municipal está promoviendo activamente el desarrollo de la concepción del "Corredor del Círculo del Corazón", librando las "tres batallas principales" y acelerando la implementación del ritmo de construcción de los "cuatro".
Como agencia de auditoría, debemos centrarnos en el trabajo central del partido y el gobierno, realizar auditorías sobre cuestiones claves y difíciles, como la implementación de los presupuestos fiscales, los presupuestos departamentales y unitarios, la implementación del presupuesto del departamento de impuestos y la implementación de políticas tributarias que preocupan a los líderes. sobre y averiguar La autenticidad de los fondos presupuestarios, la puntualidad del retiro de fondos y la naturaleza política de la recaudación y gestión de fondos. Auditar la situación de la deuda de la educación obligatoria de nueve años en las zonas rurales, la gestión y el uso de los fondos de población y planificación familiar, los fondos de alivio de la pobreza, los proyectos de construcción de viviendas asequibles, los fondos de seguridad social y los fondos de asuntos civiles que sean de interés para la sociedad, e identificar puntos calientes y fondos de enfoque relacionados con los medios de vida de las personas. Realice auditorías en departamentos y áreas clave, como salud civil y aplicación de la ley, para ver si existen tarifas, multas o acciones arbitrarias. Al mismo tiempo, también es necesario auditar y supervisar proyectos clave de construcción con inversión gubernamental, como la construcción urbana y el desarrollo turístico, para ver si los principales líderes de las unidades han cometido errores en el desempeño de sus funciones y si la dirección de la inversión es científica. Sólo encontrando el punto de entrada adecuado podrá la agencia de auditoría desempeñar verdaderamente su papel de "planificador del gobierno", "guardián económico" y "luchador contra la corrupción".
(3) Al llevar a cabo la supervisión de auditoría, debemos resaltar la construcción de un estilo de partido y un gobierno limpio.
En primer lugar, debemos insistir en una gestión estricta del equipo de auditoría. Como proveedores de información para la macrodirección de la construcción económica y guardianes económicos del pueblo, los auditores deben tener un alto nivel de conciencia política y un sentido de integridad y autodisciplina. Fortalecer la educación ideológica y moral. Armar a los auditores con el importante pensamiento de la "Tres Representaciones" y la perspectiva científica sobre el desarrollo, poner siempre la integridad del equipo de auditoría a un nivel político y fortalecer la educación sobre ideales, creencias y ética profesional, mejorando así el sentido de responsabilidad de los auditores. misión, responsabilidad y gloria sienten y crean una buena imagen de auditoría. Fortalecer la educación sobre leyes y regulaciones. Adherirse a la implementación del "Sistema de prueba de asuntos importantes de auditoría", "Sistema de revisión de auditoría", "Ocho cosas que no deben hacer los auditores", "Sistema de revisitas de auditoría" y "Regulaciones de responsabilidad de integridad del equipo de auditoría", y tratar estrictamente las violaciones de regulaciones y disciplinas para asegurar su estricto cumplimiento. Detener y prevenir la corrupción en las instituciones y el personal de auditoría en la fuente, a través de mecanismos y mediante salvaguardas.
En segundo lugar, debemos fortalecer la coordinación y la cooperación con los departamentos pertinentes. Es necesario reforzar aún más la coordinación y la cooperación con las unidades auditadas. Lleve a cabo activamente actividades de auditoría civilizadas de acuerdo con los procedimientos pertinentes para la supervisión de auditoría y no utilice palabras grandes, lenguaje soez o lenguaje excesivo. Los documentos de trabajo de auditoría, la investigación de auditoría y la recopilación de evidencia deben realizarse de manera rigurosa y meticulosa, y debe implementarse el sistema de divulgación de informes de auditoría y anuncio de resultados de auditoría. Es necesario fortalecer aún más la coordinación y cooperación con la inspección y supervisión disciplinaria, la organización y el personal y otros departamentos, promover de manera activa y constante la auditoría de responsabilidad económica de los cuadros dirigentes y trasladar la auditoría de responsabilidad económica de la auditoría post-término a la auditoría pre-término y auditoría intermedia.
En tercer lugar, hay que hacer seguimiento, supervisar y pedir eficacia. Aprovechar plenamente el papel de la supervisión de auditoría en la restricción y supervisión del poder, aumentar la intensidad de la rectificación de auditoría y la supervisión de las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes durante su mandato, otorgar gran importancia a la implementación de rectificaciones y garantizar que se implemente la supervisión de auditoría. eficazmente. Al mismo tiempo, debemos aprovechar la oportunidad para investigar y analizar algunas cuestiones tendenciosas y universales de la vida económica, presentar opiniones y sugerencias sobre el fortalecimiento de la gestión al comité del partido, al gobierno y a los departamentos pertinentes, y estandarizar y mejorar el sistema de manera oportuna. , y fundamentalmente Poner fin a las violaciones reiteradas.